Impuestos para empresas: Turquía — calculadora para trabajadores independientes y sociedades
Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.
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Formas jurídicas
Empresa individual Şahıs işletmesi (gerçek kişi tacir, esnaf veya serbest meslek erbabı)
Ejerce la actividad como persona física dada de alta en la oficina tributaria: no existe una persona jurídica separada y responde de las deudas del negocio con todo su patrimonio.
Requisitos
Comunique el inicio de la actividad a la oficina tributaria en un plazo de 10 días (VUK art. 168); desde esa fecha el seguro Bağ-Kur es obligatorio (Ley 5510, art. 4/1-b), también en basit usul.
Los comerciantes se inscriben en el registro mercantil (ticaret sicili); los artesanos y pequeños comerciantes, en el registro de artesanos (esnaf ve sanatkâr sicili), con afiliación a la cámara correspondiente.
Contabilidad: los profesionales llevan un libro de ingresos (serbest meslek kazanç defteri); los negocios llevan işletme hesabı, o contabilidad por partida doble (bilanço) si las compras superan 2.500.000 TRY, las ventas 3.500.000 TRY o los ingresos por servicios 1.200.000 TRY.
La venta de bienes a consumidores requiere una caja registradora (ödeme kaydedici cihaz, Ley 3100). La declaración anual del impuesto sobre la renta se presenta del 1 al 25 de marzo del año siguiente.
Trabajador independienteŞahıs işletmesi — gerçek usul (serbest meslek kazancı veya ticari kazanç)
El beneficio (ingresos menos gastos y cotizaciones Bağ-Kur) tributa a los tipos progresivos del impuesto sobre la renta del 15–40%. Las cotizaciones Bağ-Kur se deben cada mes, aunque no haya beneficio.
Condiciones
Alta en la oficina tributaria y en la SGK desde el primer día de actividad; sin límite de ingresos. El IVA (KDV) se aplica desde la primera venta, sin umbral de exención; el IVA no se incluye en el cálculo.
Los clientes empresariales retienen un 20% de los honorarios (stopaj); es un pago a cuenta que se deduce en la declaración anual (presentada del 1 al 25 de marzo del año siguiente).
Si la actividad se organiza como negocio comercial (ticari kazanç), los tipos impositivos y el Bağ-Kur son los mismos; solo cambia la contabilidad.
El comercio, la artesanía y la fabricación (ticari kazanç) con poco volumen de negocio pueden acogerse al basit usul (véase la forma aparte); las TI y los servicios profesionales, solo gerçek usul.
Igual que el empresario individual, pero durante los tres primeros años el beneficio de hasta 400.000 TRY al año está exento del impuesto sobre la renta. Las cotizaciones Bağ-Kur siguen siendo exigibles.
Condiciones
Solo si tiene menos de 29 años al darse de alta y es su primera alta por rentas comerciales, agrícolas o profesionales; el negocio no se adquiere de familiares. Se aplica al año de inicio y a los dos siguientes.
Calculado sin la ayuda al Bağ-Kur. La ayuda a las cotizaciones Bağ-Kur de jóvenes emprendedores (Ley 5510, art. 81/1-k) fue derogada por la Ley 7566, art. 23 (4.12.2025) y ya no existe para nuevas altas; no se ha verificado si la conservan quienes empezaron antes de la derogación ni la fecha exacta de efectos.
Trabajador independienteŞahıs işletmesi — basit usulde ticari kazanç (GVK md. 46–48, kazanç istisnası mük. md. 20/A)
Pequeños comerciantes y artesanos que trabajan en su propio negocio: el beneficio está exento del impuesto sobre la renta (GVK art. 20/A reiterado) y las ventas no llevan IVA. Solo paga el Bağ-Kur, cada mes, aunque no haya beneficio.
Condiciones
Límites 2026: comercio y fabricación, compras de hasta 1.200.000 TRY y ventas de hasta 1.900.000 TRY (compras = gastos en el cálculo); servicios, ingresos de hasta 600.000 TRY; actividad mixta, hasta 1.200.000 TRY. Alquiler anual del local de hasta 99.000 TRY en áreas metropolitanas (büyükşehir) y 60.000 TRY en el resto.
Desde el 1 de enero de 2026, en las 30 provincias con municipio metropolitano (büyükşehir belediyesi), en los distritos de más de 30.000 habitantes, la fabricación, el comercio de bienes (salvo venta ambulante y en mercados), la construcción, la reparación de vehículos, la restauración y los locales de ocio pasaron a gerçek usul. El cálculo supone que trabaja fuera de esos distritos.
Debe trabajar usted mismo en el negocio; el basit usul no está disponible para servicios profesionales, publicidad, intermediación, joyeros y otras actividades enumeradas en el art. 51 GVK. Se conservan los justificantes de compras y ventas, y la oficina de la cámara lleva los registros.
Una persona física que trabaja sin local propio dentro de los límites del art. 9 GVK está exenta del impuesto sobre la renta y no se da de alta como contribuyente. En los productos elaborados en casa y vendidos en línea, el banco retiene el 4% de los cobros.
Requisitos
Para la venta en línea de productos caseros (GVK art. 9/10): un certificado de exención (Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi) de la oficina tributaria y una cuenta comercial separada en un banco turco; todos los ingresos deben pasar por ella.
Producción en casa, sin local propio y sin maquinaria industrial o de producción en serie; ingresos de 2026 de hasta 1.900.000 TRY; de lo contrario, gerçek usul a partir del año siguiente.
Conserve los justificantes de compras y gastos recibidos de contribuyentes. Las ventas de un artesano exento no llevan IVA (KDVK art. 17/4-a).
El Bağ-Kur no surge automáticamente: solo es obligatorio para los artesanos exentos inscritos en el registro de artesanos (esnaf ve sanatkâr sicili).
Trabajador independienteVergiden muaf esnaf — evde imal edilen malların internet üzerinden satışı (GVK md. 9/10)
Productos elaborados en casa y vendidos en línea: el banco retiene el 4% de cada pago a la cuenta comercial; ese es todo el impuesto; no hay declaración ni IVA.
Condiciones
Solo para producción en casa sin local propio ni maquinaria industrial o de producción en serie; ingresos de 2026 de hasta 1.900.000 TRY. Se exigen un certificado Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi y una cuenta comercial separada.
Con un empleado, el tipo de retención es del 2% (si el empleado trabaja al menos 10 días al mes). El Bağ-Kur no se incluye: solo es obligatorio si está inscrito en el registro de artesanos (esnaf ve sanatkâr sicili).
Una sociedad de 1 a 50 socios; puede constituirla una sola persona. La sociedad paga un 25% de impuesto sobre sociedades; el socio paga el Bağ-Kur personalmente.
Requisitos
Los estatutos se firman en el registro mercantil (ticaret sicili); el capital mínimo es de 50.000 TRY; a diferencia de una sociedad anónima, no hay que desembolsar el 25% del capital dinerario antes de la inscripción.
Una sociedad con un solo socio se inscribe y publica como unipersonal (nombre, domicilio y nacionalidad del socio) en un plazo de 7 días.
Las sociedades llevan contabilidad por partida doble (bilanço esası); la declaración del impuesto sobre sociedades se presenta del 1 al 25 de abril del año siguiente.
La sociedad paga un 25% de impuesto sobre sociedades. Los dividendos están sujetos a una retención del 15%; la mitad del dividendo está exenta y, si la otra mitad supera 400.000 TRY, se declara a la tarifa del 15–40% con deducción de la retención. Como socio de una SL, el propietario paga el Bağ-Kur personalmente.
Condiciones
Un socio de una SL está obligatoriamente asegurado en el Bağ-Kur (Ley 5510, art. 4/1-b) aunque no cobre salario; la cotización es personal, no un gasto de la sociedad.
La sociedad es sujeto pasivo del IVA (KDV) desde la primera venta; el IVA no se incluye en el cálculo. Se exigen estatutos, capital desembolsado y contabilidad por partida doble.
Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.
El desarrollo de software y la consultoría son serbest meslek (GVK art. 65): solo gerçek usul; el basit usul no está disponible. Los clientes empresariales retienen el 20% de los honorarios, como pago a cuenta del impuesto.
Beneficio para jóvenes emprendedores (menores de 29 años, primera alta): el beneficio de hasta 400.000 TRY al año está exento durante 3 años.
El IVA (KDV) se aplica desde la primera venta sin umbral de exención; los registros se llevan en un libro de ingresos (serbest meslek kazanç defteri).
Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión
Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.
El diseño, la traducción, la ingeniería y la contabilidad son serbest meslek: las mismas reglas que para las TI (gerçek usul, retención del 20%). La publicidad está expresamente excluida del basit usul (GVK art. 51/6).
El Bağ-Kur es de al menos 10.156,73 TRY al mes (con el descuento de 5 puntos) aunque no haya ingresos; el IVA se aplica desde la primera venta.
Servicios a particulares borrador: datos en revisión
Peluquerías, reparaciones y servicios domésticos son ticari kazanç: basit usul si los ingresos son ≤ 600.000 TRY (2026), el alquiler ≤ 99.000 / 60.000 TRY y trabaja usted mismo en el negocio; el beneficio está exento de impuesto y de IVA, y el Bağ-Kur se mantiene.
La reparación de vehículos en los distritos de más de 30.000 habitantes de las 30 provincias metropolitanas es solo gerçek usul desde 2026.
Los pequeños artesanos sin local que trabajan en casa del cliente (barbero, zapatero, fotógrafo, cerrajero, etc.) están exentos (GVK art. 9/2) con un Esnaf Muaflığı Belgesi del municipio; si están inscritos en el registro de artesanos, pagan Bağ-Kur.
Comercio de bienes borrador: datos en revisión
Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).
Basit usul para el comercio: compras ≤ 1.200.000 TRY y ventas ≤ 1.900.000 TRY (2026). Pero desde el 1/1/2026, en los distritos de más de 30.000 habitantes de las 30 provincias metropolitanas, el comercio de bienes (salvo venta ambulante y en mercados) es solo gerçek usul.
La venta de bienes requiere una caja registradora (ödeme kaydedici cihaz, Ley 3100). Contabilidad: işletme hesabı hasta compras de 2.500.000 TRY / ventas de 3.500.000 TRY; por encima, bilanço.
La venta ambulante sin local y sin vehículo a motor puede estar exenta como esnaf muaf (GVK art. 9/1), salvo la ropa, los bienes de valor y la venta de alimentos en mercados.
Fabricación borrador: datos en revisión
Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.
Los productos elaborados en casa sin local propio ni maquinaria industrial y vendidos en línea están exentos (GVK art. 9/10): el banco retiene el 4% de los cobros (2% con un empleado); el límite de 2026 es de 1.900.000 TRY.
Un taller: basit usul con los mismos límites que el comercio (compras ≤ 1.200.000 TRY, ventas ≤ 1.900.000 TRY), pero en los distritos de más de 30.000 habitantes de las 30 provincias metropolitanas la fabricación es solo gerçek usul desde 2026.
La artesanía tradicional (tejido a mano, trabajo del cobre, cerámica, talla de madera, etc.) en la que el artesano vende sus propios productos está exenta (GVK art. 9/8).
Supuestos
Un único propietario, residente en Turquía, sin empleados, sin otras rentas, sin hijos, año completo 2026.
Bağ-Kur sobre la base mínima (33.030 TRY al mes) al 35,75% menos el descuento de 5 puntos por pago puntual sin atrasos: 10.156,73 TRY al mes.
Para el empresario individual, las cotizaciones Bağ-Kur se deducen del beneficio como gasto. El impuesto sobre la renta sigue la tarifa de 2026 para rentas no salariales.
Para la sociedad: el propietario no cobra salario; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad. Los dividendos por debajo del umbral de declaración solo soportan la retención del 15%.
No se incluyen: IVA, impuesto de timbre sobre la declaración, el descuento del 5% para contribuyentes cumplidores (GVK art. 121 reiterado) ni tasas locales.
Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.
DoubleTaxation