Steuerregime für Privatpersonen: die Ukraine

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Pension beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 3

Vereinfachtes Steuersystem (Einheitssteuer), Gruppen 1–3

Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3

GiltFür Selbstständige

Gruppe 3: 5 % des Umsatzes (3 % bei Umsatzsteuerregistrierung) + 1 % Militärabgabe; Gruppen 1–2: feste monatliche Steuer

Details

Für wen: Einzelunternehmer (FOP) mit Einkünften innerhalb der Gruppengrenze; Gruppe 3 — 1.167 Mindestlöhne pro Jahr.
So funktioniert es: Anstelle der Einkommensteuer: Gruppen 1–2 — feste monatliche Steuer (bis zu 10 % des Existenzminimums / 20 % des Mindestlohns), Gruppe 3 — 5 % des Umsatzes (3 % für Umsatzsteuerpflichtige); Militärabgabe — 10 % des Mindestlohns pro Monat (Gruppen 1, 2) oder 1 % des Umsatzes (Gruppe 3); eigener ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) — mindestens 22 % des Mindestlohns pro Monat.
Wie man teilnimmt: Antrag beim Finanzamt: bei der Registrierung als Einzelunternehmer (für Gruppe 3 ohne Umsatzsteuer innerhalb von 10 Tagen, dann ab dem Registrierungsdatum) oder mindestens 15 Tage vor Quartalsbeginn beim Wechsel aus dem allgemeinen System.
Grenzen und Risiken: Nur für in der Ukraine ansässige Personen: Nicht Ansässige können nicht in den Gruppen 1–3 sein. Jährliche Einkommensobergrenze (Gruppe 3: 1.167 Mindestlöhne); Ausgaben mindern die Steuer nicht; eigener Sozialbeitrag mindestens 22 % des Mindestlohns pro Monat.
Rechtsgrundlage: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Geprüft: 4. November 2026

Diia.City: Arbeitnehmer und Gig-Spezialisten ansässiger Unternehmen

Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів

GiltFür Arbeitnehmer

5 % Einkommensteuer statt 18 % auf Gehalt und Vergütung aus Gig-Verträgen bis zum Gegenwert von 240.000 EUR pro Jahr

Details

Für wen: Arbeitnehmer und Gig-Spezialisten von Diia.City-Residentunternehmen (IT und verwandte Bereiche).
So funktioniert es: Einkommensteuer 5 % (bis 240.000 EUR pro Jahr), Militärabgabe 5 %, ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) — 22 % des Mindestlohns unabhängig vom Einkommen.
Wie man teilnimmt: Kein gesonderter Antrag: Der Satz gilt, wenn ein Diia.City-Resident Sie mit Arbeits- oder Gig-Vertrag beschäftigt, ab dem Monat nach Erhalt des Status durch das Unternehmen.
Grenzen und Risiken: Die Militärabgabe von 5 % bleibt geschuldet. Einkommen über 240.000 EUR pro Jahr wird mit 18 % besteuert; verliert das Unternehmen seinen Status oder verstößt es gegen die Anforderungen, gelten 18 %. Nicht anwendbar, wenn das Unternehmen zugleich Defence-City-Resident ist.
Rechtsgrundlage: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
Geprüft: 4. November 2026

Allgemeines Steuersystem für Einzelunternehmer (FOP)

Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця

GiltFür Selbstständige

Steuer nur auf den Gewinn: 18 % + 5 % auf Umsatz abzüglich Ausgaben, keine Einkommensobergrenze

Details

Für wen: Einzelunternehmer (FOP), die die Einheitssteuer nicht gewählt haben oder sie nicht nutzen können (einschließlich nicht Ansässiger und bestimmter Tätigkeiten).
So funktioniert es: 18 % Einkommensteuer und 5 % Militärabgabe auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen (Umsatz abzüglich belegter Betriebsausgaben). Vorauszahlungen bis 20. April, 20. Juli und 20. Oktober; Jahreserklärung bis 1. Mai. Sozialbeitrag (ЄСВ, einheitlicher Sozialbeitrag) 22 % des Nettoeinkommens, 2026 mindestens 1.902,34 UAH pro Monat.
Wie man teilnimmt: Gilt automatisch nach der Registrierung als Einzelunternehmer, sofern Sie nicht die Einheitssteuer beantragen; um die Einheitssteuer zu verlassen, reichen Sie mindestens 10 Tage vor Quartalsbeginn eine Mitteilung ein.
Grenzen und Risiken: Sie müssen Einnahmen und Ausgaben aufzeichnen; Ausgaben müssen belegt und betrieblich veranlasst sein (der Kauf von Anlagevermögen, Grundstücken, Wohnraum oder Pkw ist nicht abzugsfähig). Ihr eigener Sozialbeitrag ist Pflicht.
Rechtsgrundlage: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.