Steuerregime für Privatpersonen: Österreich

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Pension beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 6

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

GiltFür Zuziehende

Ausländische Einkünfte werden mit einem pauschalen Durchschnittssteuersatz von mindestens 15 % statt nach dem österreichischen Tarif besteuert; ab dem 10. Jahr steigt der Satz um 2 Prozentpunkte pro Jahr.

Details

Für wen: Personen, deren Zuzug aus dem Ausland der Förderung von Wissenschaft, Forschung, Kunst oder Sport dient und daher im öffentlichen Interesse liegt; bei früheren Ansässigen nur, wenn seit dem Wegzug mehr als 10 Jahre vergangen sind.
So funktioniert es: Für die Dauer der im öffentlichen Interesse liegenden Tätigkeit kann das Finanzamt Österreich die durch den Zuzug entstehende steuerliche Mehrbelastung auf nicht-österreichische Einkünfte (außerhalb von § 98) beseitigen; Bemessungsgrundlage oder Steuer können pauschal festgesetzt werden, auch mit dem Durchschnittssteuersatz vor dem Zuzug, jedoch nicht unter 15 %.
Dauer: Bis zum Ende des Jahres, in dem der Satz erstmals 48 % erreicht; endet früher, wenn Sie Österreich verlassen oder die Tätigkeit beenden.
Wie man teilnimmt: Antrag beim Finanzamt Österreich spätestens 6 Monate nach dem Zuzug, mit den Unterlagen, die das öffentliche Interesse belegen.
Grenzen und Risiken: Gilt nicht für österreichische Einkünfte; bei früheren Ansässigen nur, wenn seit dem Wegzug mehr als 10 Jahre vergangen sind. Die Begünstigung entfällt, wenn wesentliche Tatsachen verschwiegen wurden.
Rechtsgrundlage: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Geprüft: 4. November 2026

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaftler und Forscher

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

GiltFür Zuziehende

Ein Freibetrag von 30 % der tarifbesteuerten Einkünfte aus wissenschaftlicher Tätigkeit.

Details

Für wen: Wissenschaftler und Forscher, deren Zuzug aus dem Ausland im öffentlichen Interesse liegt; bei früheren Ansässigen nur, wenn seit dem Wegzug mehr als 5 Jahre vergangen sind.
So funktioniert es: Für 5 Jahre ab dem Zuzug ein Freibetrag von 30 % der tarifbesteuerten Einkünfte aus wissenschaftlicher Tätigkeit; weitere zuzugsbedingte Aufwendungen können dann nicht abgezogen werden. Mit Abs. 1 kombinierbar.
Dauer: 5 Jahre ab dem Zeitpunkt des Zuzugs.
Wie man teilnimmt: Antrag beim Finanzamt Österreich spätestens 6 Monate nach dem Zuzug; mit der allgemeinen Zuzugsbegünstigung kombinierbar.
Grenzen und Risiken: Weitere zuzugsbedingte Aufwendungen können dann nicht abgezogen werden; bei früheren Ansässigen nur, wenn seit dem Wegzug mehr als 5 Jahre vergangen sind.
Rechtsgrundlage: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Geprüft: 4. November 2026

Basispauschalierung der Betriebsausgaben

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

GiltFür Selbstständige

Die Ausgaben werden mit 15 % des Umsatzes (bis 63.000 EUR) oder mit 6 % (bis 25.200 EUR) bei beratender, schriftstellerischer, unterrichtender und wissenschaftlicher Tätigkeit angesetzt.

Details

Für wen: Selbständige mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, ohne Buchführungspflicht und mit einem Vorjahresumsatz bis 420.000 EUR (ab 2026).
So funktioniert es: Die Ausgaben werden mit 15 % des Umsatzes (max. 63.000 EUR) angesetzt oder mit 6 % (max. 25.200 EUR) bei beratender, schriftstellerischer, vortragender, wissenschaftlicher und unterrichtender Tätigkeit sowie Einkünften nach § 22 Z 2; zusätzlich abziehbar sind nur Waren, Löhne und Sozialversicherungsbeiträge. Der Gewinn wird nach dem normalen Tarif besteuert.
Wie man teilnimmt: Wahl bei der Gewinnermittlung in der Jahreserklärung; erfordert Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und einen Vorjahresumsatz von höchstens 420.000 EUR.
Grenzen und Risiken: Zusätzlich abziehbar sind nur Waren, Löhne und Sozialversicherungsbeiträge. Nach dem Wechsel zur normalen Gewinnermittlung ist eine Rückkehr erst nach 5 Jahren möglich. SVS-Beiträge sind wie üblich zu zahlen.
Rechtsgrundlage: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Geprüft: 4. November 2026

Pauschalierung für Kleinunternehmer

GiltFür Selbstständige

Die Ausgaben werden mit 45 % der Einnahmen (bis 24.750 EUR) oder mit 20 % (bis 11.000 EUR) bei Dienstleistungsbetrieben angesetzt.

Details

Für wen: Selbständige mit Einkünften nach § 22 oder § 23 EStG, deren gesamter Umsatz unter die Kleinunternehmerbefreiung fällt (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); nicht für Aufsichtsratsmitglieder, Gesellschafter-Geschäftsführer nach § 22 Z 2 oder Stiftungsvorstände.
So funktioniert es: Gewinn = Einnahmen abzüglich pauschaler Ausgaben von 45 % (max. 24.750 EUR) oder 20 % (max. 11.000 EUR) bei Dienstleistungsbetrieben; zusätzlich abziehbar sind Sozialversicherungsbeiträge, andere Ausgaben nicht. Besteuerung nach dem normalen Tarif.
Wie man teilnimmt: Wahl in der Jahreserklärung; der Umsatz muss innerhalb der Kleinunternehmergrenze für die Umsatzsteuer (55.000 EUR) liegen.
Grenzen und Risiken: Zusätzlich abziehbar sind nur Sozialversicherungsbeiträge; andere tatsächliche Ausgaben nicht. Nach einem freiwilligen Ausstieg ist eine Rückkehr erst nach 3 Jahren möglich. Nicht für Aufsichtsratsmitglieder oder Gesellschafter-Geschäftsführer nach § 22 Z 2.
Rechtsgrundlage: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Geprüft: 4. November 2026

Sportlerpauschalierung

GiltFür Selbstständige

Nur 33 % der Einkünfte aus der Sporttätigkeit und damit verbundener Werbung werden in Österreich besteuert.

Details

Für wen: In Österreich ansässige selbständige Sportler, die im Jahr überwiegend an Veranstaltungen und Turnieren im Ausland teilnehmen.
So funktioniert es: Auf Antrag werden 33 % der gesamten Jahreseinkünfte aus der Sporttätigkeit und damit verbundener Werbung in Österreich besteuert; ausländische Steuern auf diese Einkünfte werden nicht angerechnet, und der ausländische Teil wird für den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte berücksichtigt (Progressionsvorbehalt).
Wie man teilnimmt: Antrag in der Jahreserklärung für das betreffende Jahr.
Grenzen und Risiken: Nur für selbständige Sportler, die im Jahr überwiegend im Ausland antreten. Ausländische Steuern auf diese Einkünfte werden nicht angerechnet, und der ausländische Teil erhöht den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte.
Rechtsgrundlage: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
Geprüft: 4. November 2026

Sondersteuersatz für Kapitaleinkünfte (27,5 %)

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

GiltFür Anleger

27,5 % (Einlagen: 25 %) statt des progressiven Tarifs; die von der Bank einbehaltene Steuer ist endgültig.

Details

Für wen: In Österreich ansässige Personen mit Dividenden, Zinsen und Gewinnen aus Wertpapieren, Derivaten und Kryptowährungen.
So funktioniert es: Kapitaleinkünfte werden getrennt von den übrigen Einkünften mit einem Sondersteuersatz von 27,5 % (Bankeinlagen und Konten: 25 %) statt nach dem progressiven Tarif besteuert. Österreichische Banken behalten die Steuer (KESt) mit Endbesteuerungswirkung ein; Einkünfte auf ausländischen Konten erklären Sie selbst zum selben Satz. Auf Antrag kann stattdessen der normale Tarif angewendet werden.
Wie man teilnimmt: Automatisch über eine österreichische Bank; Einkünfte auf ausländischen Konten und der Antrag auf Regelbesteuerung gehören in die Jahreserklärung.
Grenzen und Risiken: Gilt nicht für private Darlehen, die nicht über eine Bank gewährt werden; der normale Tarif kann nur für alle diese Einkünfte gemeinsam gewählt werden.
Rechtsgrundlage: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.