Steuerregime für Privatpersonen: die Vereinigten Staaten

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Pension beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 5

FICA-Befreiung für nicht ansässige ausländische Studierende, Lehrkräfte und Forschende

FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)

GiltFür Zuziehende

Befreiung von Social Security und Medicare (Arbeitnehmeranteil 7,65 %)

Details

Für wen: Nicht ansässige Ausländer (nonresident aliens) im Status F-1, J-1, M-1 oder Q-1: Studierende sowie J-1/Q-1-Lehrkräfte und -Forschende für weniger als 2 Kalenderjahre.
So funktioniert es: Löhne für Tätigkeiten, die der Visumstatus erlaubt, sind von Social Security und Medicare (Arbeitnehmeranteil 7,65 %) befreit, solange die Person nach IRC 7701(b) ein nonresident alien ist; die Befreiung endet mit einem Statuswechsel (z. B. zu H-1B) oder mit Eintritt der Ansässigkeit. Bundes- und bundesstaatliche Einkommensteuern fallen weiterhin an.
Dauer: Solange Sie nach IRC 7701(b) ein nonresident alien im Status F/J/M/Q sind (bei J-1/Q-1-Lehrkräften und -Forschenden in der Regel unter 2 Kalenderjahren)
Wie man teilnimmt: Automatisch, wenn die Arbeit von USCIS erlaubt ist und dem Zweck des Visums entspricht; teilen Sie Ihrem Arbeitgeber Ihren Status mit.
Grenzen und Risiken: Gilt nicht für J-2-Angehörige, für Arbeit außerhalb des Visumzwecks, nach einem Statuswechsel (z. B. zu H-1B) oder mit Eintritt der Ansässigkeit; Bundes- und bundesstaatliche Einkommensteuer fallen weiterhin an.
Rechtsgrundlage: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Geprüft: 4. November 2026

Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen (Section 199A)

Qualified business income deduction (Section 199A)

GiltFür Selbstständige

Abzug von bis zu 20 % des Geschäftseinkommens; ab 2026 mindestens 400 USD, wenn das aktive Geschäftseinkommen 1.000 USD oder mehr beträgt

Details

Für wen: Natürliche Personen mit Geschäftseinkünften aus Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S corporations, Trusts und Nachlässen; nicht Arbeitnehmer oder C corporations.
So funktioniert es: Abzug von bis zu 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens (begrenzt auf 20 % des zu versteuernden Einkommens abzüglich Netto-Veräußerungsgewinnen); für bestimmte Dienstleistungsbetriebe und oberhalb von Einkommensschwellen gelten Grenzen. Durch den OBBBA (2025) dauerhaft eingeführt.
Wie man teilnimmt: Auf Form 1040 — unabhängig davon, ob Sie den Standardabzug nehmen oder Einzelabzüge geltend machen.
Grenzen und Risiken: Nicht für Löhne oder C corporations; für bestimmte Dienstleistungsbetriebe und Einkommen über der Schwelle wird der Abzug begrenzt oder entfällt.
Rechtsgrundlage: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Geprüft: 4. November 2026

Puerto Rico Act 60: Resident Individual Investor

Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory

GiltFür Anleger

0 % (Anträge bis 31.12.2026) oder 4 % (spätere Anträge) Steuer Puerto Ricos auf Dividenden, Zinsen und Gewinne nach dem Umzug

Details

Für wen: Personen, die nach Puerto Rico (US-Territorium mit eigenem Steuersystem) ziehen und mit einem Dekret dort bona fide ansässig werden; bei Anträgen nach dem 31.12.2026 — in den 6 Jahren vor dem Umzug nicht in Puerto Rico ansässig.
So funktioniert es: Begünstigte Steuer Puerto Ricos auf Dividenden, Zinsen und nach dem Umzug entstandene Veräußerungsgewinne: Dekrete, die bis 31.12.2026 beantragt werden — 0 % (bis 31.12.2035); Anträge nach dem 31.12.2026 — 4 % bis 31.12.2055 (Act 38-2026; zum Prüfzeitpunkt stand die Zustimmung des Fiscal Oversight Board noch aus). US-Staatsbürger sind nur für Einkünfte aus Puerto Rico von der Bundessteuer befreit; dort erzielte Löhne unterliegen weiterhin FICA.
Dauer: Bis 31.12.2035 (0 %) oder 31.12.2055 (4 %)
Wie man teilnimmt: Beantragen Sie ein Dekret bei der Regierung von Puerto Rico und ziehen Sie um, sodass Sie bona fide in Puerto Rico ansässig werden.
Grenzen und Risiken: US-Staatsbürger sind nur für Einkünfte aus Puerto Rico von der Bundessteuer befreit; FICA gilt weiterhin; ein tatsächlicher Wohnsitz in Puerto Rico ist erforderlich.
Rechtsgrundlage: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Geprüft: 4. November 2026

Ausschluss ausländischer Erwerbseinkünfte (FEIE)

Foreign earned income exclusion (IRC § 911)

GiltSonstige

Bis zu 132.900 USD ausländischer Erwerbseinkünfte (2026) frei von Bundeseinkommensteuer

Details

Für wen: US-Staatsbürger und in den USA Ansässige mit ausländischem Steuersitz (tax home): bona fide Ansässige eines ausländischen Staates für ein volles Steuerjahr oder physisch 330 volle Tage innerhalb von 12 Monaten im Ausland anwesend
So funktioniert es: Einkünfte aus Arbeit im Ausland werden vom zu versteuernden Einkommen ausgeschlossen — 2026 bis 132.900 USD; hinzu kann ein Wohnkostenausschluss oder -abzug kommen. Das übrige Einkommen wird zu den Sätzen besteuert, die ohne den Ausschluss gelten würden.
Wie man teilnimmt: Form 2555 als Anlage zu Form 1040 für das Jahr.
Grenzen und Risiken: Mindert nicht die self-employment tax (Selbstständigensteuer); erfasst keine Renten, Kapitalerträge oder Bezüge von der US-Regierung; ein resident alien kann den bona-fide-Test nur als Staatsangehöriger eines Abkommensstaats nutzen.
Rechtsgrundlage: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Geprüft: 4. November 2026

Erhöhter Abzug für Senioren (65+)

Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))

GiltFür Pensionisten

Zusätzlicher Abzug von 6.000 USD je Person ab 65 Jahren

Details

Für wen: Steuerpflichtige, die am Jahresende 65 Jahre oder älter sind und eine Social Security number haben; Ehepaare nur bei gemeinsamer Erklärung
So funktioniert es: Ein zusätzlicher Abzug von 6.000 USD je Person ab 65 Jahren (12.000 USD, wenn beide Ehegatten die Voraussetzungen erfüllen) zusätzlich zum bestehenden Standardabzug für Senioren. Er verringert sich um 6 % des modifizierten AGI über 75.000 USD (150.000 USD bei gemeinsamer Erklärung). Gilt für 2025 bis 2028.
Dauer: Steuerjahre 2025 bis 2028
Wie man teilnimmt: Auf Form 1040; die SSN jeder Person ab 65 Jahren ist anzugeben.
Grenzen und Risiken: Läuft bei höheren Einkommen vollständig aus; nach § 911 ausgeschlossene ausländische Einkünfte zählen zur Schwelle; Ehepaare müssen gemeinsam veranlagen.
Rechtsgrundlage: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.