Impuestos para empresas: Italia — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Autónomo (partita IVA) Lavoratore autonomo / impresa individuale (ditta individuale) con partita IVA

Usted trabaja como persona física con número de IVA (partita IVA): no existe una entidad jurídica separada y responde de las deudas del negocio con todo su patrimonio.

Requisitos

Abra una partita IVA en la Agenzia delle Entrate en un plazo de 30 días desde el inicio (declaración de inicio de actividad, art. 35 DPR 633/1972).
El comercio y la artesanía se inscriben además en el Registro delle imprese de la Cámara de Comercio (CCIAA); los artesanos, en el Albo delle imprese artigiane y en la INPS Gestione artigiani; los comerciantes, en la Gestione commercianti; los profesionales sin caja de previsión propia, en la INPS Gestione separata.
Una tienda: una comunicación SCIA al municipio (a través del SUAP), para un pequeño comercio de proximidad (esercizio di vicinato, art. 7 D.Lgs. 114/1998) y para el comercio en línea.
Ventas minoristas a consumidores: la recaudación diaria se registra en una caja electrónica (registratore telematico) y se transmite a la Agenzia delle Entrate, también en el forfettario.

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 35 (dichiarazione di inizio attività entro trenta giorni) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (Albo delle imprese artigiane; SRL artigiana; vendita dei beni di produzione propria) · D.Lgs. 31 marzo 1998, n. 114, art. 7 (esercizi di vicinato: segnalazione certificata di inizio attività al comune) · D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127, art. 2 (memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi dal 1° gennaio 2020) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Regímenes de tributación

Forfettario 15 % (coeficiente por sector)

Trabajador independienteRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

La renta es el 78 % de los ingresos (no se tienen en cuenta los gastos reales). Un impuesto del 15 % sustituye al IRPEF, a los recargos regional y municipal y al IRAP; las cotizaciones al INPS del 26,07 % sobre esa renta reducen la base imponible.

Condiciones

Ingresos del año anterior de hasta 85.000 EUR; si en el año en curso se superan 100.000 EUR, el régimen termina de inmediato. Sin participación en una sociedad de personas fiscalmente transparente ni control de una SRL que trabaje para los mismos clientes.
El coeficiente del 78 % corresponde a los servicios profesionales (ATECO 69–75, incluida la consultoría 70.22); el software y los servicios de TI (ATECO 62) usan el 67 %. No se repercute IVA; rentas del trabajo por cuenta ajena del año anterior de 35.000 EUR como máximo.
Por sector: comercio 40 %, artesanía y fabricación (ATECO 13–33, 95–96) 67 %, servicios profesionales (69–75) 78 %. Cotizaciones: Gestione separata 26,07 % o Gestione artigiani / commercianti 24 % / 24,48 % con un mínimo de 4.521,36 / 4.611,64 EUR.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti: 24 % / 24,48 %, minimale 18 808 €, +1 punto oltre 56 224 €, massimale 122 295 €; riduzione 35 % per i forfetari su domanda)

Forfettario 5 % (primeros 5 años)

Trabajador independienteRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

Igual que el forfettario, pero el impuesto es del 5 % en el año de inicio y los 4 años siguientes.

Condiciones

Actividad nueva: ninguna actividad empresarial o profesional en los 3 años anteriores, y la nueva actividad no es continuación de un trabajo anterior por cuenta ajena o propia.
Las demás condiciones y límites (85.000 / 100.000 EUR, coeficiente del 78 %) son los del forfettario estándar.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

Régimen ordinario (IRPEF 23–43 %)

Trabajador independienteLavoratore autonomo / impresa individuale (partita IVA) in regime ordinario

Renta = ingresos menos gastos reales. Se deducen las cotizaciones a la INPS Gestione separata del 26,07 % de la renta; el resto tributa por IRPEF al 23/33/43 % más los recargos regional del Lacio y municipal de Roma.

Condiciones

Sin límite de ingresos. Alta en el IVA desde el primer euro (22 %); las personas físicas no pagan IRAP.
Los recargos son los de Roma: regional 1,73 % (hasta 28.000 EUR) o 1,73–3,33 % por encima; municipal 0,9 % para rentas superiores a 14.000 EUR. Otras ciudades tienen otros tipos.
Comercio y artesanía: rendimientos empresariales (contabilità semplificata); cotizaciones a la Gestione commercianti al 24,48 % o a la Gestione artigiani al 24 % (1 punto más por encima de 56.224 EUR), al menos 4.611,64 / 4.521,36 EUR al año incluso sin beneficio.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20) · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66 — lavoro autonomo e imprese minori) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Sociedad SRL Società a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Una sociedad con un socio, que responde solo hasta el importe de su aportación al capital. La sociedad paga IRES e IRAP; el beneficio llega al propietario en forma de dividendos.

Requisitos

La escritura de constitución es un documento notarial (art. 2463 Codice civile); capital desde 1 EUR (por debajo de 10.000 EUR solo en efectivo e íntegramente); una SRL unipersonal desembolsa íntegramente las aportaciones dinerarias en la constitución (art. 2464).
Mientras el capital sea inferior a 10.000 EUR, al menos 1/5 del beneficio se destina a una reserva hasta que capital y reserva alcancen 10.000 EUR.
Cuentas anuales en un plazo de 120 días desde el cierre del ejercicio; el balance aprobado se deposita en el Registro delle imprese en un plazo de 30 días.
Una SRL artesanal puede inscribirse en el Albo delle imprese artigiane si el socio trabaja personalmente en la producción; en ese caso, el socio cotiza a la Gestione artigiani.

Codice civile, art. 2463 (costituzione per atto pubblico; capitale da 1 euro, versato per intero in denaro se inferiore a 10 000 euro; riserva di un quinto degli utili) · Codice civile, art. 2464 (conferimenti; costituzione con atto unilaterale — versamento dell'intero ammontare) · Codice civile, art. 2478-bis (bilancio entro 120 giorni; deposito entro 30 giorni dall'approvazione) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (SRL artigiana)

Regímenes de tributación

IRES 24 % + IRAP

SociedadSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

La sociedad paga sobre el beneficio IRES al 24 % e IRAP al 4,82 % (3,9 % + incremento de 0,92 del Lacio); los dividendos al propietario soportan un impuesto definitivo del 26 %. Un socio que trabaja en la sociedad paga las cotizaciones mínimas al INPS como comerciante.

Condiciones

Las cotizaciones mínimas a la INPS Gestione commercianti (4.611,64 EUR para 2026) se aplican si el socio trabaja en la sociedad de forma personal y habitual; el INPS puede reclamar cotizaciones también sobre la parte del beneficio de la SRL; esto es discutido y no se incluye.
El IRAP es el de Roma (Lacio): 3,9 % + 0,92 puntos desde 2026; otras regiones tienen otros tipos. Sin personal, la base del IRAP se considera igual al beneficio. Se resta de la base una deducción fija de 8.000 EUR (si la base no supera 180.759,91 EUR; después 6.000 / 4.000 / 2.000 EUR y ninguna por encima de 180.999,91 EUR). No se incluye el IVA desde el primer euro (22 %).
SRL artesanales (servicios a consumidores, fabricación): un socio que trabaja en la sociedad paga la cotización mínima a la Gestione artigiani, 4.521,36 EUR para 2026.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Forfettario: el coeficiente es del 78 % para consultoría (ATECO 70.22); el desarrollo de software y los servicios de TI (ATECO 62) tienen el 67 %; la calculadora usa el 78 %.
Las cotizaciones van a la INPS Gestione separata: 26,07 % de la renta hasta 122.295 EUR; no hay pago mínimo.
IVA del 22 % desde el primer euro en el régimen ordinario; sin IVA en el forfettario. Las personas físicas no pagan IRAP.

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad (ATECO 69–75): coeficiente forfettario del 78 %, como en la consultoría; cotizaciones a la Gestione separata al 26,07 %.
Las profesiones con caja de previsión propia (ingenieros colegiados, asesores contables) cotizan a esa caja en lugar de al INPS; no se incluye en el cálculo.
Forfettario hasta 85.000 EUR de ingresos del año anterior, sin IVA; en el régimen ordinario, IVA del 22 %.

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Reparaciones, peluquería, estética (ATECO 95–96): coeficiente forfettario del 67 %; clases particulares (85) y fotografía (74): 78 %. La calculadora usa el 67 %.
Un artesano se inscribe en el Albo delle imprese artigiane y cotiza a la INPS Gestione artigiani: 24 % de la renta (25 % por encima de 56.224 EUR), al menos 4.521,36 EUR al año incluso sin beneficio; incluido.
En el forfettario, artesanos y comerciantes pueden solicitar una reducción de cotizaciones del 35 % (L. 190/2014, c. 77); no se incluye en el cálculo.

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

Comercio mayorista y minorista, incluida una tienda en línea (ATECO 45, 46.2–46.9, 47.1–47.7, 47.9): coeficiente forfettario del 40 %; venta ambulante de productos no alimentarios 54 %, agentes comerciales (46.1) 62 %.
Las cotizaciones van a la INPS Gestione commercianti al 24,48 % (incluido el 0,48 % para la indemnización por cierre), al menos 4.611,64 EUR al año incluso sin beneficio; incluido.
Una tienda o el comercio en línea requieren una comunicación SCIA al municipio (SUAP); la recaudación minorista pasa por una caja electrónica que transmite los datos a la Agenzia delle Entrate (también en el forfettario).

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Confección de ropa, muebles, productos artesanales (ATECO 13–33): coeficiente forfettario del 67 %; industria alimentaria (ATECO 10–11): 40 %. La calculadora usa el 67 %.
Un artesano que vende sus propios productos en el lugar donde los fabrica no necesita un registro comercial ni una licencia aparte (L. 443/1985, art. 5); cotizaciones a la Gestione artigiani al 24 %, mínimo 4.521,36 EUR; incluido.
Las ventas minoristas a consumidores pasan por una caja electrónica (registratore telematico); IVA del 22 % en el régimen ordinario, sin IVA en el forfettario.

Supuestos

Un único propietario, residente fiscal en Italia que vive en Roma (Lacio), sin trabajadores, sin otras rentas y sin hijos, año completo.
Las cotizaciones al INPS se consideran pagadas en el mismo año y se deducen íntegramente de la base; el IVA no se incluye.
En la SRL, el propietario no percibe salario ni retribución como administrador; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad.

Fuentes: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Agenzia delle Entrate: Allegato 4 L. 190/2014 nel testo della L. 145/2018 (Allegato 2, GU n. 302 del 31.12.2018, S.O. n. 62) — coefficienti di redditività · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66) · Codice civile, art. 2463, 2464, 2478-bis (SRL) · D.P.R. 633/1972, art. 35 (inizio attività) · Legge 443/1985, art. 5 (Albo delle imprese artigiane) · D.Lgs. 114/1998, art. 7 (esercizi di vicinato) · D.Lgs. 127/2015, art. 2 (corrispettivi telematici)

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.