Impuestos para empresas: Ucrania — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresario individual (FOP) Фізична особа – підприємець (ФОП)

Ejerce la actividad como persona física: no existe una persona jurídica separada y responde de las deudas del negocio con todo su patrimonio. La forma más sencilla: alta en un día y obligaciones de información mínimas en el impuesto único.

Requisitos

El alta es gratuita: a través de Diia, un centro de servicios administrativos (TsNAP) o un notario, normalmente en un día; la solicitud del impuesto único puede presentarse junto con el alta.
Contabilidad: en el impuesto único, un libro de ingresos (puede llevarse en el Gabinete Electrónico); en el régimen general, registro de ingresos y gastos con justificantes de cada gasto.
Declaraciones: grupos 1 y 2, una vez al año; grupo 3, trimestral; régimen general, una vez al año (hasta el 1 de mayo); ЄСВ (cotización social única) propia, trimestral (grupos 1–3) o anual.
Los pagos en efectivo o con tarjeta de los clientes pasan por una caja registradora (caja registradora por software, PRRO); el grupo 1 está exento. Las transferencias bancarias contra factura no requieren caja.
Algunas actividades requieren licencia (p. ej., educación, práctica médica, operador turístico); la lista figura en la Ley de licencias de actividades económicas.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Податковий кодекс України · Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Regímenes de tributación

Impuesto único, grupo 1

Trabajador independienteФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

Impuesto único fijo de hasta 332,80 UAH al mes, gravamen militar de 864,70 UAH al mes y ЄСВ (cotización social única); solo se permiten la venta minorista en mercados y los servicios domésticos a particulares.

Condiciones

Solo venta minorista de bienes en puestos de mercado y servicios domésticos a particulares; ingresos de hasta 1.444.049 UAH en 2026; sin empleados.
Sin empleados; ingresos de hasta 1.444.049 UAH en 2026 (167 salarios mínimos).

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

Impuesto único, grupo 2

Trabajador independienteФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

Impuesto único fijo de hasta 1.729,40 UAH al mes, gravamen militar de 864,70 UAH al mes y ЄСВ (cotización social única); solo pueden prestarse servicios a contribuyentes del impuesto único y a particulares.

Condiciones

Servicios solo a contribuyentes del impuesto único y/o a particulares; no se permiten servicios a empresas ni a empresarios del régimen general.
Hasta 10 empleados; ingresos de hasta 7.211.598 UAH en 2026 (834 salarios mínimos).
También se permiten la fabricación y venta de bienes y la restauración; ingresos de hasta 7.211.598 UAH en 2026; hasta 10 empleados.

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

Impuesto único, grupo 3 (5%)

Trabajador independienteФізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

Impuesto único del 5% y gravamen militar del 1% sobre todos los ingresos (no se deducen gastos), más la ЄСВ (cotización social única) mínima de 1.902,34 UAH al mes.

Condiciones

Ingresos de hasta 10.091.049 UAH en 2026 (1.167 salarios mínimos); el exceso tributa al 15% y debe pasar al régimen general a partir del trimestre siguiente.
Al tipo del 5%, el empresario individual no es sujeto pasivo del IVA; el número de empleados no está limitado.
La gestión de empresas está prohibida a los contribuyentes del impuesto único; se permiten los servicios de TI y la consultoría empresarial.

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

Régimen general

Trabajador independienteФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

Impuesto sobre la renta del 18% y gravamen militar del 5% sobre la renta neta (ingresos menos gastos justificados; la ЄСВ no es un gasto); la ЄСВ (cotización social única) es el 22% de la renta neta, al menos 1.902,34 UAH al mes, sobre una base máxima de 172.940 UAH al mes.

Condiciones

Sin límite de ingresos; se exigen un libro de ingresos y gastos y justificantes de cada gasto; declaración anual.
El alta en el IVA es obligatoria cuando las operaciones sujetas superan 1.000.000 UAH en 12 meses (el IVA no se incluye en el cálculo).

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

SL (TOV) Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)

Una persona jurídica independiente: el socio solo arriesga su aportación al capital social. El beneficio de la sociedad y el dinero personal del propietario están separados; el propietario cobra mediante dividendos o salario.

Requisitos

Alta: a través de Diia, un centro de servicios administrativos (TsNAP) o un notario; en línea con los estatutos tipo es gratuita. Se exige un administrador y un domicilio social.
No hay capital social mínimo; la aportación debe desembolsarse en los 6 meses siguientes al alta, salvo que los estatutos dispongan otra cosa.
Contabilidad completa y cuentas anuales; declaración del impuesto sobre sociedades trimestral o anual; en el impuesto único, trimestral.
El administrador es un trabajador: con contrato laboral, la sociedad debe pagar al menos el salario mínimo (8.647 UAH al mes) con impuestos y ЄСВ (cotización social única); no se incluye en el cálculo.
Los dividendos se reparten por acuerdo de los socios; la sociedad retiene e ingresa el impuesto sobre ellos como agente tributario.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII · Податковий кодекс України · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Regímenes de tributación

Régimen general (impuesto sobre sociedades del 18%)

SociedadТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

La sociedad paga un 18% de impuesto sobre sociedades; de los dividendos al propietario retiene un 5% de impuesto sobre la renta y un 5% de gravamen militar.

Condiciones

Si el propietario trabaja como administrador con contrato laboral, la sociedad debe pagar al menos el salario mínimo (8.647 UAH al mes) con impuesto sobre la renta, gravamen militar y un 22% de ЄСВ (cotización social única); no se incluye en el cálculo.
El alta en el IVA es obligatoria cuando las operaciones sujetas superan 1.000.000 UAH en 12 meses (el IVA no se incluye en el cálculo).
Una SL también puede optar por el impuesto único del grupo 3 (ingresos de hasta 10.091.049 UAH); entonces los dividendos tributan al 9% del impuesto sobre la renta; no se muestra aquí.

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

Impuesto único, grupo 3 (5%)

SociedadТОВ — платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

La sociedad paga el 5% de todos sus ingresos en lugar del impuesto sobre sociedades; por los dividendos, el propietario paga un 9% de impuesto sobre la renta (la sociedad no es contribuyente del impuesto sobre sociedades) y un 5% de gravamen militar.

Condiciones

Ingresos de hasta 10.091.049 UAH en 2026 (1.167 salarios mínimos); las actividades prohibidas son las mismas que para los empresarios individuales del grupo 3 (Código Tributario, apdo. 291.5).
El impuesto del 5% recae sobre todos los ingresos: los gastos no reducen la base; no se repercute IVA (la opción del 3% + IVA no se calcula).

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, п. 291.5 ст. 291, пп. 3 п. 293.3 ст. 293 · Податковий кодекс України, пп. 167.5.4 ст. 167 (дивіденди від неплатника податку на прибуток — 9 %) · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів)

Diia City: impuesto sobre beneficios distribuidos (9%)

SociedadТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

El beneficio no distribuido no tributa; por los dividendos pagados, la sociedad paga un 9% (la base es el importe del dividendo) y el propietario paga un 5% de impuesto sobre la renta y un 5% de gravamen militar.

Condiciones

Estatus de residente de Diia City: de media al menos 9 empleados o especialistas gig, retribución media de al menos el equivalente a 1.200 EUR al mes y al menos el 90% de los ingresos procedentes de actividades cualificadas (programación, consultoría de TI, etc.). Con la hipótesis «sin empleados» no se cumple; se muestra a efectos comparativos.
Los dividendos están exentos del impuesto sobre la renta si el residente de Diia City no ha repartido dividendos durante dos años naturales consecutivos (no se aplica en el cálculo).
Si el propietario trabaja como administrador con contrato laboral, la sociedad debe pagar al menos el salario mínimo (8.647 UAH al mes) con impuesto sobre la renta, gravamen militar y un 22% de ЄСВ (cotización social única); no se incluye en el cálculo.

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Disponibles: empresario individual grupo 3, empresario individual en régimen general, SL en régimen general, SL en impuesto único grupo 3, SL residente de Diia City. Los grupos 1 y 2 no: no pueden prestar servicios a empresas del régimen general.
Diia City es solo para actividades de TI cualificadas: al menos 9 empleados o especialistas gig, retribución media de al menos el equivalente a 1.200 EUR y al menos el 90% de los ingresos procedentes de TI.
IVA: en el régimen general, el alta es obligatoria cuando las operaciones sujetas en 12 meses superan 1.000.000 UAH; los empresarios individuales y las SL en el impuesto único del 5% no repercuten IVA.

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Servicios a empresas: empresario individual grupo 3, régimen general, SL. Grupo 2 solo si los clientes son particulares o contribuyentes del impuesto único; grupo 1, no.
No permitidas en el impuesto único: gestión de empresas, intermediación financiera (salvo agentes de seguros), subastas, comercio de bienes sujetos a impuestos especiales (con excepciones) y otras actividades del apdo. 291.5 del Código Tributario.
IVA: en el régimen general, el alta es obligatoria cuando las operaciones sujetas en 12 meses superan 1.000.000 UAH; los empresarios individuales y las SL en el impuesto único del 5% no repercuten IVA.

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Están disponibles todos los regímenes de empresario individual: grupo 1, servicios domésticos a particulares (lista en el apdo. 291.7 del Código Tributario), ingresos de hasta 1.444.049 UAH; grupo 2, servicios a particulares y contribuyentes del impuesto único, hasta 7.211.598 UAH; grupo 3, sin restricciones de clientes.
Los pagos en efectivo y con tarjeta pasan por una caja registradora (PRRO), salvo en el grupo 1. Diia City no está disponible para este sector.
IVA: en el régimen general, el alta es obligatoria cuando las operaciones sujetas en 12 meses superan 1.000.000 UAH; los empresarios individuales y las SL en el impuesto único del 5% no repercuten IVA.

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

Grupo 1, solo venta minorista en puestos de mercado; grupos 2 y 3, cualquier comercio salvo bienes sujetos a impuestos especiales (con excepciones) y otras actividades del apdo. 291.5 del Código Tributario.
En el impuesto único del grupo 3, el 5% se aplica sobre todos los ingresos, no sobre el margen: con un margen bajo, el régimen general puede salir más barato; compare abajo.
Los pagos en efectivo o con tarjeta de los compradores, incluido el contra reembolso de una tienda en línea, pasan por una caja registradora (PRRO), salvo en el grupo 1.
IVA: en el régimen general, el alta es obligatoria cuando las operaciones sujetas en 12 meses superan 1.000.000 UAH; los empresarios individuales y las SL en el impuesto único del 5% no repercuten IVA.

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Disponibles: empresario individual grupo 2 (fabricación y venta de bienes), grupo 3, régimen general, SL; grupo 1, no.
Producción de alimentos solo en instalaciones registradas en el Servicio Estatal de Seguridad Alimentaria y Protección del Consumidor; los bienes sujetos a impuestos especiales (alcohol, tabaco, combustible) no pueden producirse en el impuesto único.
IVA: en el régimen general, el alta es obligatoria cuando las operaciones sujetas en 12 meses superan 1.000.000 UAH; los empresarios individuales y las SL en el impuesto único del 5% no repercuten IVA.

Supuestos

Un único propietario residente fiscal en Ucrania, sin empleados, sin otras rentas, sin hijos; año completo 2026; importes en UAH.
La ЄСВ (cotización social única) de los empresarios individuales en el impuesto único es la mínima (1.902,34 UAH al mes). Para un empresario individual en el régimen general, la ЄСВ no es un gasto: la base de la ЄСВ, del impuesto sobre la renta y del gravamen militar es la renta neta (ingresos menos gastos).
No se incluye el IVA. Los gastos son gastos empresariales justificados; en el impuesto único del grupo 3 no reducen el impuesto.
Para sociedades: el propietario no cobra salario ni tiene contrato laboral, por lo que no se debe ЄСВ (cotización social única); el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad.

Fuentes: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті · Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.