Impuestos para empresas: Rumania — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Autónomo (PFA) Persoană fizică autorizată (PFA)

Ejerce la actividad como persona física inscrita en el Registro Mercantil (ONRC); no hay una persona jurídica separada y responde con su patrimonio. La renta tributa por el beneficio real (sistem real) o por una norma de renta.

Requisitos

Inscriba la PFA en el Registro Mercantil (ONRC) antes de empezar; el alta fiscal se hace al mismo tiempo.
La declaración única (Declarația unică) y el pago del impuesto sobre la renta y de las cotizaciones CAS/CASS vencen el 25 de mayo del año siguiente.
Registros: en el sistem real, registros de ingresos y gastos; con norma de renta, solo la parte de ingresos del Registrul de evidență fiscală, sin contabilidad.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: art. 69 alin. (1)–(3), (8), (9), art. 69^2 (normă de venit), art. 122 alin. (3) (declarația unică până la 25 mai) · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal)

Regímenes de tributación

Sistema real (10 % + CAS/CASS)

Trabajador independientePersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real

Impuesto sobre la renta del 10 % sobre el rendimiento neto (ingresos menos gastos) tras deducir las cotizaciones. La cotización de jubilación CAS del 25 % se calcula sobre 12 salarios mínimos (48.600 RON) si la renta está entre 12 y 24 salarios mínimos, o sobre 24 (97.200 RON) si es mayor; la cotización sanitaria CASS del 10 % se calcula sobre toda la renta, como mínimo sobre 6 y como máximo sobre 72 salarios mínimos.

Condiciones

Sin límite de ingresos; se exige la inscripción en el Registro Mercantil (ONRC) y llevar registros de ingresos y gastos. Si la renta neta es inferior a 12 salarios mínimos (48.600 RON), la CAS es voluntaria; la CASS se debe sobre al menos 6 salarios mínimos (24.300 RON), salvo que tenga un salario de ese importe; con renta neta cero o pérdidas no se debe CASS.
Exención de IVA para un volumen de negocio de hasta 395.000 RON al año; el IVA no se incluye en el cálculo.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 64, 68, 118 alin. (2), 135^1 alin. (3), 148, 170, 174

Norma de renta (10 % de la norma)

Trabajador independientePersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit

El impuesto del 10 % y las cotizaciones se calculan sobre una norma de renta fija establecida por la dirección regional tributaria (al menos 12 salarios mínimos), con independencia de la renta real. Solo es posible para actividades de la lista oficial.

Condiciones

Solo para actividades de la nomenclatura de la OMFP 925/2017 para las que la dirección tributaria ha fijado una norma para 2026: oficios, reparaciones, peluquería y estética, clases particulares, fotografía, comercio minorista en tiendas y mercados, pequeña producción. No hay normas para informática, consultoría ni otros servicios a empresas.
La norma depende del distrito y la localidad, pero es de al menos 12 salarios mínimos (48.600 RON). El cálculo usa la norma de Bucarest para 2026, sector 1, zona centro: 53.000 RON (peluquería y estética, comercio minorista de ropa, panadería, muebles). Por ejemplo, para el comercio minorista de ropa en Cluj-Napoca es de 75.600 RON.
El impuesto es el 10 % de la norma; CAS del 25 % de 12 salarios mínimos (norma entre 12 y 24); CASS del 10 % de la norma. Si los ingresos brutos de un año superan 25.000 €, el sistema real es obligatorio desde el año siguiente.

Codul fiscal, art. 69 · Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 925/2017 (Nomenclatorul activităților independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit)

Sociedad de responsabilidad limitada (SRL) Societate cu răspundere limitată (SRL)

Una persona jurídica separada; el socio solo arriesga su aportación. Una microempresa paga el 1 % de los ingresos y cualquier otra sociedad el 16 % del beneficio; los dividendos al propietario soportan el 16 % y la CASS.

Requisitos

Microempresa: ingresos de hasta 100.000 € en el año anterior, al menos un empleado a tiempo completo o un administrador con contrato de mandato retribuido al menos con el salario mínimo; el régimen se comunica a más tardar el 31 de marzo; el impuesto se paga trimestralmente a más tardar el día 25.
Sociedad sujeta al impuesto sobre beneficios: la declaración anual vence el 25 de junio del año siguiente; pagos trimestrales a más tardar el día 25 tras cada trimestre.
Solo pueden pagarse dividendos si el patrimonio neto es al menos la mitad del capital social; hasta que se regularicen los dividendos a cuenta, la sociedad no puede prestar a los socios (Ley 239/2025, multa de 10.000 a 200.000 RON).

Codul fiscal: art. 47 alin. (1) lit. c), g), art. 51 alin. (1), (4), art. 55 alin. (2), art. 56 alin. (1), art. 42 alin. (1) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Regímenes de tributación

Microempresa (1 % de los ingresos)

SociedadSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor

La sociedad paga el 1 % de los ingresos en lugar del impuesto sobre beneficios. Debe tener al menos un empleado a tiempo completo o un administrador con contrato de mandato retribuido al menos con el salario mínimo; esa retribución soporta CAS del 25 %, CASS del 10 %, impuesto sobre la renta del 10 % y CAM del 2,25 %. Los dividendos soportan un impuesto del 16 % y la CASS.

Condiciones

Los ingresos no deben superar 100.000 € en el año anterior o en el corriente (de lo contrario, impuesto sobre beneficios del 16 % desde el trimestre en que se supera); un socio con más del 25 % solo puede tener una microempresa; las cuentas anuales deben presentarse a tiempo. Una sociedad nueva puede aplicar el régimen desde su primer año si contrata al empleado en 90 días.
Exención de IVA para un volumen de negocio de hasta 395.000 RON al año; el IVA no se incluye en el cálculo.

Codul fiscal, art. 47, 48, 51, 52, 53 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) · Codul fiscal, art. 76 alin. (2), 139, 220^2–220^3 (contract de mandat: CAS, CASS, CAM); art. 97 alin. (7), 170 (dividende)

Impuesto sobre beneficios del 16 % + 16 % sobre dividendos

SociedadSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit

El beneficio de la sociedad tributa al 16 % por el impuesto sobre beneficios. Los dividendos distribuidos desde 2026 soportan un impuesto del 16 % (retenido por la sociedad) y la CASS del 10 % sobre 6, 12 o 24 salarios mínimos según el importe de los dividendos.

Condiciones

Sin límite de ingresos ni obligación de tener empleados. CASS sobre dividendos: dividendos de 6 a 12 salarios mínimos (24.300–48.600 RON), base de 6 salarios; de 12 a 24, 12; desde 24 (97.200 RON), 24 salarios.
Exención de IVA para un volumen de negocio de hasta 395.000 RON al año; el IVA no se incluye en el cálculo.

Codul fiscal, art. 17 (16%), art. 97 alin. (7) (dividende 16% din 2026, Legea nr. 141/2025), art. 170 alin. (2)–(4)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

En las tablas de 2026 de las direcciones tributarias no hay norma de renta para informática (CAEN 62) ni consultoría (7022): una PFA tributa solo en el sistema real. Una microempresa paga el 1 % de los ingresos, como en otros sectores (el tipo separado del 3 % para informática/consultoría ya no se aplica desde 2026).
IVA: exención hasta 395.000 RON de volumen de negocio al año; el IVA no se incluye en el cálculo.

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, teneduría de libros: no hay normas de renta (no figuran en la nomenclatura de la OMFP 925/2017); una PFA tributa solo en el sistema real. Los expertos contables y otras profesiones liberales no pueden usar una norma por ley.
Microempresa: 1 % de los ingresos hasta 100.000 €; se exige un empleado o un administrador con contrato de mandato con al menos el salario mínimo.

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Es posible una norma de renta para peluquería, estética, manicura, masaje, reparación de aparatos y calzado, clases particulares, fotografía y limpieza. En Bucarest, para 2026, es de 53.000 RON (usada en el cálculo): impuesto 5.300 RON, CAS 12.150 RON, CASS 5.300 RON al año, con independencia de la renta real.
Si los ingresos brutos de un año superan 25.000 €, desde el año siguiente solo se permite el sistema real. La norma no depende de los gastos: compensa con ingresos altos y gastos bajos.

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

Hay norma de renta para el comercio minorista en tiendas, quioscos y mercados (alimentación, ropa y calzado, artículos del hogar, flores, piezas de vehículos, etc.); en Bucarest, para 2026, es de 53.000 a 54.500 RON (el cálculo usa 53.000 RON, comercio minorista de ropa). Una tienda en línea (CAEN 4791) no figura en la nomenclatura: solo sistema real.
En el comercio, los gastos (compra de mercancías) suelen ser altos: el sistema real grava el beneficio; la norma, un importe fijo. Una SRL microempresa paga el 1 % de los ingresos totales, por lo que con un margen bajo puede costar más que el impuesto sobre beneficios del 16 %.

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Hay norma de renta para panadería y pastelería, muebles, sastrería, artesanía, productos lácteos y artículos de madera y metal; en Bucarest, para 2026, es de 53.000 RON (usada en el cálculo).
El límite de la norma es de 25.000 € de ingresos brutos al año; con una facturación mayor, sistema real o SRL. Una microempresa paga el 1 % de los ingresos sea cual sea el tipo de producción.

Supuestos

Un único propietario, residente en Rumanía, sin otras rentas ni empleados (salvo el mandato de administrador exigido para la microempresa), año completo.
Los umbrales y bases de CAS/CASS usan el salario mínimo vigente a 1 de enero de 2026: 4.050 RON. El administrador de la microempresa cobra cada mes el salario mínimo: 4.050 RON de enero a junio y 4.325 RON desde el 1 de julio; no se le aplica deducción personal.
PFA: se elige la base de CAS más baja permitida; todos los gastos están justificados y son totalmente deducibles. SRL: el propietario (salvo el mandato de la microempresa) no cobra salario; al repartir, todo el beneficio después de impuestos se paga como dividendos el mismo año.
El límite de 100.000 € de la microempresa se convierte a 5,0895 RON por euro (BCE, 2 de enero de 2026); la ley usa el tipo al cierre del ejercicio. No se incluyen el IVA, los impuestos locales ni los gastos de contabilidad.
Norma de renta (PFA): para servicios a particulares, comercio y fabricación, la norma de Bucarest para 2026 (sector 1, zona centro) de 53.000 RON sin coeficientes de corrección ni reducciones; no hay normas para informática ni servicios a empresas. La microempresa y el impuesto sobre beneficios no dependen del sector.

Fuentes: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 17, 47–53, 64, 68, 69, 76, 97, 118, 135^1, 139, 148, 170, 174, 220^2–220^3, 310 · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · BCE, cursul de referință al euro (RON, 2.01.2026) · ANAF: Normele anuale de venit pe anul 2026, pe județe · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal) · AJFP Cluj: Norme anuale de venit pentru anul 2026 (Anexa la Decizia nr. 1992/31.12.2025) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.