Impuestos para empresas: Malasia — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

Cargando…

Formas jurídicas

Empresario individual (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Ejerce la actividad en su propio nombre o con un nombre comercial registrado en la SSM; no hay una persona jurídica separada y responde personalmente de todas las deudas de la empresa. Solo pueden registrarse ciudadanos malasios y residentes permanentes de 18 años o más.

Requisitos

Regístrese en la SSM (Companies Commission of Malaysia) en línea a través de ezBiz en un plazo de 30 días desde el inicio: RM 60 al año con nombre comercial o RM 30 al año con su propio nombre, por un periodo de 1 a 5 años; renueve en los 30 días anteriores al vencimiento del registro.
Exhiba el certificado de registro en un lugar visible y un rótulo con el nombre y el número de la empresa en el exterior del local; indique el nombre y el número en las facturas, el papel con membrete y otros documentos.
Presente el Form B anual (e-B) a más tardar el 30 de junio del año siguiente (el e-Filing tiene 15 días adicionales de gracia); durante el año, LHDN puede fijar pagos fraccionados (s. 107B ITA 1967).
Las licencias y permisos son independientes del registro en la SSM: una licencia de local o de actividad comercial de la autoridad local (PBT) y los permisos del organismo competente si la actividad los requiere.
La facturación electrónica (e-Invoicing) no es obligatoria con una cifra de negocios anual inferior a RM 3.000.000; el impuesto sobre servicios (8 %) solo se aplica a partir de RM 500.000 de servicios gravados en 12 meses.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Regímenes de tributación

Impuesto progresivo sobre la renta del 0 al 30 %

Trabajador independienteSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

El beneficio (ingresos menos gastos) tributa como renta suya a los tipos para residentes del 0 % al 30 % tras la deducción personal de RM 9.000; si la renta imponible es de RM 35.000 o menos, el impuesto se reduce además con una bonificación de RM 400. Malasia no tiene un régimen simplificado (tipo único o sobre la cifra de negocios) para empresarios individuales.

Condiciones

Disponible solo para ciudadanos malasios y residentes permanentes; un extranjero, aunque sea residente fiscal, solo puede ejercer una actividad a través de una sociedad.
Seguridad social SKSPS (PERKESO): obligatoria para el transporte de pasajeros y, desde el 1 de enero de 2025, para los vendedores ambulantes y comerciantes con licencia de una autoridad local; la calculadora añade el Plan 1 mínimo (RM 13,10 al mes, RM 157,20 al año) para servicios a particulares, comercio y fabricación. Para TI y servicios a empresas es voluntaria.
El ahorro para la jubilación del EPF (i-Saraan) es voluntario para los trabajadores por cuenta propia y no se incluye.
Impuesto sobre servicios del 8 %: el registro es obligatorio cuando los servicios gravados (incluidos TI, consultoría y gestión) superan RM 500.000 en 12 meses; no se incluye en el cálculo.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Sociedad privada limitada (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

Una persona jurídica separada registrada en la SSM; el socio solo responde hasta el importe del capital social. Una sola persona puede ser socio único y administrador, pero el administrador debe residir habitualmente en Malasia y el secretario de la sociedad debe ser ciudadano o residente permanente.

Requisitos

Constitución ante la SSM (MyCoID): tasa de RM 1.000; reserva de denominación RM 50. Se necesita al menos un administrador de 18 años o más que resida habitualmente en Malasia y un secretario de la sociedad que sea ciudadano o residente permanente y miembro de un organismo reconocido o con licencia de la SSM.
Declaración anual (annual return) ante la SSM en los 30 días siguientes al aniversario de la constitución, RM 150; los estados financieros deben remitirse a los socios en los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio y depositarse en la SSM en los 30 días siguientes.
La auditoría es obligatoria salvo que la sociedad cumpla dos de tres criterios en el ejercicio actual y los dos anteriores: para los ejercicios de 2026, ingresos y activo total de hasta RM 2.000.000 y hasta 20 empleados (desde 2027: RM 3.000.000 y 30).
Presente el Form C (e-C) en los 7 meses siguientes al cierre del ejercicio (el e-Filing tiene 1 mes adicional); la estimación del impuesto CP204 debe presentarse 30 días antes del periodo de base; una sociedad nueva con capital desembolsado de hasta RM 2.500.000 está exenta del CP204 en sus dos primeros años de liquidación.
La facturación electrónica (e-Invoicing) no es obligatoria con una cifra de negocios anual inferior a RM 3.000.000; el impuesto sobre servicios (8 %) y el impuesto sobre ventas de los fabricantes se aplican a partir de un umbral de RM 500.000 en 12 meses.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Regímenes de tributación

Impuesto para pymes 15 / 17 / 24 % + 2 % sobre los dividendos por encima de RM 100.000

SociedadSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

La sociedad paga el impuesto sobre la renta por el beneficio: 15 % sobre los primeros RM 150.000, 17 % sobre los siguientes RM 450.000 y 24 % por encima de RM 600.000. Los dividendos son single-tier: hasta RM 100.000 al año están exentos y el exceso (tras la deducción personal de RM 9.000) tributa al 2 %.

Condiciones

Los tipos para pymes solo se aplican si el capital desembolsado es de RM 2.500.000 o menos al inicio del ejercicio, los ingresos brutos de la actividad son de RM 50.000.000 o menos y no más del 20 % del capital pertenece a sociedades extranjeras o a personas físicas que no son ciudadanos malasios. En caso contrario, todo el beneficio tributa al 24 % (opción separada más abajo).
El impuesto del 2 % sobre los dividendos lo paga el propietario mediante la declaración personal (no hay retención); si su renta imponible es de RM 35.000 o menos, se aplica la bonificación de RM 400.
El propietario no percibe salario, por lo que no hay cotizaciones al EPF ni a SOCSO; se deberían por un salario de administrador.
El impuesto sobre servicios del 8 % se aplica a partir de RM 500.000 de servicios gravados en 12 meses; no se incluye en el cálculo.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Impuesto sobre sociedades del 24 % + 2 % sobre los dividendos por encima de RM 100.000

SociedadSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

Una sociedad que no cumple los requisitos de pyme paga el 24 % sobre todo el beneficio, normalmente cuando más del 20 % del capital pertenece a personas físicas que no son ciudadanos malasios (por ejemplo, un propietario extranjero). Dividendos: hasta RM 100.000 al año están exentos y el exceso (tras la deducción de RM 9.000) tributa al 2 %.

Condiciones

Se aplica si no se cumple alguno de los requisitos de pyme: capital desembolsado superior a RM 2.500.000, ingresos brutos superiores a RM 50.000.000 o más del 20 % del capital en manos de sociedades extranjeras o no ciudadanos.
El impuesto del 2 % sobre los dividendos lo paga el propietario mediante la declaración personal; si la renta imponible es de RM 35.000 o menos, se aplica la bonificación de RM 400.
Un extranjero que trabaja en su propia sociedad necesita un permiso de inmigración aparte para residir y trabajar; esto queda fuera del cálculo.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Los servicios de TI son servicios gravados (impuesto sobre servicios, Grupo G 'IT Providers') al 8 %: registro a partir de RM 500.000 en 12 meses. Se excluyen los servicios relacionados con bienes, terrenos o asuntos fuera de Malasia.
No hay régimen simplificado: el impuesto sobre la renta, los tipos para pymes y el impuesto sobre los dividendos son iguales para todos los sectores.
El SKSPS (PERKESO) es voluntario para los profesionales independientes de TI: de RM 13,10 a RM 49,40 al mes; no se incluye en el cálculo.
La facturación electrónica (e-Invoicing) no es obligatoria con una cifra de negocios anual inferior a RM 3.000.000.

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Impuesto sobre servicios del 8 % (Grupo G): consultoría profesional, gestión (incluida la gestión de proyectos), contabilidad y auditoría, ingeniería y arquitectura, plataformas en línea; registro a partir de RM 500.000 en 12 meses. Compruebe en MySST si su servicio (marketing, diseño, traducción) figura en la lista.
El impuesto sobre la renta, los tipos para pymes y el impuesto sobre los dividendos no dependen del sector.
El SKSPS (PERKESO) cubre los servicios profesionales y de apoyo, pero para ellos es voluntario; no se incluye en el cálculo.

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Desde el 1 de julio de 2025, los servicios de tratamientos de belleza (tratamientos faciales y corporales, masajes, peluquería, uñas, spa, tatuajes) están sujetos al impuesto sobre servicios del 8 % a partir de RM 500.000 en 12 meses; lo mismo se aplica a los servicios de mantenimiento y reparación (Grupo G).
Necesita una licencia de local o de actividad comercial de la autoridad local (PBT); los comerciantes con licencia deben cotizar al SKSPS (PERKESO) desde el 1 de enero de 2025: la calculadora añade el Plan 1 mínimo, RM 157,20 al año.
El impuesto sobre la renta, los tipos para pymes y el impuesto sobre los dividendos no dependen del sector.

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

El impuesto sobre ventas es monofásico: lo repercute el fabricante o el importador; los minoristas y mayoristas no lo repercuten. No hay impuesto sobre la cifra de negocios para los comerciantes.
Necesita una licencia de la autoridad local (PBT); los comerciantes con licencia deben cotizar al SKSPS (PERKESO) desde el 1 de enero de 2025: la calculadora añade el Plan 1 mínimo, RM 157,20 al año.
Una tienda en línea se marca como 'online seller' al registrarse en la SSM.
La facturación electrónica (e-Invoicing) no es obligatoria con una cifra de negocios anual inferior a RM 3.000.000.

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Un fabricante de bienes gravados se registra en el impuesto sobre ventas cuando las ventas en 12 meses superan RM 500.000; el tipo es del 5 %, del 10 % o un tipo específico; algunos bienes están exentos y algunas fabricaciones (p. ej., la sastrería) están exentas del registro.
Producción de alimentos: según la Food Act 1983 y las Food Hygiene Regulations 2009, los manipuladores de alimentos deben asistir a una formación de manipulador de alimentos y estar vacunados contra la fiebre tifoidea; se necesita una licencia de la PBT.
Los comerciantes con licencia de una PBT deben cotizar al SKSPS (PERKESO) desde el 1 de enero de 2025: la calculadora añade el Plan 1 mínimo, RM 157,20 al año.

Supuestos

Un único propietario, residente fiscal en Malasia, sin empleados, sin cónyuge ni hijos, sin otras rentas; la actividad funciona durante todo 2026 (año de liquidación 2026, periodo de base = año natural).
Solo la deducción personal automática de RM 9.000 y la bonificación de RM 400 para una renta imponible de hasta RM 35.000; no se modelizan las aportaciones voluntarias al EPF, los seguros, el zakat ni los donativos.
Sociedad: el propietario es el socio único y administrador y no percibe salario ni remuneración de administrador; el capital desembolsado es de RM 2.500.000 o menos; el ejercicio coincide con el año natural; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos single-tier en el mismo año o se mantiene en la sociedad.
Los gastos son costes empresariales justificados y totalmente deducibles en el año en que se incurren; no se modelizan las amortizaciones fiscales (capital allowances) ni las pérdidas de años anteriores.
No se incluye el impuesto sobre ventas y servicios (SST): se repercute a los clientes y no reduce el beneficio.
No se modelizan las rentas extranjeras: Malasia solo grava las rentas extranjeras cuando se reciben en Malasia, y para las personas físicas esas rentas están exentas hasta el 31 de diciembre de 2036, con sujeción a requisitos.

Fuentes: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Revisado: 10 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.