Impuestos para empresas: Taiwán — calculadora para trabajadores independientes y sociedades
Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.
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Formas jurídicas
Empresa individual (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Una empresa de una persona física inscrita en el gobierno de la ciudad o del condado; no hay una persona jurídica separada y el propietario responde con todo su patrimonio. Desde 2018 no existe impuesto sobre la renta a nivel de la empresa: el beneficio tributa en la declaración del propietario.
Requisitos
Inscripción mercantil en el gobierno de la ciudad o del condado antes de empezar (denominación, actividades, capital, domicilio); solo los vendedores ambulantes, la artesanía doméstica y quienes tienen ventas inferiores al umbral del impuesto sobre actividades empresariales pueden operar sin ella.
Alta fiscal en el National Taxation Bureau; con ventas medias a partir de 200.000 NT$ al mes, facturas uniformes y declaraciones de IVA cada dos meses; por debajo, estimación por la administración tributaria al 1 %.
Inscribirse como unidad del Seguro Nacional de Salud (National Health Insurance) y dar de alta al propietario en los 3 días siguientes a la creación de la empresa.
Declaración anual de la empresa (salvo las empresas de pequeña escala) y declaración del impuesto consolidado sobre la renta del propietario: del 1 al 31 de mayo del año siguiente.
La empresa en sí no paga impuesto sobre la renta: el beneficio según los libros (ingresos menos gastos) se suma a la renta del propietario y tributa en el impuesto consolidado sobre la renta al 5–40 %. El propietario paga el seguro de salud (5,17 % del beneficio mensual, sobre una base mínima de 42.000 NT$) y la pensión nacional (National Pension) de 1.329 NT$ al mes.
Condiciones
El impuesto sobre actividades empresariales (business tax, IVA) es del 5 %: a partir de unas ventas medias de 200.000 NT$ al mes son obligatorias las facturas uniformes (統一發票) y las declaraciones se presentan cada dos meses a más tardar el día 15. El IVA no se incluye en el cálculo.
La empresa presenta su declaración anual del 1 al 31 de mayo sin pagar impuesto; el beneficio se incluye en la declaración del impuesto consolidado sobre la renta del propietario, presentada en el mismo periodo.
Con ingresos de hasta 30 millones de NT$ puede declararse un beneficio no inferior a la tasa de beneficio estándar del sector (TI, 8 %) y someterse solo a una revisión documental (擴大書面審核); el cálculo usa el beneficio real.
Deducciones: exención personal de 101.000 NT$ más la mayor de la deducción estándar de 136.000 NT$ o las primas del seguro de salud y de la pensión nacional efectivamente pagadas (sin límite).
Un propietario que trabaja solo, sin ayudantes remunerados, puede asegurarse en su lugar a través de un sindicato profesional (職業工會): seguro de salud de categoría 2 más el Seguro Laboral (Labour Insurance), y en ese caso sin pensión nacional; esta opción no se calcula.
Pequeña escala: ventas estimadas × tasa de beneficio del sector
Trabajador independiente獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
Si las ventas medias son inferiores a 200.000 NT$ al mes, la administración tributaria estima las ventas cada trimestre y cobra un 1 % de impuesto sobre actividades empresariales en lugar del 5 % de IVA. No hay declaración del impuesto sobre la renta de la empresa: la renta del propietario = ventas estimadas × la tasa de beneficio del sector (TI, 8 %), con independencia de los gastos reales.
Condiciones
Ingresos inferiores a 2.400.000 NT$ al año (media inferior a 200.000 NT$ al mes); a partir de ese nivel, la administración tributaria exige facturas uniformes y el 5 % de IVA.
Tasa de beneficio por sector (tabla de 2025, la última publicada): programación y consultoría informática 8 %, consultoría de gestión 10 %, publicidad y diseño comercial 7 %, actividades no mencionadas en la tabla 6 %.
Sin otras rentas, la renta estimada (como máximo 192.000 NT$ al año en TI) queda dentro de la exención y la deducción estándar (237.000 NT$), por lo que no hay impuesto sobre la renta y el seguro de salud se paga sobre la base mínima.
El impuesto del 1 % sobre las ventas estimadas se liquida trimestralmente (en enero, abril, julio y octubre); por debajo del umbral (servicios 50.000 NT$, bienes 100.000 NT$ al mes) no se cobra. No se incluye en el cálculo.
Se emiten recibos ordinarios en lugar de facturas uniformes. El Ministerio de Hacienda puede exigir la declaración ordinaria del IVA en función de la naturaleza y la capacidad de la empresa.
El seguro de salud se calcula sobre la renta estimada (ventas × tasa de beneficio), con una base mínima de 42.000 NT$ al mes; la pensión nacional es de 1.329 NT$ al mes.
Una persona jurídica con uno o más socios que responden solo hasta el importe de su aportación. La sociedad paga el impuesto sobre la renta y el propietario paga el impuesto sobre los dividendos.
Requisitos
El capital debe ser íntegramente desembolsado por los socios (sin plazos) y verificado por un contador público certificado en el momento de la inscripción; la ley no fija un importe mínimo.
Tasa de inscripción: 1 NT$ por cada 4.000 NT$ de capital, como mínimo 1.000 NT$ (300 NT$ menos en línea); verificación previa de la denominación 300 NT$ (150 NT$ en línea).
Desde la fecha de constitución, la sociedad debe inscribirse como unidad del seguro de salud y asegurar a su persona responsable, aunque no tenga empleados.
Los estados financieros se entregan a los socios en los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio; el impuesto provisional se paga en septiembre y la declaración anual se presenta en mayo; el 10 % se destina a la reserva legal antes de los dividendos.
Impuesto sobre la renta del 20 % + dividendos (crédito del 8,5 % o 28 %)
Sociedad有限公司
El impuesto sobre la renta de las empresas con ánimo de lucro es del 20 %: el beneficio de hasta 120.000 NT$ está exento y el impuesto no puede superar la mitad del exceso sobre 120.000 NT$. El propietario suma los dividendos a su renta con un crédito del 8,5 % (hasta 80.000 NT$) o los grava por separado al 28 %; se usa la opción más favorable. Los beneficios no distribuidos soportan un 5 % adicional.
Condiciones
La opción para los dividendos se elige cada año en la declaración. Sin otras rentas, el 28 % resulta más barato a partir de unos 9,6 millones de NT$ de dividendos. Si el crédito del 8,5 % supera el impuesto, la diferencia se devuelve; en ese caso el cálculo muestra el impuesto como 0 y no descuenta la devolución.
Antes de pagar dividendos, la sociedad debe destinar el 10 % del beneficio después de impuestos a la reserva legal hasta que esta iguale el capital; esa parte no está sujeta al recargo del 5 % sobre los beneficios no distribuidos. El cálculo supone que la reserva ya está completa.
Como persona responsable de la sociedad, el propietario está asegurado en el seguro de salud de categoría 1 sobre los dividendos percibidos (con una base mínima de 42.000 NT$ al mes si no se distribuye el beneficio); los dividendos por encima de esa base soportan una prima complementaria del 2,11 % (los pagos inferiores a 20.000 NT$ no).
El impuesto provisional se paga del 1 al 30 de septiembre (la mitad del impuesto del año anterior); la declaración anual y el saldo vencen del 1 al 31 de mayo. El IVA del 5 % y las facturas uniformes se aplican igual que en la empresa individual; no se incluyen en el cálculo.
Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.
Todas las formas están disponibles. Para una empresa de pequeña escala, la tasa de beneficio de la programación, la consultoría informática y los servicios relacionados es el 8 % de las ventas (usado en el cálculo); la consultoría de gestión, el 10 %.
No hay impuesto sobre actividades empresariales por los servicios mientras las ventas sean inferiores a 50.000 NT$ al mes; hasta 200.000 NT$ al mes, el 1 % de las ventas estimadas; por encima, facturas uniformes y el 5 % de IVA.
La venta de software en línea sin soporte físico se considera un servicio: el umbral es de 50.000 NT$ al mes.
Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión
Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.
Tasa de beneficio de pequeña escala: publicidad y diseño comercial 7 % (usado en el cálculo); diseño especializado 8 %; arquitectura, ingeniería y consultoría técnica, servicios jurídicos 10 %; servicios no mencionados en la tabla (p. ej., traducción) 6 %.
Los abogados, contadores públicos, arquitectos, técnicos, autores y otras personas que obtienen ingresos por su propia capacidad profesional (執行業務者) no son empresas: sus ingresos son rentas del ejercicio profesional sujetas a otras normas, que aquí no se calculan.
El umbral del impuesto sobre actividades empresariales para los servicios es de 50.000 NT$ al mes; hasta 200.000 NT$, el 1 % de las ventas estimadas.
Servicios a particulares borrador: datos en revisión
La mayoría de los servicios domésticos, las reparaciones, la peluquería y la fotografía no figuran en la tabla: tasa de beneficio del 6 % (usado en el cálculo); los servicios de uñas y pestañas, otros servicios de belleza y cuidado corporal y la enseñanza no clasificada, el 10 %.
Para barberías, baños públicos y otras empresas sujetas a estimación, se usa el mayor importe entre las ventas declaradas y las estimadas.
El umbral del impuesto sobre actividades empresariales para los servicios es de 50.000 NT$ al mes; una empresa de pequeña escala emite recibos ordinarios en lugar de facturas uniformes.
Comercio de bienes borrador: datos en revisión
Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).
Tasa de beneficio de pequeña escala: tiendas de comestibles, supermercados y otro comercio minorista general no clasificado 5 %; complementos alimenticios 8 %; bienes no mencionados en la tabla (ropa, artículos para el hogar en línea) 6 % (usado en el cálculo).
El umbral para los bienes es de 100.000 NT$ de ventas al mes: un vendedor en línea por debajo de él no necesita darse de alta en el impuesto sobre actividades empresariales, pero sigue declarando la renta (ventas × tasa de beneficio); a partir del umbral, alta y, hasta 200.000 NT$ al mes, el 1 % de las ventas estimadas, reducido hasta en un 10 % del IVA soportado.
A partir de 200.000 NT$ al mes, la administración tributaria exige facturas uniformes y el 5 % de IVA con deducción íntegra del IVA soportado.
Fabricación borrador: datos en revisión
Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.
La mayor parte de la fabricación (muebles, panadería, productos artesanales) no figura en la tabla: tasa de beneficio del 6 % (usado en el cálculo); ejemplos mencionados: tofu 5 %, prendas exteriores de punto 4 %, ropa deportiva de tejido plano 5 %.
Una empresa de artesanía doméstica en la que el propietario trabaja solo o principalmente solo puede prescindir de la inscripción mercantil; el impuesto sobre actividades empresariales se aplica a partir de 100.000 NT$ de ventas al mes.
Supuestos
Un único propietario, nacional con registro de hogar (household registration) en Taiwán, residente fiscal, de 25–64 años, soltero, sin empleados, sin otras rentas; año 2026 completo; importes en nuevos dólares taiwaneses (NT$).
El seguro de salud del propietario es de categoría 1 (titular de empresa): el 5,17 % de la base mensual, a cargo íntegramente del propietario; la base es el beneficio mensual (en la sociedad, los dividendos) redondeado al alza al tramo de la tabla, entre 42.000 NT$ y 313.000 NT$ (el propietario acredita la renta). La pensión nacional es de 1.329 NT$ al mes; no se incluye el Seguro Laboral a través de un sindicato profesional.
Impuesto sobre la renta: exención de 101.000 NT$ más la mayor de la deducción estándar de 136.000 NT$ o las primas del seguro de salud y de la pensión nacional; no se tienen en cuenta la diferencia por gastos básicos de subsistencia ni el impuesto mínimo alternativo.
No se incluyen el IVA (impuesto sobre actividades empresariales del 5 %) ni el impuesto del 1 % sobre las ventas estimadas de una empresa de pequeña escala. Para la sociedad: el propietario no cobra salario; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos (la reserva legal ya está completa) o se mantiene en la sociedad con el 5 % adicional.
Empresa de pequeña escala: las ventas estimadas por la administración tributaria son iguales a los ingresos reales; las tasas de beneficio por sector proceden de la tabla de 2025 (la última publicada): TI 8 %, servicios a empresas 7 %, servicios a particulares, comercio y fabricación 6 %.
Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.
DoubleTaxation