Impuestos para empresas: República Checa — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

Cargando…

Formas jurídicas

Autónomo (OSVČ) Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ, živnostník)

Ejerce la actividad como persona física con una licencia de actividad (živnostenské oprávnění); no existe una persona jurídica separada y responde con todo su patrimonio. Puede elegir gastos a tanto alzado, impuesto a tanto alzado o gastos reales.

Requisitos

Comunicación de actividad (ohlášení živnosti) en cualquier oficina de licencias o en línea; tasa de 1.000 CZK. Las actividades artesanales (peluquería, estética, panadería, carpintería, reparación de automóviles) exigen acreditar la cualificación.
Registros: con gastos a tanto alzado, registro de ingresos y derechos de cobro; con gastos reales, registros fiscales (daňová evidence) con un justificante de cada gasto. En el régimen del impuesto a tanto alzado no se presenta declaración.
La declaración del impuesto sobre la renta debe presentarse en los 3 meses siguientes al final del año (1 de abril), en 4 meses si se presenta electrónicamente después de esa fecha y en 6 meses si la presenta un asesor fiscal.
No existe registro electrónico de ventas (EET): la ley se derogó con efecto a 1 de enero de 2023; la ley no exige caja registradora, pero se emiten recibos o facturas.

Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a odst. 5, § 7 odst. 7 a 8 · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.)

Regímenes de tributación

Gastos a tanto alzado (80 / 60 / 40 % según la actividad)

Trabajador independienteOsoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)

En lugar de los gastos reales se deduce el 60 % de los ingresos (máx. 1.200.000 CZK); sobre el resto se pagan el impuesto sobre la renta y las cotizaciones de pensiones y de salud.

Condiciones

60 % para actividades no artesanales (TI, consultoría, comercio, la mayoría de los servicios), tope de gastos de 1.200.000 CZK; 80 % para actividades artesanales (peluquería, estética, panadería, carpintería, reparación de automóviles), tope de 1.600.000 CZK; 40 % para actividades fuera del régimen de licencias (asesores fiscales, auditores, ingenieros autorizados), tope de 800.000 CZK.
Impuesto del 15 % (23 % sobre la base que supere 1.762.812 CZK), base redondeada a la centena de CZK inferior, menos la deducción por contribuyente de 30.840 CZK.
Seguro de pensiones del 29,2 % sobre el 55 % del beneficio (base mínima de 17.139 CZK al mes, máxima de 2.350.416 CZK al año) y seguro de salud del 13,5 % sobre el 50 % del beneficio (base mínima de 24.484 CZK al mes); estas cotizaciones no reducen el impuesto.
El registro a efectos del IVA es obligatorio a partir del año siguiente una vez que la facturación supera 2.000.000 CZK en un año (o desde el día siguiente si supera 2.536.500 CZK); el IVA no está incluido en el cálculo.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a

Impuesto a tanto alzado (tramos I–III)

Trabajador independienteOsoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)

Un pago mensual en lugar del impuesto sobre la renta, del seguro de pensiones y de salud y de las declaraciones: en 2026 el tramo I es de 9.162 CZK, el tramo II de 16.745 CZK y el tramo III de 27.139 CZK al mes.

Condiciones

Límites de ingresos para actividades con gastos a tanto alzado del 60 % (si suponen al menos el 75 % de los ingresos): tramo I hasta 1.500.000 CZK, tramo II hasta 2.000.000 CZK, tramo III hasta 2.000.000 CZK; para cualquier actividad: tramo I hasta 1.000.000 CZK, tramo II hasta 1.500.000 CZK.
No puede ser sujeto pasivo del IVA ni tener rendimientos del trabajo (salvo los gravados al tipo especial de retención) u otras rentas superiores a 50.000 CZK; el tramo se elige antes del 10 de enero.
Los importes de 2026 reflejan la reducción de la base mínima del seguro de pensiones por la Ley n.º 90/2026 Sb., con efecto retroactivo al 1 de enero de 2026 (el tramo I era antes de 9.984 CZK).

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a

Gastos reales (registros fiscales)

Trabajador independienteOsoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)

El impuesto y las cotizaciones se calculan sobre el beneficio (ingresos menos gastos justificados); compensa si los gastos superan el 60 % de los ingresos.

Condiciones

Son obligatorios los registros fiscales (daňová evidence) y los justificantes de cada gasto; sin límite de ingresos.
Impuesto del 15 % (23 % sobre la base que supere 1.762.812 CZK), base redondeada a la centena de CZK inferior, menos la deducción por contribuyente de 30.840 CZK.
Seguro de pensiones del 29,2 % sobre el 55 % del beneficio (base mínima de 17.139 CZK al mes, máxima de 2.350.416 CZK al año) y seguro de salud del 13,5 % sobre el 50 % del beneficio (base mínima de 24.484 CZK al mes); estas cotizaciones no reducen el impuesto.
El registro a efectos del IVA es obligatorio a partir del año siguiente una vez que la facturación supera 2.000.000 CZK en un año (o desde el día siguiente si supera 2.536.500 CZK); el IVA no está incluido en el cálculo.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a

Sociedad de responsabilidad limitada (s.r.o.) Společnost s ručením omezeným (s.r.o.)

Una persona jurídica separada; el titular solo arriesga su aportación (y la parte no desembolsada, si la hay). Puede tener un único fundador; el beneficio tributa en la sociedad y los dividendos en manos del titular.

Requisitos

Aportación mínima de 1 CZK. El documento de constitución debe ser un documento público (acta notarial).
Inscripción en el registro mercantil: sin tasa judicial si el notario la inscribe directamente con la escritura modelo y una aportación dineraria; la sociedad también necesita una licencia de actividad.
Contabilidad por partida doble y cuentas anuales; la declaración del impuesto sobre sociedades vence el 1 de abril, el 1 de mayo si se presenta después por vía electrónica y el 1 de julio a través de un asesor fiscal o con auditoría obligatoria.

Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání)

Regímenes de tributación

Impuesto sobre sociedades del 21 % + 15 % sobre dividendos

SociedadSpolečnost s ručením omezeným

La sociedad paga el 21 % del impuesto sobre sociedades (base redondeada al millar de CZK inferior); sobre los dividendos se retiene el 15 %.

Condiciones

Un titular sin salario ni contrato de administrador retribuido no cotiza a través de la sociedad. Si no tiene otra cobertura (empleo, actividad por cuenta propia, Estado), debe pagar él mismo el seguro de salud como persona sin rentas imponibles, sobre el salario mínimo; no incluido en el cálculo.
El registro a efectos del IVA es obligatorio a partir del año siguiente una vez que la facturación supera 2.000.000 CZK en un año (o desde el día siguiente si supera 2.536.500 CZK); el IVA no está incluido en el cálculo.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 21 odst. 1 (21 %), § 36 odst. 2 písm. b) (15 %) · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3b (osoba bez zdanitelných příjmů)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Los servicios de TI y la consultoría son una actividad libre: gastos a tanto alzado del 60 % (hasta 1.200.000 CZK); impuesto a tanto alzado, tramo I, para ingresos de hasta 1.500.000 CZK.
IVA: registro a partir del año siguiente una vez que la facturación supera 2.000.000 CZK en un año; un sujeto pasivo del IVA no puede acogerse al régimen del impuesto a tanto alzado.

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Marketing, diseño, traducción, contabilidad y proyectos de construcción son actividades (libres o reguladas): gastos a tanto alzado del 60 % (utilizados en el cálculo).
Las actividades fuera del régimen de licencias reguladas por leyes especiales (asesores fiscales, auditores, ingenieros y arquitectos autorizados) solo tienen el 40 % (hasta 800.000 CZK) y el tramo I del impuesto a tanto alzado solo hasta 1.000.000 CZK de ingresos.

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Actividades artesanales (peluquería, estética, manicura y pedicura, reparación de automóviles, tintorería): gastos a tanto alzado del 80 % (hasta 1.600.000 CZK, utilizados en el cálculo); se exige acreditar la cualificación.
Las clases particulares y la fotografía son actividades libres: 60 %. El tramo I del impuesto a tanto alzado se aplica hasta 2.000.000 CZK si al menos el 75 % de los ingresos procede de actividades artesanales.

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

El comercio es una actividad libre: gastos a tanto alzado del 60 % (hasta 1.200.000 CZK). En el comercio los costes reales (compra de mercancías) suelen superar el 60 %: entonces los gastos reales salen más baratos.
Venta de alimentos: el inicio de la actividad debe comunicarse a la autoridad de control (SZPI o la oficina de salud pública) a más tardar el día en que comienza.

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Producción artesanal (panadería y pastelería, carnicería, lechería, carpintería): gastos a tanto alzado del 80 % (hasta 1.600.000 CZK, utilizados en el cálculo); se exige acreditar la cualificación.
Ropa y artículos hechos a mano en el marco de una actividad libre: 60 %. Un productor de alimentos comunica el inicio a la autoridad de control a más tardar el día en que comienza.

Supuestos

Un único titular residente fiscal en Chequia, sin empleados, sin otras rentas, sin hijos; año 2026 completo; importes en CZK.
La actividad por cuenta propia es la principal y no está en los primeros años tras su inicio (base mínima de pensiones del 35 % del salario medio, no del 25 %); sin seguro voluntario de enfermedad; solo la deducción básica por contribuyente.
Los servicios de TI y la consultoría son una actividad libre, por lo que los gastos a tanto alzado son del 60 %; para el impuesto a tanto alzado se elige el tramo más bajo permitido para ese nivel de ingresos.
El IVA no está incluido. Para la s.r.o.: el titular no percibe salario; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad; no se incluye el seguro de salud del titular como persona sin rentas imponibles.
Otros sectores: los gastos a tanto alzado son del 60 % para los servicios a empresas y el comercio (actividades libres) y del 80 % para los servicios a particulares y la producción (actividades artesanales: peluquería, estética, reparaciones, panadería, carpintería); de ello dependen también los límites de los tramos del impuesto a tanto alzado.

Fuentes: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč) · Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.) · Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 110/1997 Sb., o potravinách: § 3 odst. 1 písm. i) (oznámení zahájení činnosti)

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.