Impuestos para empresas: Canadá — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresario individual (sole proprietor) Sole proprietorship

Usted gestiona el negocio sin una entidad jurídica separada y responde personalmente de todas sus deudas. El beneficio se suma a su renta personal (formulario T2125 con su declaración T1).

Requisitos

Si opera con un nombre distinto del suyo, registre el nombre comercial en el Ontario Business Registry: 60 $ en línea; renovación 60 $.
Declaración T1 con el formulario T2125 hasta el 15 de junio del año siguiente (15 de junio de 2027 para 2026); el saldo pendiente vence el 30 de abril; pagos fraccionados, si son obligatorios, el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre.
GST/HST: en cuanto deje de ser pequeño proveedor (small supplier) (más de 30.000 $ de ventas gravadas en un trimestre natural o en cuatro trimestres consecutivos), regístrese en un plazo de 29 días; el HST en Ontario es del 13 %.
Las cotizaciones al CPP, tanto la parte del trabajador como la del empleador, se calculan en su declaración T1 y se pagan con su impuesto.

Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13%

Regímenes de tributación

Impuesto sobre la renta personal + CPP

Trabajador independienteSole proprietorship

El beneficio se declara en el formulario T2125 con su declaración T1. Paga impuesto federal del 14–33 % e impuesto de Ontario del 5,05–13,16 % (más el recargo y la Ontario Health Premium), y CPP por la parte del trabajador y del empleador: el 11,9 % de los ingresos entre 3.500 $ y 74.600 $ y CPP2 del 8 % hasta 85.000 $. La mitad de las cotizaciones básicas da derecho a un crédito; el resto se deduce de la renta.

Condiciones

GST/HST: debe registrarse cuando las entregas gravadas superen 30.000 $ en un trimestre natural o en los últimos cuatro trimestres (regla de pequeño proveedor); no se incluye en el cálculo.
El seguro de empleo (EI) no es obligatorio para los autónomos y no se incluye; el crédito LIFT y el Canada employment amount no se aplican, ya que solo son para rentas del trabajo por cuenta ajena.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Sociedad mercantil (CCPC) Corporation — Canadian-controlled private corporation (CCPC), Ontario Business Corporations Act

Una entidad jurídica separada; como accionista solo arriesga lo que ha aportado. Una sociedad privada controlada por residentes canadienses (CCPC) paga un tipo reducido sobre los primeros 500.000 $ de rentas de actividad empresarial (small business deduction).

Requisitos

Constitución en el Ontario Business Registry: 300 $ en línea; la declaración anual a Ontario es gratuita.
Declaración T2 en los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio; el impuesto vence 2 meses después del cierre (3 meses para una CCPC que aplica la small business deduction, si se cumplen las condiciones de la CRA).
GST/HST con la misma regla de pequeño proveedor (30.000 $); el HST en Ontario es del 13 %.
Si sin la sociedad usted sería empleado de su cliente (personal services business): sin small business deduction ni reducción del tipo general, gastos limitados y un impuesto federal adicional del 5 %.

Regímenes de tributación

Impuesto sobre sociedades con small business deduction

SociedadCanadian-controlled private corporation (CCPC)

La sociedad paga, sobre las rentas de actividad empresarial hasta 500.000 $, el 9 % federal (small business deduction) y en Ontario el 3,2 % hasta el 30 de junio de 2026 y el 2,2 % desde el 1 de julio de 2026 (prorrateado por días en un año natural); por encima de 500.000 $ paga el 15 % y el 11,5 %. Los dividendos de estas rentas son no admisibles (non-eligible): se incrementan un 15 % (gross-up) y se reducen con el crédito federal (9/13 del gross-up) y el crédito de Ontario (2,9863 %).

Condiciones

GST/HST: debe registrarse cuando las entregas gravadas superen 30.000 $ en un trimestre natural o en los últimos cuatro trimestres (regla de pequeño proveedor); no se incluye en el cálculo.
Si sin la sociedad usted sería empleado de su cliente (un «incorporated employee»), se trata de un personal services business: sin small business deduction y con un tipo más alto.
El límite de 500.000 $ se reparte entre sociedades asociadas; el tipo de pequeña empresa de Ontario se elimina progresivamente para un capital imponible entre 10 y 50 millones de $.
Del beneficio que supere 500.000 $, la sociedad puede pagar dividendos admisibles (eligible dividends) (el 72 % de ese beneficio, GRIP): gross-up del 38 %, crédito federal de 6/11 del gross-up, crédito de Ontario del 10 %.
Fabricación y transformación: el tipo de Ontario sobre la renta que supere 500.000 $ es del 10 % en lugar del 11,5 % (Ontario manufacturing and processing tax credit); el tipo federal sigue en el 15 % y los tipos de pequeña empresa no cambian.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Riesgo de personal services business: si trabaja para un cliente como lo haría un empleado suyo, la sociedad pierde la small business deduction, paga los tipos completos federal y de Ontario y un impuesto federal adicional del 5 %. La calculadora supone que no es un PSB.
HST del 13 % en Ontario sobre la mayoría de los servicios una vez superado el umbral de pequeño proveedor de 30.000 $ (en un trimestre natural o en cuatro trimestres consecutivos).
Un empresario individual paga los mismos tipos de impuesto y de CPP en todos los sectores; solo el tipo de Ontario de una sociedad manufacturera depende del sector.

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Los tipos del impuesto sobre sociedades son los mismos que para TI: 9 % federal + 3,2 % / 2,2 % Ontario hasta 500.000 $, después 15 % + 11,5 %. La regla del personal services business abarca cualquier servicio que preste a un cliente como si fuera empleado.
HST del 13 % en Ontario sobre la mayoría de los servicios una vez superado el umbral de pequeño proveedor de 30.000 $ (en un trimestre natural o en cuatro trimestres consecutivos).

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Algunos servicios a particulares están exentos de GST/HST: clases de música, tutorías en un curso que sigue un plan de estudios, cuidado de niños y la mayoría de los servicios sanitarios de médicos y dentistas colegiados; no se repercute HST y no se recupera el HST soportado en sus costes.
Otros servicios (estética, reparaciones, fotografía) están gravados: HST del 13 % en Ontario tras el umbral de 30.000 $.
La regla del personal services business se refiere a trabajar para un cliente como empleado de hecho; atender a muchos clientes particulares no suele entrar en ella.

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

La mayoría de los bienes soportan un HST del 13 % en Ontario; los alimentos básicos como la leche, el pan y las verduras tributan al tipo cero (0 %).
El umbral de pequeño proveedor es el mismo: 30.000 $ de ventas gravadas en un trimestre natural o en cuatro trimestres consecutivos; después, registro en un plazo de 29 días.
El beneficio de la venta de bienes es renta de actividad empresarial: se aplica la small business deduction; el crédito de fabricación de Ontario no cubre la reventa.

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

El Ontario manufacturing and processing tax credit reduce el tipo de Ontario sobre la renta de sociedades que supere el límite de 500.000 $ del 11,5 % al 10 %. El tipo federal es del 15 % (reducido solo para fabricantes de tecnología de emisiones cero). La calculadora aplica el 10 % a todo el beneficio que supere 500.000 $.
Los productos alimenticios básicos tributan al tipo cero de GST/HST; los demás productos soportan un HST del 13 % en Ontario tras el umbral de 30.000 $.

Supuestos

Un único titular, residente fiscal en este país, sin empleados, sin hijos y sin otras rentas; el negocio funciona todo el año.
Vive en Ontario; solo el importe personal básico (basic personal amount); el ejercicio de la sociedad es el año natural 2026, por lo que el tipo de pequeña empresa de Ontario se prorratea: 181 días al 3,2 % y 184 días al 2,2 % (≈2,70 %).
Sociedad: todo el beneficio es renta de actividad empresarial (no es un personal services business), sin sociedades asociadas, capital imponible inferior a 10 millones de $; los dividendos del beneficio hasta 500.000 $ son no admisibles (non-eligible) y los del beneficio que lo supere, admisibles (eligible) hasta el 72 %.
Sociedad: el titular es el único socio y administrador y no cobra salario; el beneficio después del impuesto sobre sociedades se reparte íntegramente como dividendos en el mismo año o se mantiene en la sociedad.
Los gastos son costes empresariales justificados, totalmente deducibles en el año en que se producen; no se modelizan las normas de amortización, las pérdidas de años anteriores ni las aportaciones voluntarias a planes de pensiones.
No se incluyen el IVA (o GST/HST) ni los impuestos sobre las ventas: se repercuten a los clientes y no reducen el beneficio.
Fabricación: todo el beneficio de la sociedad que supere 500.000 $ es beneficio canadiense de fabricación y transformación (tipo de Ontario del 10 %); otros sectores, 11,5 %.

Fuentes: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · CRA, T2 Schedule 502, Ontario Tax Credit for Manufacturing and Processing · CRA, Personal services business fact sheet (no small business deduction, additional 5% tax) · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13% · CRA, Type of supply (zero-rated basic groceries; exempt music lessons, tutoring, child care, health services) · Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.