Steuerregime für Privatpersonen: Singapur

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Pension beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 6

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Kein Neueintritt mehrFür Zuziehende

Befreiung des Gehaltsanteils für im Ausland gearbeitete Tage (Mindeststeuer 10 %)

Details

Für wen: Steuerlich Ansässige, denen die IRAS den NOR-Status gewährt hat (zuletzt für YA 2020–2024); jetzt ankommende Ausländer können ihn nicht nutzen.
So funktioniert es: Die Regelung ist ausgelaufen: Der letzte NOR-Status wurde für YA 2020–2024 gewährt und endete mit YA 2024. Ihre Vorteile waren die zeitanteilige Aufteilung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit für Tage auf Geschäftsreisen im Ausland (mindestens 90 Tage außerhalb Singapurs, Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit von mindestens 160.000 SGD, Mindeststeuer von 10 % auf die gesamten Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit) und die Befreiung von Arbeitgeberbeiträgen zu nicht verpflichtenden ausländischen Pensionsfonds.
Wie man teilnimmt: Geschlossen: Ein neuer NOR-Status wird nicht gewährt; die letzten endeten mit YA 2024.
Grenzen und Risiken: Galt nicht für Direktorenvergütungen (director's fees) oder vom Arbeitgeber getragene singapurische Steuer.
Rechtsgrundlage: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Geprüft: 10. November 2026

Befreiung bei kurzfristiger Beschäftigung für Nichtansässige (bis 60 Tage)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

GiltFür Arbeitnehmer

Gehalt für bis zu 60 Arbeitstage im Jahr wird nicht besteuert

Details

Für wen: Nichtansässige, die in einem Kalenderjahr 60 Tage oder weniger in Singapur arbeiten; nicht für Direktoren von Gesellschaften, öffentlich auftretende Künstler (public entertainers) oder Freiberufler (professionals).
So funktioniert es: Gehalt für Arbeit in Singapur von höchstens 60 Tagen im Jahr ist befreit. Dies gilt nicht, wenn die Reisen nur Nebenbestandteil einer Beschäftigung in Singapur sind.
Wie man teilnimmt: Kein Antrag: gilt, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.
Grenzen und Risiken: Ab dem 61. Tag: 15 % oder, falls höher, die Sätze für Ansässige; Direktorenvergütungen werden mit 24 % besteuert.
Rechtsgrundlage: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Geprüft: 10. November 2026

Befreiung ausländischer Einkünfte, die natürliche Personen beziehen

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

GiltSonstige

Ausländische Einkünfte (z. B. Dividenden und Zinsen), die in Singapur bezogen werden, werden nicht besteuert

Details

Für wen: In Singapur ansässige natürliche Personen mit Einkünften aus dem Ausland (außer Einkünften, die über eine Personengesellschaft in Singapur bezogen werden).
So funktioniert es: Ausländische Einkünfte, die in Singapur bezogen werden (auch auf ein singapurisches Bankkonto), sind grundsätzlich nicht steuerpflichtig und müssen nicht erklärt werden. Ausnahmen: über eine Personengesellschaft in Singapur bezogene Einkünfte; Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit für Arbeit im Ausland, die Nebenbestandteil einer Beschäftigung in Singapur ist, oder die Vergütung eines ausländischen Arbeitgebers für Arbeit in Singapur.
Wie man teilnimmt: Kein Antrag; solche Einkünfte werden nicht erklärt.
Grenzen und Risiken: Gilt nicht für Einkünfte über eine singapurische Personengesellschaft; der Quellenstaat kann die Einkünfte nach seinen Regeln und dem Abkommen dennoch besteuern.
Rechtsgrundlage: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Geprüft: 10. November 2026

Keine Steuer auf Veräußerungsgewinne natürlicher Personen, One-Tier-Dividenden und qualifizierte Zinsen

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

GiltFür Anleger

0 % auf Veräußerungsgewinne, One-Tier-Dividenden und Einlagenzinsen

Details

Für wen: Privatanleger (ansässig und nicht ansässig), die nicht gewerblich mit Vermögenswerten handeln.
So funktioniert es: Gewinne aus der Veräußerung von Immobilien, Aktien und Finanzinstrumenten (einschließlich digitaler Token) sind grundsätzlich nicht steuerpflichtig, außer bei Handel mit Gewinnerzielungsabsicht (Häufigkeit, Gründe, Haltedauer). Dividenden singapurischer Gesellschaften im One-Tier-System sind nicht steuerpflichtig (außer von Genossenschaften). Zinsen auf Einlagen bei zugelassenen Banken und lizenzierten Finanzierungsgesellschaften in Singapur, auf Schuldverschreibungen und aus ausländischen Quellen sind nicht steuerpflichtig.
Wie man teilnimmt: Kein Antrag; nicht steuerpflichtige Gewinne werden nicht erklärt.
Grenzen und Risiken: Gewerblicher Handel mit Immobilien oder Vermögenswerten ist steuerpflichtig; Schuldverschreibungen und ausländische Zinsen sind nur begünstigt, wenn sie nicht über eine Personengesellschaft oder als Umlaufvermögen gehalten werden.
Rechtsgrundlage: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
Geprüft: 10. November 2026

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

GiltFür Pensionisten

Abzug der Beiträge bis 35.700 SGD (Ausländer) und Besteuerung von nur 50 % der Entnahmen im Ruhestand

Details

Für wen: Staatsangehörige, Personen mit dauerhaftem Aufenthaltsrecht und Ausländer ab 18 Jahren, die bei einem SRS-Anbieter ein SRS-Konto eröffnen.
So funktioniert es: SRS-Beiträge sind im folgenden Veranlagungsjahr abziehbar: bis 15.300 SGD im Jahr für Staatsangehörige und PR und 35.700 SGD für Ausländer (innerhalb der Gesamtobergrenze für Abzüge von 80.000 SGD). Nach Erreichen des gesetzlichen Rentenalters sind nur 50 % der Entnahmen steuerpflichtig, und sie können auf 10 Jahre verteilt werden; vorzeitige Entnahmen sind voll steuerpflichtig, zuzüglich eines Strafzuschlags von 5 %.
Wie man teilnimmt: Ein SRS-Konto bei einem SRS-Anbieter eröffnen und einzahlen; der Abzug wird im Veranlagungsjahr gewährt, das auf das Beitragsjahr folgt.
Grenzen und Risiken: Für Ausländer und PR behält der Anbieter 24 % der Entnahmen ein (15 %, wenn die jährlichen Entnahmen höchstens 200.000 SGD betragen und keine anderen Einkünfte vorliegen); die endgültige Steuer wird bei Abgabe der Erklärung festgesetzt.
Rechtsgrundlage: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Geprüft: 10. November 2026

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) für Selbständige

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

GiltFür Selbstständige

Abzug von 20–60 % der Einkünfte ohne Nachweis der Ausgaben

Details

Für wen: Selbständige Provisionsvertreter, Taxi- und Mietwagenfahrer sowie Zusteller.
So funktioniert es: Statt der tatsächlichen Ausgaben kann ein fester Anteil der Einkünfte abgezogen werden: Provisionsvertreter 25 % (gesamte Bruttoeinkünfte höchstens 50.000 SGD); Taxi- und Mietwagenfahrer 60 %; Zusteller 20 % (zu Fuß, öffentliche Verkehrsmittel, Fahrräder ohne Motor), 35 % (motorisierte PMDs, Fahrräder mit Tretunterstützung, Motorräder), 60 % (Transporter), wenn die Bruttoeinkünfte aus Zustellung höchstens 50.000 SGD betragen.
Wie man teilnimmt: Wird jedes Jahr in der Erklärung (e-Filing) gewählt; auf vorausgefüllte Einkünfte automatisch angewandt.
Grenzen und Risiken: Nur für die aufgeführten Tätigkeiten; Einkommensgrenzen von 50.000 SGD für Vertreter und Zusteller; stattdessen können die tatsächlichen Ausgaben geltend gemacht werden.
Rechtsgrundlage: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Geprüft: 10. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.