Regime: 9
Sechsjahresregel für Personen ohne Wohnsitz in China
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
GiltFür Zuziehende
Ausländische Einkünfte, die von ausländischen Unternehmen oder Personen gezahlt werden, sind steuerfrei
Details
- Für wen
- Ausländer ohne Wohnsitz, die sich in einem Jahr 183 Tage oder länger in China aufhalten.
- So funktioniert es
- Ausländische Einkünfte, die von ausländischen Zahlern gezahlt werden, sind steuerfrei, bis sechs aufeinanderfolgende Jahre mit jeweils 183+ Tagen ohne eine einzelne Abwesenheit von mehr als 30 Tagen erreicht sind; eine Abwesenheit von über 30 Tagen setzt die Zählung zurück.
- Dauer
- Bis zu sechs aufeinanderfolgenden Jahren mit 183+ Tagen ohne eine einzelne Abwesenheit von mehr als 30 Tagen (gezählt ab 2019)
- Wie man teilnimmt
- Reichen Sie bei Ihrer zuständigen Steuerbehörde eine Registrierung (备案) ein; bewahren Sie Ihre Ein- und Ausreisenachweise auf.
- Grenzen und Risiken
- Einkünfte aus chinesischen Quellen werden voll besteuert; ausländische Einkünfte, die von einer chinesischen Partei gezahlt werden, sind nicht befreit; eine Abwesenheit von über 30 Tagen lässt die Zählung neu beginnen.
- Rechtsgrundlage
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Geprüft
- 4. November 2026
Steuerfreie Zulagen für Ausländer (Wohnung, Sprache, Ausbildung der Kinder)
外籍个人津补贴免税政策
GiltFür Zuziehende
Wohnungs-, Sprachkurs- und Kinderbildungszulagen sind steuerfrei
Details
- Für wen
- Ausländische Personen, die in China steuerlich ansässig sind.
- So funktioniert es
- Anstelle der besonderen Zusatzabzüge kann die Einkommensteuerbefreiung angemessener, belegter Wohnungs-, Sprachkurs- und Kinderbildungszulagen gewählt werden; die Wahl gilt für das ganze Jahr, eine Kombination ist nicht möglich. Bis 31. Dezember 2027.
- Dauer
- Bis 31. Dezember 2027
- Wie man teilnimmt
- Anstelle der besonderen Zusatzabzüge wählen – über den Arbeitgeber oder in der jährlichen Abrechnung; die Wahl kann im Laufe des Jahres nicht geändert werden.
- Grenzen und Risiken
- Nur für ausländische Ansässige; die Zulagen müssen angemessen und belegt sein; keine Kombination mit den besonderen Abzügen möglich.
- Rechtsgrundlage
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Geprüft
- 4. November 2026
Einkommensteuervergünstigung für hochqualifizierte und Mangel-Fachkräfte im Freihandelshafen Hainan
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
GiltFür Arbeitnehmer
Die Einkommensteuer über einer effektiven Belastung von 15 % wird erlassen
Details
- Für wen
- Fachkräfte auf der Talentliste Hainans – von der Provinz anerkannt oder mit einem Einkommen von mindestens 300.000 CNY im Jahr in Hainan –, die dort 183 Tage im Jahr leben (mindestens 90 tatsächliche Tage) und für ein Unternehmen mit substanzieller Geschäftstätigkeit auf der Insel arbeiten.
- So funktioniert es
- Die Einkommensteuer auf in Hainan erzielte zusammengefasste und betriebliche Einkünfte, die eine effektive Belastung von 15 % übersteigt, wird erlassen. Bis 31. Dezember 2027.
- Dauer
- Bis 31. Dezember 2027
- Wie man teilnimmt
- Aufnahme in die Talentliste Hainans: Die Personalabteilung der Provinz übermittelt die Liste an die Steuerbehörde; Dienstreisen, Urlaub und Schulungen außerhalb der Insel werden beim Arbeitgeber gemeldet und ausgehängt.
- Grenzen und Risiken
- Nur in Hainan erzielte Einkünfte (zusammengefasste und betriebliche Einkünfte); mindestens 90 tatsächliche Tage auf der Insel; ein Arbeitgeber ohne substanzielle Geschäftstätigkeit oder mit dem Status „schwere Unredlichkeit“ schließt die Vergünstigung aus.
- Rechtsgrundlage
- 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
- Geprüft
- 4. November 2026
Einkommensteuervergünstigung in der Greater Bay Area Guangdong–Hongkong–Macau
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
GiltFür Arbeitnehmer
Zuschuss in Höhe der Differenz zwischen der Steuer auf dem Festland und in Hongkong; der Zuschuss ist steuerfrei
Details
- Für wen
- Hochqualifizierte und Mangel-Fachkräfte aus dem Ausland (einschließlich Hongkong, Macau, Taiwan), die in den neun Städten des Perlflussdeltas arbeiten.
- So funktioniert es
- Guangdong und Shenzhen zahlen einen Zuschuss in Höhe der Differenz zwischen der Steuerbelastung auf dem Festland und in Hongkong; der Zuschuss ist steuerfrei. Bis 31. Dezember 2027.
- Dauer
- Bis 31. Dezember 2027
- Wie man teilnimmt
- Die Anerkennung als Fachkraft und der Antrag auf den Zuschuss richten sich nach den Regeln der Provinz Guangdong bzw. Shenzhens.
- Grenzen und Risiken
- Nur die neun Städte des Perlflussdeltas; zunächst wird die volle Steuer gezahlt, der Zuschuss folgt später; die Anerkennungskriterien werden lokal festgelegt.
- Rechtsgrundlage
- 财税〔2023〕34号
- Geprüft
- 4. November 2026
Einkommensteuervergünstigung in der Kooperationszone Hengqin Guangdong–Macau
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
GiltFür Arbeitnehmer
Die Einkommensteuer über einer Belastung von 15 % (für Einwohner Macaus über der Belastung in Macau) wird erlassen
Details
- Für wen
- Gelistete hochqualifizierte und Mangel-Fachkräfte, die in der Zone Hengqin arbeiten; gesondert auch Einwohner Macaus, die dort arbeiten.
- So funktioniert es
- Die Einkommensteuer über einer Belastung von 15 % wird erlassen; für Einwohner Macaus die über der Steuerbelastung in Macau. Verlängert vom 1. Januar 2026 bis 31. Dezember 2027.
- Dauer
- 1. Januar 2026 – 31. Dezember 2027
- Wie man teilnimmt
- Aufnahme in die Talentliste Hengqins über den Arbeitgeber (für 2025 Anträge vom 1. Januar bis 10. März 2026); die Entlastung wird in der jährlichen Abrechnung in Hengqin gewährt.
- Grenzen und Risiken
- Nur zusammengefasste und betriebliche Einkünfte aus Hengqin sowie lokal anerkannte Zuschüsse für Fachkräfte; der Arbeitgeber muss die Voraussetzungen erfüllen.
- Rechtsgrundlage
- 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
- Geprüft
- 4. November 2026
Gesonderte Besteuerung der jährlichen Einmalprämie
全年一次性奖金单独计税
GiltFür Arbeitnehmer
Die Prämie wird gesondert zum Satz der Monatstabelle für ein Zwölftel davon besteuert
Details
- Für wen
- Ansässige Arbeitnehmer, die eine jährliche Einmalprämie erhalten.
- So funktioniert es
- Die Prämie kann außerhalb der zusammengefassten Einkünfte bleiben: Der Satz wird anhand der Monatstabelle für ein Zwölftel der Prämie ermittelt und auf die gesamte Prämie angewendet. Bis 31. Dezember 2027.
- Dauer
- Bis 31. Dezember 2027
- Wie man teilnimmt
- Wird beim Lohnsteuerabzug durch den Arbeitgeber oder in der jährlichen Abrechnung gewählt; stattdessen kann die Prämie auch in die zusammengefassten Einkünfte einbezogen werden.
- Grenzen und Risiken
- Einmal im Jahr; wegen der Stufen der Tabelle kann eine Prämie knapp über einer Schwelle mehr Steuer kosten – vergleichen Sie beide Varianten.
- Rechtsgrundlage
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Geprüft
- 4. November 2026
Betriebliche Einkünfte: 50 % Steuerermäßigung für Einzelgewerbetreibende
经营所得（个体工商户减半征收）
GiltFür Selbstständige
Für Einzelgewerbetreibende (个体工商户) wird die Steuer auf das jährliche zu versteuernde Einkommen bis 2 Mio. CNY halbiert
Details
- Für wen
- Einzelgewerbetreibende (Haushaltsbetriebe), Inhaber von Einzelunternehmen und natürliche Personen als Gesellschafter von Personengesellschaften.
- So funktioniert es
- Betriebliche Einkünfte werden progressiv mit 5–35 % besteuert; für Einzelgewerbetreibende wird die Einkommensteuer auf das jährliche zu versteuernde Einkommen bis 2 Mio. CNY halbiert (2023–2027).
- Dauer
- 2023 bis 31. Dezember 2027
- Wie man teilnimmt
- Als 个体工商户 registrieren und die Ermäßigung in den Erklärungen zu den betrieblichen Einkünften (Vorauszahlung und Jahreserklärung) geltend machen.
- Grenzen und Risiken
- Nur für 个体工商户; die Tabelle mit 5–35 % und die Sozialversicherung gelten weiterhin.
- Rechtsgrundlage
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Geprüft
- 4. November 2026
Einkommensteuerbefreiung für die Grundrente
基本养老金免征个人所得税
GiltFür Pensionisten
Staatliche Grundrente steuerfrei
Details
- Für wen
- Rentner, die eine Grundrente oder Ruhestandsbezüge nach einheitlichen staatlichen Regeln erhalten.
- So funktioniert es
- Grundrente, Ruhestandsbezüge und Wiedereingliederungszulagen, die nach einheitlichen staatlichen Regeln gezahlt werden, sind von der Einkommensteuer befreit.
- Wie man teilnimmt
- Gilt automatisch; kein Antrag erforderlich.
- Grenzen und Risiken
- Sonstige Einkünfte eines Rentners (Lohn nach dem Ruhestand, Auszahlungen aus betrieblicher und privater Altersvorsorge) werden besteuert.
- Rechtsgrundlage
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Geprüft
- 4. November 2026
Befreiung für Personen ohne Wohnsitz mit einem Aufenthalt von bis zu 90 Tagen
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
GiltFür Arbeitnehmer
Lohn für Arbeit in China von einem ausländischen Arbeitgeber ist steuerfrei
Details
- Für wen
- Personen ohne Wohnsitz in China, die sich dort in einem Steuerjahr nicht mehr als 90 Tage aufhalten.
- So funktioniert es
- Einkünfte aus chinesischen Quellen (für Arbeit in China), die von einem ausländischen Arbeitgeber gezahlt und nicht von dessen Betriebsstätte in China getragen werden, sind steuerfrei.
- Dauer
- Jedes Jahr, in dem Ihr Aufenthalt 90 Tage nicht überschreitet
- Wie man teilnimmt
- Gilt automatisch; bewahren Sie Reisenachweise und Unterlagen darüber auf, wer den Lohn trägt.
- Grenzen und Risiken
- Von einem chinesischen Unternehmen oder einer chinesischen Betriebsstätte getragener Lohn wird besteuert; ein Doppelbesteuerungsabkommen kann einen längeren Zeitraum (183 Tage) vorsehen.
- Rechtsgrundlage
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Geprüft
- 4. November 2026
DoubleTaxation