Impuestos para empresas: Hungría — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresario individual (egyéni vállalkozó) Egyéni vállalkozó

Ejerce la actividad como persona física inscrita en el registro de empresarios individuales; no hay una persona jurídica separada y responde con todo su patrimonio. Regímenes: átalányadó, vállalkozói jövedelem o KATA.

Requisitos

El inicio de la actividad se comunica en línea o en una oficina de la administración — sin coste. La inscripción en la cámara de comercio es automática; la cuota es de 5.000 HUF al año.
Átalányadó: un libro de ingresos (pénztárkönyv) y la conservación de los justificantes de todos los gastos; se mantiene la obligación de emitir facturas y recibos — una multa por no emitir recibo hace perder el derecho al átalányadó.
KATA: 50.000 HUF cada mes antes del día 12 del mes siguiente; una declaración de ingresos anuales antes del 25 de febrero del año siguiente.

2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 51. § (3), 52. § (1), 53. § (1)–(2), 55. § · 2022. évi XIII. törvény (Kata tv.) 4. § (5), 5. § (1) g), 7. § (1), (3)–(5), 10. § (1)

Regímenes de tributación

Átalányadó (porcentaje de gastos del 45 / 80 / 90 % según la actividad)

Trabajador independienteEgyéni vállalkozó – átalányadózás

Se presume un rendimiento del 55 % de los ingresos (porcentaje fijo de gastos del 45 %; los gastos reales no cuentan). El rendimiento hasta la mitad del salario mínimo anual (1.936.800 HUF) está exento del impuesto sobre la renta, el resto tributa al 15 %. La cotización a la Seguridad Social del 18,5 % y el impuesto sobre las cotizaciones sociales del 13 % se aplican sobre el rendimiento, pero como mínimo sobre el salario mínimo garantizado de 373.200 HUF al mes.

Condiciones

Límite de ingresos: 10 salarios mínimos anuales, 38.736.000 HUF en 2026. El régimen se elige para todo el año; tras abandonarlo no puede volver a elegirse ese año ni en los 12 meses siguientes.
El porcentaje de gastos del 45 % se aplica desde 2026 (antes 40 %) y será del 50 % desde 2027. La exención de IVA (alanyi adómentesség) es posible hasta 20.000.000 HUF de volumen de negocio al año; no se incluyen el IVA ni el impuesto local sobre actividades económicas (helyi iparűzési adó).
Porcentaje de gastos según la actividad (solo si durante todo el año ejerce únicamente esa actividad): 80 % — fabricación (ÖVTJ 10–32), reparaciones, peluquería y estética, fotografía, lavandería, construcción; 90 % — solo comercio minorista, y entonces el límite de ingresos es de 50 salarios mínimos anuales (193.680.000 HUF); en otro caso, 45 %.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 50–57. §; 2025. évi LXXXIV. törvény 3. § a) (45 % 2026. január 1-jétől) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 14.2, 40. § (2)–(3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 6. § (2), 8. § (3) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.)

Vállalkozói jövedelem (gastos reales)

Trabajador independienteEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás

El beneficio calculado con gastos reales tributa con el impuesto sobre la renta empresarial del 9 %. El resto (vállalkozói osztalékalap) se trata como un dividendo: 15 % de impuesto sobre la renta y 13 % de impuesto sobre las cotizaciones sociales (hasta 24 salarios mínimos mensuales al año). La cotización a la Seguridad Social del 18,5 % y el impuesto sobre las cotizaciones sociales del 13 % sobre el salario mínimo garantizado de 373.200 HUF al mes se deben aunque no haya beneficio.

Condiciones

Sin límite de ingresos; deben registrarse los gastos reales. Si el beneficio es inferior al 2 % de los ingresos (renta mínima), paga el impuesto sobre el 2 % de los ingresos o presenta una declaración complementaria junto con la declaración.
También puede asignarse una retirada de empresario (vállalkozói kivét), que tributa como un salario; el cálculo supone que no hay retirada. IVA: exención hasta 20.000.000 HUF de volumen de negocio; no se incluyen el IVA ni el impuesto local sobre actividades económicas.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 49/A–49/C. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 40. § (1), (3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. §, 6. § (1), 8. § (3)

KATA (50.000 HUF al mes)

Trabajador independienteKisadózó vállalkozók tételes adója (KATA)

Un impuesto fijo de 50.000 HUF al mes sustituye al impuesto sobre la renta, la cotización a la Seguridad Social y el impuesto sobre las cotizaciones sociales; los ingresos superiores a 18 millones de HUF al año soportan un impuesto adicional del 40 %. Solo para quienes venden exclusivamente a particulares.

Condiciones

Solo para un empresario individual cuya empresa sea su actividad principal, y solo para ventas a particulares: los ingresos de una empresa u otro pagador (también extranjero) ponen fin al estatus. No es posible para servicios de TI a clientes empresariales.
Para servicios a particulares, comercio y fabricación el KATA es posible si todos los compradores son particulares (supuesto del cálculo): 50.000 HUF al mes más el 40 % sobre los ingresos que superen 18.000.000 HUF. La primera venta a una empresa u otro pagador, también extranjero, o el alquiler de un inmueble pone fin al estatus.

2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról, 2. §, 3. §, 5. § (1) g), 7. §

Sociedad de responsabilidad limitada (Kft.) Korlátolt felelősségű társaság (Kft.)

Una persona jurídica separada; el socio solo arriesga su aportación. Un socio que trabaja personalmente en la sociedad está asegurado: las cotizaciones sobre la base mínima se deben aunque no cobre salario.

Requisitos

Capital social (törzstőke) de al menos 3.000.000 HUF.
Inscripción en el tribunal de registro — solo a través de un abogado (la representación letrada es obligatoria); la inscripción de una Kft. no devenga tasa pública.
Cuota de la cámara de comercio de 5.000 HUF al año; contabilidad por partida doble y cuentas anuales.

2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft)

Regímenes de tributación

Kiva — impuesto de pequeñas empresas del 10 %

SociedadKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)

En lugar del impuesto sobre sociedades y del impuesto sobre las cotizaciones sociales, la sociedad paga la kiva del 10 % sobre los dividendos repartidos y los pagos al personal (para un socio que trabaja, como mínimo sobre el salario mínimo garantizado de 373.200 HUF al mes). El beneficio no distribuido no tributa por la kiva. Los dividendos al socio soportan un 15 % de impuesto sobre la renta y un 13 % de impuesto sobre las cotizaciones sociales (hasta 24 salarios mínimos mensuales).

Condiciones

La kiva puede elegirse si en el año anterior la sociedad prevé como máximo 100 empleados y unos ingresos y un total de balance de hasta 6.000 millones de HUF, con ejercicio coincidente con el año natural; la elección se comunica a la NAV.
Un socio que trabaja personalmente en la Kft. (társas vállalkozó) está asegurado: cada mes se debe una cotización a la Seguridad Social del 18,5 % sobre, como mínimo, el salario mínimo garantizado de 373.200 HUF, aunque no cobre salario. No se incluyen el IVA (exención hasta 20.000.000 HUF) ni el impuesto local sobre actividades económicas.

2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) 16. §, 20. §, 21. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 21., 39. § (1) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 66. §; 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2)

Impuesto sobre sociedades del 9 % + 15 % sobre dividendos

SociedadKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó

El beneficio de la sociedad tributa por el impuesto sobre sociedades del 9 %. Para un socio que trabaja en la sociedad, la cotización a la Seguridad Social del 18,5 % y el impuesto sobre las cotizaciones sociales del 13 % se pagan sobre el salario mínimo garantizado de 373.200 HUF al mes. Los dividendos soportan un 15 % de impuesto sobre la renta y un 13 % de impuesto sobre las cotizaciones sociales (hasta 24 salarios mínimos mensuales al año).

Condiciones

Sin límite de ingresos. Un socio que trabaja personalmente en la Kft. está asegurado aunque no cobre salario; si además tiene un empleo de al menos 36 horas semanales, no se aplica la base mínima (no modelizado).
IVA: exención hasta 20.000.000 HUF de volumen de negocio al año; no se incluyen el IVA ni el impuesto local sobre actividades económicas (helyi iparűzési adó).

1996. évi LXXXI. törvény (Tao tv.) 19. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 39. § (1), 42. § (2) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2), 8. § (1)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Átalányadó con un porcentaje de gastos del 45 %; límite de ingresos de 10 salarios mínimos anuales (38.736.000 HUF). El KATA no es posible: los clientes son empresas.
La base mínima de cotización es el salario mínimo garantizado de 373.200 HUF al mes, porque el trabajo de TI exige como mínimo estudios secundarios. No se incluye el impuesto local sobre actividades económicas (helyi iparűzési adó, hasta el 2 %).

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad — átalányadó con un porcentaje de gastos del 45 %, como en TI. El KATA no es posible si los clientes son empresas u otros empresarios.
La base mínima de cotización es el salario mínimo garantizado de 373.200 HUF al mes (el trabajo exige como mínimo estudios o cualificación de nivel secundario).

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Peluquería y estética, fotografía, reparación de electrodomésticos y ordenadores, lavandería — átalányadó con un porcentaje de gastos del 80 % (utilizado en el cálculo) si durante todo el año solo presta estos servicios; clases particulares: 45 %.
El KATA es posible si todos los clientes son particulares: 50.000 HUF al mes en lugar de impuesto y cotizaciones, 40 % sobre los ingresos que superen 18.000.000 HUF. Las ventas a particulares exigen un recibo (o una caja registradora en línea donde sea obligatoria).

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

Solo comercio minorista, todo el año — átalányadó con un porcentaje de gastos del 90 % y un límite de ingresos de 50 salarios mínimos anuales (193.680.000 HUF) — utilizado en el cálculo; comercio mayorista o mixto — 45 % y un límite de 38.736.000 HUF.
KATA — solo si todos los compradores son particulares (tienda en línea para consumidores): una venta a una empresa o a un empresario pone fin al estatus. La base mínima de cotización en el cálculo es el salario mínimo de 322.800 HUF (suponiendo que el comercio no exige cualificación de nivel secundario).
Comercio minorista: un recibo por cada venta a un particular, mediante una caja registradora en línea conectada a la NAV cuando la ley lo exija. Exención de IVA hasta 20.000.000 HUF de volumen de negocio al año.

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Fabricación (alimentos, muebles, ropa, bienes — ÖVTJ 10–32) — átalányadó con un porcentaje de gastos del 80 % (utilizado en el cálculo) si durante todo el año solo se dedica a la fabricación; límite de 38.736.000 HUF.
El KATA es posible si vende solo a particulares (p. ej., en ferias o en línea); una venta a una tienda u otro empresario pone fin al estatus. La base mínima de cotización en el cálculo es el salario mínimo de 322.800 HUF.

Supuestos

Un único titular, residente en Hungría, con la empresa como actividad principal (sin otro empleo), sin empleados, sin hijos y sin ventajas fiscales (menores de 25 años, madres, etc.), año completo.
La consultoría de TI exige como mínimo estudios o cualificación de nivel secundario, por lo que la base mínima de cotización es el salario mínimo garantizado (garantált bérminimum) de 373.200 HUF al mes y no el salario mínimo de 322.800 HUF.
Las cotizaciones sobre la base mínima se calculan para todo el año, sin desglose mensual ni trimestral. Las cotizaciones sobre la base mínima del empresario individual y del socio de la Kft. se tratan como gastos deducibles. El límite del impuesto sobre las cotizaciones sociales para dividendos (24 salarios mínimos mensuales = 7.747.200 HUF) se aplica solo al dividendo, ya que no hay salario.
Kft.: el socio no cobra salario; al repartir, todo el beneficio después de impuestos se paga como dividendo en el mismo año. No se incluyen el capital mínimo, los costes de contabilidad, el IVA ni el impuesto local sobre actividades económicas (helyi iparűzési adó, hasta el 2 %).
Otros sectores: porcentaje de gastos del átalányadó del 45 % para servicios a empresas, 80 % para servicios a particulares (peluquería, estética, reparaciones, fotografía) y fabricación, 90 % para comercio (solo minorista, límite de 50 salarios mínimos anuales). El KATA se calcula para servicios a particulares, comercio y fabricación con la condición de que todos los compradores sean particulares. La base mínima de cotización es el salario mínimo garantizado para TI, servicios a empresas y servicios a particulares, y el salario mínimo para comercio y fabricación.

Fuentes: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (hatályos 2026.10.01.) · 2025. évi LXXXIV. törvény a vállalkozások adóterheit csökkentő intézkedésekről, 35. § (hatálybalépés) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) (hatályos 2026.10.01.) · 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról (hatályos 2026.10.01.) · 2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) – kisvállalati adó (hatályos 2026.05.14.) · 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról · 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról, 19. § (9 %) · 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 188. § (2) (20 000 000 Ft) · Korm. rendelet a 2026. évi minimálbérről és garantált bérminimumról (322 800 Ft / 373 200 Ft) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.; 1 936 800 Ft adómentes, 3 521 455 Ft bevételig nincs szja) · 2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes)

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.