Impuestos para empresas: India — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

Cargando…

Formas jurídicas

Empresario individual Sole proprietorship

Ejerce la actividad en nombre propio, sin una persona jurídica separada, y responde personalmente de todas sus deudas. Los rendimientos de la actividad forman parte de su renta personal y tributan según los tramos de la escala.

Requisitos

No hay inscripción mercantil. GST: alta cuando el volumen de negocio supere 20 lakh INR; para quien solo suministra bienes — hasta 40 lakh INR donde el Estado haya elevado el límite; los suministros de bienes a otros Estados exigen el alta desde la primera venta (CGST Act, sections 22 y 24).
Libros contables (section 62): para una actividad empresarial cuando la renta supere 2,5 lakh INR o el volumen de negocio 25 lakh INR; las profesiones de la section 62(4) tienen sus propias reglas. En un régimen presunto, declarar menos que la renta presunta exige libros y auditoría.
Declaración anual: ITR-4 (Sugam) en un régimen presunto; en otro caso, ITR-3.
Los locales comerciales o de oficina pueden requerir inscripción conforme a la Shops and Establishments Act del Estado y licencias municipales de actividad — las normas varían según el Estado.

Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%)

Regímenes de tributación

Ordinario: beneficio real según los tramos

Trabajador independienteSole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

El beneficio (ingresos menos gastos) es renta del titular y tributa según los tramos de la section 202 del 0–30 % más un 4 % de cess. La renta de hasta 12 lakh INR está exenta gracias a la deducción en cuota (rebate) de la section 156.

Condiciones

GST: el alta es obligatoria cuando el volumen de negocio anual por servicios supere 20 lakh INR (2 millones); el GST no se incluye en el cálculo.

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

Presunto, profesiones (50 % de los ingresos)

Trabajador independienteSole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

Se presume una renta del 50 % de los ingresos brutos, con independencia de los gastos reales (puede declararse voluntariamente un importe mayor); no se necesita un registro detallado de gastos. Después se aplican los tramos de la section 202 y el cess del 4 %.

Condiciones

Solo para personas físicas residentes (y sociedades de personas distintas de las LLP) en las profesiones de la section 62(4), entre las que figuran las tecnologías de la información y la consultoría técnica.
Límite de ingresos brutos: 75 lakh INR (7,5 millones) si los cobros en efectivo no superan el 5 %; en otro caso, 50 lakh INR. El cálculo supone que los clientes pagan por transferencia bancaria.
GST: el alta es obligatoria cuando el volumen de negocio anual por servicios supere 20 lakh INR (2 millones); el GST no se incluye en el cálculo.

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Presunto, actividad empresarial (6 % / 8 % del volumen de negocio)

Trabajador independienteSole proprietorship — presumptive taxation of business (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 1; former section 44AD)

Se presume una renta del 6 % del volumen de negocio cobrado por banco o en línea (8 % de los demás cobros, como el efectivo), con independencia de los gastos reales; puede declararse voluntariamente un importe mayor. Después se aplican los tramos de la section 202 y el cess del 4 %.

Condiciones

Para personas físicas residentes, Hindu Undivided Families (HUF) y sociedades de personas (distintas de las LLP) que ejercen una actividad empresarial — no una profesión de la section 62(4) (TI, ingeniería, contabilidad, derecho, medicina, etc.) — sin actividad de agencia ni ingresos por comisiones o corretaje.
Límite de volumen de negocio: 3 crore INR si el efectivo no supera el 5 % de los cobros; en otro caso, 2 crore INR. El cálculo supone que todos los clientes pagan por transferencia bancaria o UPI (6 %).
Declarar un beneficio inferior al presunto exige libros y auditoría, y entonces no puede utilizar el régimen durante los 5 años siguientes.
GST: quienes solo suministran bienes se dan de alta por encima de 40 lakh INR (20 lakh INR en los Estados que no han elevado el límite), los prestadores de servicios por encima de 20 lakh INR; el GST no se incluye en el cálculo.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Income-tax Act, 2025, section 202 (default tax regime for individuals) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Private limited / OPC Private limited company / One Person Company (Companies Act, 2013)

Una persona jurídica separada; los socios solo responden hasta el importe de su capital. Un titular único utiliza una One Person Company (OPC); una private company necesita al menos dos socios.

Requisitos

Constitución en línea ante el Ministry of Corporate Affairs (MCA); cada año — estados financieros y declaración anual presentados ante el Registrar of Companies, con auditoría obligatoria.
Declaración del impuesto ITR-6; el tipo del 22 % (section 200) debe elegirse antes de la fecha límite de la declaración y no puede revocarse.
La sociedad retiene un 10 % de TDS de los dividendos que le paga; se deduce de su impuesto.
Alta en el GST con los mismos umbrales que para el empresario individual.

Income-tax Act, 2025, section 200 · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Regímenes de tributación

Impuesto sobre sociedades del 22 % (section 200) + impuesto sobre dividendos

SociedadPrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

La sociedad paga un 22 % de impuesto + 10 % de surcharge + 4 % de cess (25,168 % del beneficio en total). Los dividendos se suman a la renta del titular y tributan según los tramos de la section 202.

Condiciones

Una private company necesita al menos dos socios; un titular único utiliza una One Person Company (OPC). El impuesto es el mismo.
El tipo del 22 % (section 200) debe elegirse antes de la fecha límite de la declaración; la sociedad renuncia entonces a incentivos y deducciones, y la opción no puede revocarse.
La sociedad retiene un 10 % de TDS de los dividendos; se deduce del impuesto del titular. El surcharge sobre dividendos está limitado al 15 %.
GST: el alta es obligatoria cuando el volumen de negocio anual por servicios supere 20 lakh INR (2 millones); el GST no se incluye en el cálculo.

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

LLP Limited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

Una persona jurídica separada con al menos dos socios; la responsabilidad de cada socio se limita a la aportación pactada. La LLP tributa por su beneficio; las participaciones de los socios en ese beneficio no vuelven a tributar.

Requisitos

Constitución en línea ante el MCA con un contrato de LLP; cada año — un estado de cuentas y de solvencia (statement of account and solvency) y una declaración anual presentados ante el Registrar.
Declaración del impuesto ITR-5; una LLP no puede utilizar los regímenes presuntos de la section 58.
Alta en el GST con los mismos umbrales que para el empresario individual.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Regímenes de tributación

Impuesto de la sociedad del 30 %, participación del socio exenta

SociedadLimited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

La LLP paga el 30 % del beneficio (+12 % de surcharge si el beneficio supera 1 crore INR) y un 4 % de cess. La participación del socio en el beneficio de la LLP está exenta.

Condiciones

Una LLP necesita al menos dos socios; el segundo socio puede tener una participación pequeña.
La retribución y los intereses pagados a los socios que trabajan, dentro de los límites legales, reducen el beneficio de la LLP y tributan en sede del socio; aquí no se incluyen.
Una LLP no puede utilizar el régimen presunto de la section 58.
GST: el alta es obligatoria cuando el volumen de negocio anual por servicios supere 20 lakh INR (2 millones); el GST no se incluye en el cálculo.

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

La TI es una profesión de la section 62(4): se aplica el régimen presunto para profesiones — 50 % de los ingresos brutos hasta 75 lakh INR (efectivo no superior al 5 %); el régimen empresarial del 6 % / 8 % no está disponible.
GST: alta cuando el volumen de negocio por servicios supere 20 lakh INR; un prestador de servicios con volumen de negocio de hasta 50 lakh INR puede optar por el impuesto de composición (composition) — no más del 3 % de impuesto central más el mismo impuesto estatal (CGST Act, section 10(2A)), sin suministros a otros Estados.
Los tipos de la sociedad (22 % + surcharge y cess) y de la LLP (30 %) son iguales en todos los sectores; solo los regímenes presuntos del empresario individual dependen del sector.

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Ingeniería, arquitectura, contabilidad, consultoría técnica y decoración de interiores son profesiones de la section 62(4): régimen del 50 % de los ingresos. Marketing, diseño, traducción y otros servicios son actividad empresarial: 6 % (banco) / 8 % (efectivo) del volumen de negocio hasta 3 crore INR. Se muestran ambas formas — utilice la que corresponda a su actividad.
GST: alta cuando el volumen de negocio por servicios supere 20 lakh INR; un prestador de servicios con volumen de negocio de hasta 50 lakh INR puede optar por el impuesto de composición (composition) — no más del 3 % de impuesto central más el mismo impuesto estatal (CGST Act, section 10(2A)), sin suministros a otros Estados.

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Reparaciones, estética, clases particulares y fotografía son actividad empresarial, no una profesión de la section 62(4): régimen del 6 % / 8 % del volumen de negocio hasta 3 crore INR (2 crore INR si el efectivo supera el 5 % de los cobros). Médicos y abogados ejercen profesiones (régimen del 50 %).
El efectivo importa: los cobros en efectivo se presumen renta al 8 %, los cobros por banco o UPI al 6 %; la calculadora supone que todos los cobros no son en efectivo.
GST: alta cuando el volumen de negocio por servicios supere 20 lakh INR; un prestador de servicios con volumen de negocio de hasta 50 lakh INR puede optar por el impuesto de composición (composition) — no más del 3 % de impuesto central más el mismo impuesto estatal (CGST Act, section 10(2A)), sin suministros a otros Estados.

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

Régimen empresarial: 6 % (banco) / 8 % (efectivo) del volumen de negocio, no del margen. Con un margen menor el régimen ordinario es más barato, pero declarar menos que la renta presunta exige libros y auditoría y excluye del régimen durante 5 años.
GST: quien solo suministra bienes se da de alta por encima de 40 lakh INR donde el Estado haya elevado el límite (en otro caso, por encima de 20 lakh INR); vender bienes a otros Estados, también en línea, exige el alta desde la primera venta (CGST Act, sections 22 y 24).
Régimen de composición del GST para bienes: volumen de negocio de hasta 1,5 crore INR, el impuesto es un pequeño porcentaje del volumen de negocio (para comerciantes, no más del 0,5 % de impuesto central más el mismo impuesto estatal); no disponible para ventas a otros Estados.

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

La fabricación es una actividad empresarial: régimen del 6 % / 8 % del volumen de negocio hasta 3 crore INR, como en el comercio; declarar menos que la renta presunta exige libros y auditoría.
Régimen de composición del GST para fabricantes: volumen de negocio de hasta 1,5 crore INR, no más del 1 % de impuesto central más el mismo impuesto estatal; se excluyen algunos bienes designados por el Gobierno.
GST: quien solo suministra bienes se da de alta por encima de 40 lakh INR donde el Estado haya elevado el límite (en otro caso, por encima de 20 lakh INR); vender bienes a otros Estados, también en línea, exige el alta desde la primera venta (CGST Act, sections 22 y 24).
Los tipos de la sociedad (22 % + surcharge y cess) y de la LLP (30 %) son iguales en todos los sectores; solo los regímenes presuntos del empresario individual dependen del sector.

Supuestos

Un titular, residente y residente habitual en India, sin empleados, sin otras rentas, sin hijos; ejercicio completo 2026-27 (1 de abril de 2026 – 31 de marzo de 2027); Nueva Delhi (sin professional tax).
Impuesto sobre la renta según el régimen por defecto de la section 202 sin deducciones; deducción en cuota (rebate) de la section 156 de hasta 60.000 INR para rentas de hasta 12 lakh INR; surcharge con marginal relief; 4 % de Health and Education Cess.
El titular no paga cotizaciones sociales obligatorias (la EPF solo cubre a los trabajadores por cuenta ajena). El GST no se incluye.
Sociedad y LLP: el titular no cobra salario ni retribución; la sociedad ha optado por la section 200 (22 %); el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se retiene.
Régimen presunto empresarial (6 % / 8 %): todos los cobros llegan por transferencia bancaria o UPI, por lo que se aplican el 6 % del volumen de negocio y el límite de 3 crore INR. El sector «Otros servicios a empresas» abarca tanto las profesiones de la section 62(4) como la actividad empresarial ordinaria — se muestran ambos regímenes presuntos.

Fuentes: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income)

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.