Steuerregime für Privatpersonen: die Türkei

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Pension beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 11

Befreiung ausländischer Einkünfte für neu Ansässige

Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası

GiltFür Zuziehende

Ausländische Einkünfte sind von der Einkommensteuer befreit und werden nicht erklärt

Details

Für wen: Personen, die ab dem 1.1.2026 in der Türkei ansässig geworden sind und in den drei vorangegangenen Kalenderjahren weder Wohnsitz noch Steuerpflicht in der Türkei hatten.
So funktioniert es: Ausländische Einkünfte sind 20 Jahre lang von der Einkommensteuer befreit und werden nicht erklärt; ausländische Steuer wird nicht angerechnet. Türkische Einkünfte (einschließlich Löhne) werden nach den allgemeinen Regeln besteuert.
Dauer: 20 Jahre
Wie man teilnimmt: Beschaffen Sie bei Ihrem Finanzamt bis zum Ende des Jahres, in dem Sie ansässig geworden sind, eine 'İstisna Belgesi' (bei November–Dezember bis Ende Februar des Folgejahres).
Grenzen und Risiken: Türkische Einkünfte (Löhne, Mieten in der Türkei, in der Türkei erbrachte Leistungen für ausländische Kunden) werden besteuert; ausländische Steuer wird nicht angerechnet und damit verbundene Kosten sind nicht abzugsfähig; sind die Voraussetzungen nicht erfüllt, wird die Steuer mit Zuschlag und Zinsen festgesetzt.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
Geprüft: 4. November 2026

Lohnsteuerbefreiung für Personal qualifizierter Dienstleistungszentren

Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası

GiltFür Arbeitnehmer

Löhne bis zum 3-Fachen des Brutto-Mindestlohns (5-Fachen im Istanbul Financial Centre und in ausgewiesenen Industriezonen) sind steuerfrei

Details

Für wen: Qualifiziertes Dienstleistungspersonal qualifizierter Dienstleistungszentren nach Zusatzartikel 1 des Gesetzes 4875 über ausländische Direktinvestitionen.
So funktioniert es: Löhne bis zum 3-Fachen des Brutto-Mindestlohns sind von der Einkommensteuer befreit; bis zum 5-Fachen im Istanbul Financial Centre und in ausgewiesenen Industriezonen (ab 4. Juni 2026). Der Präsident kann die Vielfachen ändern.
Wie man teilnimmt: Über den Arbeitgeber: Die Vergünstigung wird in seiner monatlichen Lohnsteueranmeldung (muhtasar) angewandt.
Grenzen und Risiken: Nur für qualifiziertes Personal qualifizierter Dienstleistungszentren nach Gesetz 4875; Sozialversicherungsbeiträge fallen an; der Präsident kann die Vielfachen ändern.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Geprüft: 4. November 2026

Technopark-Personal: Befreiung der Löhne von Einkommensteuer und Stempelsteuer

Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası

GiltFür Arbeitnehmer

Die Einkommensteuer auf Löhne bis zum 40-Fachen des Mindestlohns wird erlassen, ebenso die Stempelsteuer

Details

Für wen: F&E-, Design- und (auf 10–20 % der Belegschaft begrenztes) Unterstützungspersonal von Unternehmen in Technologieentwicklungszonen.
So funktioniert es: Bis 31.12.2028 wird die Einkommensteuer auf Löhne bis zum 40-Fachen des Brutto-Mindestlohns (nach der Mindestlohnbefreiung) erlassen; derselbe Anteil ist von der Stempelsteuer befreit.
Dauer: Bis 31.12.2028
Wie man teilnimmt: Über den Arbeitgeber: Die Vergünstigung wird in seiner monatlichen Lohnsteueranmeldung (muhtasar) angewandt.
Grenzen und Risiken: Die Arbeit muss in der Zone erbracht werden; Unterstützungspersonal ist auf 10 % (20 % bei Firmen mit bis zu 15 Personen) der F&E-Belegschaft begrenzt; Überstunden über 45 Std./Woche sind ausgenommen.
Rechtsgrundlage: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Geprüft: 4. November 2026

Lohnsteuervergünstigung für F&E- und Designpersonal

Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki

GiltFür Arbeitnehmer

80–95 % der Einkommensteuer auf Löhne bis zum 40-Fachen des Mindestlohns werden erlassen

Details

Für wen: F&E- und Designpersonal sowie Unterstützungspersonal von F&E- und Designzentren, Technologiezentren, TÜBİTAK-geförderten und anderen Projekten nach Gesetz 5746 (Beamte ausgenommen).
So funktioniert es: Von der Einkommensteuer auf Löhne bis zum 40-Fachen des Brutto-Mindestlohns (nach der Mindestlohnbefreiung) werden 95 % für Promovierte (und Master in Schwerpunktbereichen), 90 % für Master (und Bachelor in Schwerpunktbereichen) und 80 % für alle anderen erlassen.
Wie man teilnimmt: Über den Arbeitgeber: Die Vergünstigung wird in seiner monatlichen Lohnsteueranmeldung (muhtasar) angewandt.
Grenzen und Risiken: Überstunden über 45 Std./Woche sind ausgenommen; Beamte sind ausgeschlossen; die Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers bleiben geschuldet.
Rechtsgrundlage: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Geprüft: 4. November 2026

Abgeltende Quellensteuer auf Vergütungen von Sportlern

Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı

GiltFür Arbeitnehmer

Abgeltender Steuerabzug von 20 % / 10 % / 5 % je nach Liga

Details

Für wen: Sportler (Löhne und gleichgestellte Zahlungen, Ablösesummen).
So funktioniert es: Bis 31.12.2028 wird die Steuer mit 20 % (höchste Liga), 10 % (untere Ligen), 5 % (andere Ligen, Sport ohne Liga, Nationalmannschaft) einbehalten und ist bis zur 4. Tarifstufe abgeltend; darüber wird das Einkommen unter Anrechnung der einbehaltenen Steuer erklärt.
Dauer: Bis 31.12.2028
Wie man teilnimmt: Gilt automatisch: Der Verein oder ein anderer Zahler behält die Steuer ein.
Grenzen und Risiken: Übersteigen solche Einkünfte die Schwelle der 4. Tarifstufe (2026: 5.300.000 TRY), werden sie in der Jahreserklärung unter Anrechnung der einbehaltenen Steuer erklärt.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Geprüft: 4. November 2026

Gewinnbefreiung für junge Unternehmer

Genç girişimcilerde kazanç istisnası

GiltFür Selbstständige

Gewinn bis 400.000 TRY pro Jahr (2026) ist steuerfrei

Details

Für wen: Unbeschränkt Steuerpflichtige, die sich vor Vollendung des 29. Lebensjahres erstmals für gewerbliche, landwirtschaftliche oder freiberufliche Einkünfte registrieren, sofern der Betrieb nicht von Angehörigen übernommen und nicht als Gesellschafter beigetreten wird.
So funktioniert es: Für drei Steuerjahre ab Beginn der Tätigkeit ist der Gewinn bis zum Betrag der zweiten Tarifstufe (2026: 400.000 TRY) befreit; eine Erklärung ist dennoch abzugeben; Quellensteuern sind nicht erfasst.
Dauer: 3 Steuerjahre ab Geschäftsbeginn
Wie man teilnimmt: Melden Sie den Geschäftsbeginn fristgerecht vor Vollendung des 29. Lebensjahres; machen Sie die Befreiung in der Jahreserklärung geltend.
Grenzen und Risiken: Eine Erklärung ist auch ohne Gewinn abzugeben; der Steuerabzug auf Zahlungen an Sie gilt weiterhin; der Betrieb darf nicht von Angehörigen übernommen oder als bestehender Betrieb beigetreten werden.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Geprüft: 4. November 2026

Einkommensteuerbefreiung für Kleingewerbetreibende nach der einfachen Methode (basit usul)

Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası

GiltFür Selbstständige

Gewinn nach der einfachen Methode ist vollständig von der Einkommensteuer befreit

Details

Für wen: Kleingewerbetreibende und Handwerker, die persönlich arbeiten, die Grenzen für Geschäftsraummiete und Umsatz einhalten (GVK Art. 47–48) und nicht dem allgemeinen System unterliegen.
So funktioniert es: Der nach der einfachen Methode ermittelte Gewinn ist vollständig von der Einkommensteuer befreit.
Wie man teilnimmt: Registrieren Sie sich beim Finanzamt nach der einfachen Methode, wenn Sie die Voraussetzungen für Geschäftsraummiete und Umsatz erfüllen (GVK Art. 47–48).
Grenzen und Risiken: Bei Überschreiten der Grenzen erfolgt der Wechsel ins allgemeine System; Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige fallen an.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Geprüft: 4. November 2026

Gewinnbefreiung für Content Creator und Entwickler mobiler Apps

Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası

GiltFür Selbstständige

Gewinn befreit; die Bank behält abgeltend 15 % der Eingänge ein

Details

Für wen: Online-Content-Creator, Anbieter von Online-Kursen, Datenverarbeitung und Produktwerbung sowie Entwickler mobiler Apps, die alle Einnahmen über ein gesondertes Konto bei einer türkischen Bank erhalten.
So funktioniert es: Der Gewinn ist von der Einkommensteuer befreit; die Bank behält abgeltend 15 % der Eingänge ein. Nicht verfügbar, wenn solche Einkünfte die 4. Tarifstufe übersteigen.
Wie man teilnimmt: Eröffnen Sie ein gesondertes Konto bei einer Bank in der Türkei und lassen Sie alle Einnahmen aus dieser Tätigkeit darauf eingehen.
Grenzen und Risiken: Nicht verfügbar, wenn solche Einkünfte die Schwelle der 4. Tarifstufe (2026: 5.300.000 TRY) übersteigen oder Einnahmen am Konto vorbeigeleitet werden; bei Verstößen Steuer mit Zuschlag und Zinsen.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Geprüft: 4. November 2026

Befreiung von Urheberrechtseinkünften für Freiberufler

Serbest meslek kazançlarında telif istisnası

GiltFür Selbstständige

Einkünfte aus Verkauf oder Lizenzierung von Werken, Software und Patenten sind von der Einkommensteuer befreit

Details

Für wen: Autoren, Übersetzer, Bildhauer, Maler, Komponisten, Softwareprogrammierer, Erfinder und ihre Erben.
So funktioniert es: Einkünfte aus Verkauf, Übertragung oder Lizenzierung von Rechten an Werken, Software und Patenten sind von der Einkommensteuer befreit (der Steuerabzug gilt weiterhin); nicht verfügbar, wenn solche Einkünfte die 4. Tarifstufe übersteigen.
Wie man teilnimmt: Gilt automatisch; der Zahler behält Steuer auf die Zahlungen ein.
Grenzen und Risiken: Der Steuerabzug auf Zahlungen bleibt bestehen; nicht verfügbar, wenn solche Einkünfte die Schwelle der 4. Tarifstufe (2026: 5.300.000 TRY) übersteigen.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Geprüft: 4. November 2026

Gewinnabzug für ins Ausland exportierte Dienstleistungen

Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi

GiltFür Selbstständige

80 % des Gewinns aus solchen Leistungen werden abgezogen

Details

Für wen: Einkommensteuerpflichtige, die von der Türkei aus für nicht Ansässige Dienstleistungen erbringen, die ausschließlich im Ausland genutzt werden: Architektur, Ingenieurwesen, Design, Software, medizinische Befundung, Buchhaltung, Callcenter, Prüfung, Zertifizierung, Datenspeicherung und -analyse usw.
So funktioniert es: 80 % des Gewinns aus solchen Leistungen sind abzugsfähig, sofern er bis zur Erklärungsfrist vollständig in die Türkei überwiesen wird und dem ausländischen Kunden Rechnungen gestellt werden.
Wie man teilnimmt: Wird in der Jahreserklärung geltend gemacht; stellen Sie dem ausländischen Kunden Rechnungen und überweisen Sie den gesamten Gewinn bis zur Erklärungsfrist in die Türkei.
Grenzen und Risiken: Nur die aufgeführten, ausschließlich im Ausland genutzten Leistungen; der Präsident kann den Abzugssatz ändern.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Geprüft: 4. November 2026

Status als befreiter Handwerker: Online-Verkauf selbst hergestellter Produkte

Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı

GiltFür Selbstständige

Einkommensteuerbefreiung (Status als befreiter Handwerker)

Details

Für wen: Personen, die zu Hause ohne angestellte Arbeitskräfte oder Antriebskraft Textilien, Kunsthandwerk, Souvenirs und hausgemachte Lebensmittel herstellen und ohne Geschäftsräume verkaufen.
So funktioniert es: Von der Einkommensteuer befreit (Status als befreiter Handwerker), wenn die jährlichen Online-Verkäufe den jährlichen Brutto-Mindestlohn nicht übersteigen.
Wie man teilnimmt: Kein gesonderter Antrag im Gesetz: Stellen Sie die Waren zu Hause ohne angestellte Arbeitskräfte oder Antriebskraft her und verkaufen Sie sie ohne Geschäftsräume oder online innerhalb der Grenze.
Grenzen und Risiken: Online-Verkäufe über dem jährlichen Brutto-Mindestlohn (2026: 396.360 TRY) führen zum Verlust der Befreiung.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.