Impuestos para empresas: Singapur — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresa individual (sole proprietorship) Sole proprietorship

Ejerce la actividad en su propio nombre, registrada en ACRA; la responsabilidad es ilimitada: responde personalmente de todas las deudas de la empresa. Puede registrarse si tiene 18 años o más y es ciudadano de Singapur, residente permanente (PR) o titular de un FIN autorizado para ello por el MOM o el ICA; un extranjero que vive en el extranjero debe recurrir a un proveedor de servicios societarios y nombrar a un representante autorizado residente en el país.

Requisitos

Regístrese en línea en Bizfile (ACRA): solicitud de nombre 15 SGD + registro 100 SGD. Renovación por 1 o 3 años (30 / 90 SGD), a partir de 60 días antes del vencimiento; ejercer la actividad después de que venza el registro es una infracción.
MediSave: antes de renovar, el propietario debe haber acordado con la CPF Board el pago de las cotizaciones a MediSave (íntegramente o en cuotas mensuales); una renovación por 3 años exige no tener MediSave pendiente o 24 meses consecutivos de cuotas. En caso contrario, ACRA no renovará y puede cancelar el registro.
Declaración del impuesto sobre la renta Form B: del 1 de marzo al 18 de abril del año siguiente. Con ingresos de hasta 200.000 SGD inclusive basta un estado de 2 líneas (ingresos y beneficio ajustado); a partir de 500.000 SGD se exige un estado de cuentas certificado. Conserve todos los registros durante al menos 5 años.
GST (9 %): el alta es obligatoria si el volumen de negocios sujeto de un año natural supera 1.000.000 SGD (solicitud del 1 al 30 de enero) o si se prevé que supere 1.000.000 SGD en los 12 meses siguientes (solicitud en los 30 días siguientes a la previsión).
Las licencias dependen de la actividad y se solicitan en el portal GoBusiness (p. ej., licencias de la SFA para vender o elaborar alimentos).

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

Regímenes de tributación

Impuesto sobre la renta progresivo del 0–24 % + MediSave

Trabajador independienteSole proprietorship (self-employed person)

El beneficio (renta neta de la actividad: ingresos menos gastos) tributa a los tipos de residentes del 0–24 % tras la Earned Income Relief de 1.000 SGD y la deducción íntegra de la aportación obligatoria a MediSave. Los ciudadanos y PR con un beneficio superior a 6.000 SGD pagan MediSave: entre los 35 y los 44 años es el 4,5 % (hasta 12.000 SGD), con aumento gradual hasta el 9 % (desde 18.000 SGD), con un máximo de 8.640 SGD al año.

Condiciones

MediSave es obligatorio para ciudadanos y PR con una renta neta de la actividad superior a 6.000 SGD; los extranjeros no lo pagan. Los tipos dependen de la edad a 1 de enero: menos de 35 años, 4 % / 8 % (máx. 7.680 SGD); 35–44, 4,5 % / 9 % (8.640); 45–49, 5 % / 10 % (9.600); 50 y más, 5,25 % / 10,5 % (10.080). El CPF Board envía una notificación tras la liquidación de la IRAS; el pago debe hacerse en un plazo de 30 días.
La renta obtenida en 2026 tributa en el Year of Assessment 2027 (declaración presentada en 2027). Los tipos de residentes se aplican desde el YA 2024; la bonificación (rebate) del YA 2025 fue del 60 % del impuesto, hasta 200 SGD; a 10 de noviembre de 2026 no se había anunciado ninguna bonificación para el YA 2027, por lo que no se aplica ninguna.
Desde el YA 2026, la aportación obligatoria a MediSave pagada el año anterior se deduce íntegramente, sin límite; las aportaciones voluntarias al CPF dan derecho a deducción dentro del 37 % del beneficio y de 37.740 SGD junto con las obligatorias (no incluidas en el cálculo).
El GST (9 %) no se incluye en el cálculo; el alta es obligatoria cuando el volumen de negocios sujeto supera 1.000.000 SGD al año.

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

Sociedad de responsabilidad limitada privada (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

Una persona jurídica separada inscrita en la ACRA; los socios (de 1 a 50) no responden de las deudas de la sociedad. Una sola persona puede ser socio único y administrador, pero al menos un administrador debe tener residencia habitual en Singapur (Companies Act, sección 145(1)).

Requisitos

Constitución en línea en Bizfile (ACRA): 315 SGD (denominación 15 SGD + constitución 300 SGD). Capital social mínimo de 1 SGD y al menos una acción.
Los administradores deben tener 18 años o más, y al menos uno debe ser ciudadano, residente permanente (PR) o una persona que cumpla las normas locales de residencia. Hay que nombrar un secretario de la sociedad en un plazo de 6 meses (no puede ser el administrador único) y un auditor en un plazo de 3 meses, salvo exención de auditoría.
Cada año: junta general anual (AGM) en los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio (no es necesaria si los estados financieros se envían a los socios en un plazo de 5 meses o si todos los socios acuerdan prescindir de ella); declaración anual (annual return) a la ACRA en un plazo de 7 meses; llevanza de los registros de la sociedad (incluido el register of registrable controllers).
IRAS: Estimated Chargeable Income (ECI) en los 3 meses siguientes al cierre del ejercicio (dispensada si los ingresos no superan 5 millones de SGD y la ECI es nula); declaración Form C-S (ingresos de hasta 5 millones de SGD), C-S (Lite) (hasta 200.000 SGD) o Form C antes del 30 de noviembre.
GST (9 %): el alta es obligatoria si el volumen de negocios sujeto de un año natural supera 1.000.000 SGD o si se prevé que supere 1.000.000 SGD en los 12 meses siguientes.

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

Regímenes de tributación

17 % con exención para empresas de nueva creación

SociedadPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

Durante sus tres primeros Years of Assessment, una sociedad nueva paga el 17 % solo sobre una parte de su beneficio: están exentos el 75 % de los primeros 100.000 SGD y el 50 % de los 100.000 SGD siguientes (hasta 125.000 SGD al año). Los dividendos one-tier pagados al propietario están exentos de impuestos.

Condiciones

Requisitos: la sociedad está constituida en Singapur y es residente fiscal allí en el YA; no más de 20 socios durante todo el año, todos personas físicas o al menos una persona física titular de al menos el 10 % de las acciones ordinarias. No aplicable a sociedades de tenencia de inversiones ni a promotoras inmobiliarias.
La renta del ejercicio 2026 tributa en el YA 2027. El CIT Rebate del YA 2026 (beneficios de 2025) es el 50 % del impuesto, con un máximo de 40.000 SGD junto con la ayuda en efectivo (cash grant; la ayuda de 2.000 SGD exige un empleado local distinto de un socio-administrador); a 10 de noviembre de 2026 no se había anunciado ninguna bonificación para el YA 2027, por lo que no se aplica ninguna.
Los dividendos de una sociedad residente en Singapur (one-tier) no tributan en sede del socio, por lo que el resultado es el mismo se reparta o no el beneficio. Un propietario que no cobra salario no paga cotizaciones al CPF.
El GST (9 %) no se incluye en el cálculo; el alta es obligatoria cuando el volumen de negocios sujeto supera 1.000.000 SGD al año.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

17 % con exención parcial

SociedadPrivate limited company — partial tax exemption

Tras los tres primeros YA (o si la sociedad no cumple los requisitos de la exención para empresas de nueva creación), están exentos el 75 % de los primeros 10.000 SGD y el 50 % de los 190.000 SGD siguientes de beneficio (hasta 102.500 SGD al año); el resto tributa al 17 %. Los dividendos one-tier pagados al propietario están exentos de impuestos.

Condiciones

La exención parcial se aplica a todas las sociedades que tributan al tipo del 17 %, sin solicitud separada.
La renta del ejercicio 2026 tributa en el YA 2027. El CIT Rebate del YA 2026 (beneficios de 2025) es el 50 % del impuesto, con un máximo de 40.000 SGD junto con la ayuda en efectivo (cash grant); a 10 de noviembre de 2026 no se había anunciado ninguna bonificación para el YA 2027, por lo que no se aplica ninguna.
Los dividendos de una sociedad residente en Singapur (one-tier) no tributan en sede del socio, por lo que el resultado es el mismo se reparta o no el beneficio. Un propietario que no cobra salario no paga cotizaciones al CPF.
El GST (9 %) no se incluye en el cálculo; el alta es obligatoria cuando el volumen de negocios sujeto supera 1.000.000 SGD al año.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

GST: los servicios informáticos y de consultoría para un cliente extranjero pueden tributar al tipo cero como servicios internacionales (GST Act, sección 21(3)(j)) si se prestan por contrato a una persona extranjera y benefician directamente a una persona fuera de Singapur (o a una persona registrada a efectos del GST en Singapur); los servicios a clientes locales tributan al 9 %.
Si el volumen de negocios procede total o principalmente de servicios a tipo cero, puede solicitarse la exención del alta en el GST incluso por encima de 1.000.000 SGD.
El Income Tax, MediSave y el Corporate Income Tax no dependen del sector; solo difieren el GST y las licencias.

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

GST: los servicios de ingenieros, contables, abogados y profesionales similares a una persona extranjera que actúa exclusivamente en calidad empresarial tributan al tipo cero (GST Act, sección 21(3)(k)); los demás servicios de consultoría se rigen por la sección 21(3)(j); los servicios a clientes locales tributan al 9 %.
Los gastos que repercute a un cliente actuando en nombre propio forman parte de su servicio (se aplica el GST); los gastos pagados como mandatario del cliente (suplidos) no constituyen una entrega y no llevan GST.
El Income Tax, MediSave y el Corporate Income Tax no dependen del sector; solo difieren el GST y las licencias.

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Una empresa registrada a efectos del GST debe exhibir e indicar al público los precios con el GST (9 %) incluido, en etiquetas, anuncios, sitios web y presupuestos verbales; la multa es de hasta 5.000 SGD. Los hoteles y establecimientos de restauración que cobran un recargo por servicio son la excepción.
Alimentos: un negocio de comida casera en una vivienda HDB o un apartamento privado no necesita licencia de la SFA (sin catering ni ventas a establecimientos alimentarios con licencia); una cafetería o un restaurante necesita una Food Shop Licence de 195 SGD al año y un puesto, una Food Stall Licence de 32 SGD al año, a través de GoBusiness.
El Income Tax, MediSave y el Corporate Income Tax no dependen del sector; solo difieren el GST y las licencias.

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

Importaciones: se necesita un UEN (registro en la ACRA), una cuenta activada en Singapore Customs y un permiso para cada importación a través de TradeNet; el GST se paga sobre los bienes importados (más los derechos de aduana sobre los bienes sujetos a ellos). Los envíos postales y aéreos de hasta 400 SGD (CIF) se benefician de una exención del GST y de la dispensa de permiso.
Las exportaciones de bienes tributan al tipo cero de GST; en el comercio minorista, una empresa registrada a efectos del GST debe exhibir los precios con el GST incluido (multa de hasta 5.000 SGD).
Venta de alimentos: un supermercado necesita una licencia de la SFA de 250 SGD al año (menos de 200 m²) o 500 SGD (mayor); una tienda o un puesto, una licencia Food Shop (195 SGD) o Food Stall (32 SGD) al año, a través de GoBusiness.
El Income Tax, MediSave y el Corporate Income Tax no dependen del sector; solo difieren el GST, los trámites aduaneros y las licencias.

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Elaboración de alimentos en un taller: SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment a través de GoBusiness; tasa de solicitud de 147,20 SGD más una tasa anual de licencia según el tipo y la superficie (p. ej., 180 SGD para otros alimentos procesados en menos de 200 m²); la licencia es válida durante 1 año.
La elaboración de alimentos en casa no necesita licencia de la SFA, pero esos alimentos no pueden venderse a establecimientos alimentarios con licencia ni destinarse a catering.
Las exportaciones de bienes tributan al tipo cero de GST; el GST sobre los materiales importados se paga en la importación.
El Income Tax, MediSave y el Corporate Income Tax no dependen del sector; solo difieren el GST y las licencias.

Supuestos

Un único propietario, residente fiscal en Singapur, ciudadano o residente permanente (PR), de 35–44 años a 1 de enero; sin empleados, sin hijos, sin otras rentas; la actividad se ejerce durante todo el año.
La renta de 2026 corresponde al Year of Assessment 2027 (impuesto sobre el año anterior). Se usan los tipos vigentes a 10 de noviembre de 2026: la escala de residentes desde el YA 2024, el Corporate Income Tax del 17 % y las exenciones desde el YA 2020, y la tabla de MediSave de 2026; no se había anunciado ninguna bonificación para el YA 2027, por lo que no se aplica ninguna.
Empresario individual: solo la Earned Income Relief de 1.000 SGD y la deducción por MediSave obligatorio; el beneficio del año anterior es el mismo, de modo que el MediSave deducido es igual a la aportación sobre el beneficio de este año. No se modelizan el CPF voluntario, el SRS ni otras deducciones.
Sociedad: el propietario es el socio único y administrador y no cobra salario ni retribución de administrador (por lo que no se debe CPF); el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos one-tier (exentos) o se mantiene en la sociedad: el impuesto es el mismo. No se incluye la CIT Rebate Cash Grant (exige un empleado local).
Los gastos son costes empresariales justificados, totalmente deducibles en el año en que se incurren; no se modelizan las amortizaciones fiscales (capital allowances), la compensación de pérdidas ni las deducciones incrementadas.
El GST (impuesto sobre bienes y servicios, 9 %) no se incluye: se repercute a los clientes y no reduce el beneficio.

Fuentes: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

Revisado: 10 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.