Steuerregime für Privatpersonen: Schweden

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Pension beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 11

Expertensteuerentlastung für ausländische Experten, Forscher und Schlüsselpersonen

Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)

GiltFür Zuziehende

25 % der Vergütung bis zu 7 Jahre frei von Einkommensteuer und Arbeitgeberabgaben

Details

Für wen: Ausländische Staatsangehörige (keine schwedischen Staatsbürger), die in den 5 Kalenderjahren vor Arbeitsbeginn weder in Schweden ansässig waren noch sich dort gewöhnlich aufgehalten haben, für einen schwedischen Arbeitgeber oder die Betriebsstätte eines ausländischen Unternehmens arbeiten und höchstens 7 Jahre bleiben wollen: Spezialisten, Forscher, Führungskräfte oder Schlüsselpersonen, die in Schweden schwer zu rekrutieren sind — oder jeder mit einem Monatslohn von mehr als 1,5 Preisbasisbeträgen (88.800 SEK für 2026).
So funktioniert es: 25 % des Gehalts und sonstiger Vergütung für die Arbeit sind von der Einkommensteuer befreit; befreit sind auch Erstattungen des Arbeitgebers für den Umzug, für bis zu zwei Reisen im Jahr ins frühere Heimatland je Familienmitglied und für Schulgebühren der Kinder. Der befreite Teil ist auch frei von Arbeitgeberabgaben. Die Entlastung gilt bis zu 7 Jahre ab Beginn des Aufenthalts in Schweden; es entscheidet die Forskarskattenämnden (Steuerausschuss für ausländische Experten).
Dauer: Bis zu 7 Jahre ab dem Tag, an dem der Aufenthalt in Schweden begann
Wie man teilnimmt: Schriftlicher Antrag des Arbeitgebers oder des Arbeitnehmers bei der Forskarskattenämnden spätestens 3 Monate nach Arbeitsbeginn in Schweden.
Grenzen und Risiken: Nicht verfügbar für schwedische Staatsbürger oder für Personen, die in den vorangegangenen 5 Kalenderjahren in Schweden ansässig waren; Anträge nach mehr als 3 Monaten werden nicht berücksichtigt; die übrigen 75 % der Vergütung werden normal besteuert.
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §
Geprüft: 10. November 2026

SINK — besondere Einkommensteuer für Nichtansässige

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)

GiltSonstige

Pauschal 22,5 % im Jahr 2026 (20 % ab 2027) statt progressiver Steuer, ohne Steuererklärung

Details

Für wen: Natürliche Personen mit beschränkter Steuerpflicht in Schweden (Nichtansässige) — einschließlich solcher, die für weniger als 6 Monate zum Arbeiten kommen —, die Gehalt aus schwedischen Quellen, Vergütungen für Vorstandstätigkeit, Renten und andere im SINK-Gesetz aufgeführte Zahlungen beziehen.
So funktioniert es: Abgeltende Quellensteuer von 22,5 % der Zahlung im Jahr 2026 (20 % ab 1. Januar 2027; 15 % für Einkünfte von Seeleuten auf schwedischen Handelsschiffen) ohne Abzüge und ohne Erklärung; bei Renten nach dem Sozialversicherungsgesetzbuch ist monatlich 1/12 von 0,77 Preisbasisbeträgen (3.799 SEK im Jahr 2026) befreit. Statt SINK kann jedes Jahr die ordentliche Besteuerung nach dem Einkommensteuergesetz gewählt werden.
Wie man teilnimmt: Antrag beim Skatteverket (E-Service oder Formular SKV 4350), selbst oder über den Arbeitgeber; nach einer SINK-Entscheidung behält der Arbeitgeber die Steuer ein, und es ist keine Erklärung erforderlich. Mit demselben Antrag kann stattdessen die ordentliche Besteuerung nach dem Einkommensteuergesetz gewählt werden (Grundfreibetrag und Steuerreduktion für Erwerbseinkommen, wenn mindestens 90 % der Einkünfte aus Schweden stammen).
Grenzen und Risiken: Nur für Nichtansässige; keine Abzüge für Ausgaben; die Vergütung eines ausländischen Arbeitgebers ohne schwedische Betriebsstätte wird bei Aufenthalten von bis zu 183 Tagen innerhalb von 12 Monaten in Schweden überhaupt nicht besteuert (außer bei Arbeitnehmerüberlassung).
Rechtsgrundlage: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)
Geprüft: 10. November 2026

Sechsmonats- und Einjahresregel — Befreiung der Vergütung für Arbeit im Ausland

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

GiltFür Arbeitnehmer

Die Vergütung für die Arbeit im Ausland ist von der schwedischen Steuer befreit

Details

Für wen: In Schweden ansässige Personen, die mindestens 6 Monate (Sechsmonatsregel) oder mindestens ein Jahr im selben Land (Einjahresregel) im Ausland beschäftigt sind.
So funktioniert es: Die Vergütung für Arbeit im Ausland ist in Schweden befreit, wenn der Auslandsaufenthalt mindestens 6 Monate dauert und die Einkünfte im Tätigkeitsstaat besteuert werden; dauert der Aufenthalt in einem Land mindestens ein Jahr, auch dann, wenn dieser Staat sie nach eigenem Recht oder eigener Praxis nicht besteuert. Kurze Besuche in Schweden sind erlaubt: bis zu 6 Tage je vollen Monat oder 72 Tage je Beschäftigungsjahr.
Wie man teilnimmt: Kein gesonderter Antrag: Die Befreiung wird in der endgültigen Steuerfestsetzung für das Jahr angewandt; der Arbeitnehmer muss die Dauer der Auslandstätigkeit und (bei der Sechsmonatsregel) die Zahlung der Steuer im Tätigkeitsstaat nachweisen.
Grenzen und Risiken: Die Sechsmonatsregel gilt nicht, wenn die ausländische Steuer entgegen Gesetz oder Abkommen erhoben wurde; die Einjahresregel gilt nicht für Beschäftigte des Staates und der Gemeinden (außer beim Dienstleistungsexport); keine der beiden gilt für Schiffsbesatzungen oder schwedische, dänische oder norwegische Flugzeugbesatzungen.
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§
Geprüft: 10. November 2026

Expansionsfonds — einbehaltener Gewinn von Einzelunternehmern mit 20,6 % besteuert

Expansionsfond

GiltFür Selbstständige

20,6 % auf im Unternehmen belassenen Gewinn statt progressiver Steuer und Beiträge

Details

Für wen: Einzelunternehmer (enskild näringsidkare) und natürliche Personen, die Gesellschafter schwedischer Handelsgesellschaften (handelsbolag) sind.
So funktioniert es: Im Unternehmen belassener Gewinn kann von den betrieblichen Einkünften abgezogen werden, indem statt progressiver Einkommensteuer und Selbständigenbeiträgen eine Expansionsfondssteuer von 20,6 % gezahlt wird. Wird der Fonds aufgelöst (den Einkünften wieder zugerechnet), wird der Betrag normal besteuert und die bereits gezahlten 20,6 % werden angerechnet.
Wie man teilnimmt: Die Zuweisung wird in der jährlichen Steuererklärung geltend gemacht.
Grenzen und Risiken: Der Fonds darf 125,94 % der Kapitalbasis des Unternehmens nicht übersteigen; die Steuer wird nur aufgeschoben — bei Auflösung des Fonds wird der Betrag normal besteuert (unter Anrechnung der 20,6 %).
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §
Geprüft: 10. November 2026

Zinsverteilung — Teil des Gewinns von Einzelunternehmern als Kapitaleinkünfte besteuert (30 %)

Räntefördelning

GiltFür Selbstständige

8,55 % des Unternehmenskapitals (2026) als Kapitaleinkünfte mit 30 % besteuert

Details

Für wen: Einzelunternehmer und Gesellschafter schwedischer Handelsgesellschaften mit positivem Kapital im Unternehmen.
So funktioniert es: Ein Teil des Gewinns in Höhe des Unternehmenskapitals zu Jahresbeginn multipliziert mit dem Staatskreditzins Ende November des Vorjahres plus 6 Prozentpunkte (8,55 % für 2026) kann von den betrieblichen Einkünften in die Kapitaleinkünfte verlagert werden und wird dann mit 30 % ohne Selbständigenbeiträge besteuert. Ist das Kapital um mehr als 500.000 SEK negativ, ist eine negative Zinsverteilung verpflichtend (Satz + 1 Prozentpunkt, 3,55 % für 2026).
Wie man teilnimmt: Die positive Zinsverteilung wird freiwillig in der jährlichen Steuererklärung geltend gemacht; die negative ist verpflichtend.
Grenzen und Risiken: Begrenzt auf den angepassten Gewinn des Jahres; lohnt sich nur bei erheblichem Eigenkapital im Unternehmen.
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§
Geprüft: 10. November 2026

Periodisierungsfonds — Aufschub von bis zu 30 % des Gewinns von Einzelunternehmern für 6 Jahre

Periodiseringsfond

GiltFür Selbstständige

Aufschub der Steuer auf bis zu 30 % des Gewinns für bis zu 6 Jahre

Details

Für wen: Einzelunternehmer und natürliche Personen, die Gesellschafter schwedischer Handelsgesellschaften sind.
So funktioniert es: Bis zu 30 % des angepassten Gewinns des Jahres können als Zuweisung an einen Periodisierungsfonds abgezogen werden; die Zuweisung muss spätestens im sechsten Jahr nach dem Abzug den Einkünften wieder zugerechnet werden (Zuweisungen 2026 bis 2032). Dies glättet die Einkünfte zwischen den Jahren und mindert die staatliche Einkommensteuer in gewinnstarken Jahren.
Dauer: Bis zu 6 Jahre für jede Zuweisung
Wie man teilnimmt: Wird in der jährlichen Steuererklärung geltend gemacht.
Grenzen und Risiken: Die Steuer wird nur aufgeschoben; die ältesten Zuweisungen werden zuerst aufgelöst.
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§
Geprüft: 10. November 2026

3:12-Regeln — Dividenden von Gesellschafter-Geschäftsführern mit 20 % besteuert

Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)

GiltFür Selbstständige

Dividenden innerhalb des Grenzbetrags (ab 322.400 SEK im Jahr 2026) mit 20 % besteuert

Details

Für wen: Inhaber qualifizierter Anteile an personenbezogenen Gesellschaften (fåmansföretag, meist Kapitalgesellschaften), die selbst oder über Angehörige aktiv in der Gesellschaft tätig sind.
So funktioniert es: Dividenden innerhalb des Grenzbetrags (gränsbelopp) werden als Kapitaleinkünfte auf 2/3 des Betrags besteuert, also effektiv mit 20 %; darüber als Lohn (progressiv, bis zu 90 Einkommensbasisbeträgen im Jahr). Ab 2026 gilt: Grenzbetrag = ein Grundbetrag von 4 Einkommensbasisbeträgen des Vorjahres (322.400 SEK, einer je Person) + 50 % der Lohnsumme der Gesellschaft über 8 Einkommensbasisbeträgen + Verzinsung des investierten Kapitals über 100.000 SEK; ungenutzter Spielraum wird vorgetragen.
Wie man teilnimmt: Der Grenzbetrag wird in der jährlichen Steuererklärung berechnet und die Dividenden dort erklärt.
Grenzen und Risiken: Nur ein Grundbetrag je Person unabhängig von der Zahl der Gesellschaften; Dividenden über dem Grenzbetrag werden als Lohn besteuert; der Gewinn der Gesellschaft unterliegt zunächst der Körperschaftsteuer.
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)
Geprüft: 10. November 2026

Investmentsparkonto (ISK) — Besteuerung eines Pauschalertrags

Investeringssparkonto (ISK)

GiltFür Anleger

Steuer von 1,065 % des Kapitals über 300.000 SEK (2026) statt 30 % auf Gewinne

Details

Für wen: Natürliche Personen mit einem Investmentsparkonto bei einer Bank oder Wertpapierfirma (für börsennotierte Aktien, Fonds und andere zulässige Vermögenswerte).
So funktioniert es: Gewinne und Dividenden auf dem Konto werden nicht besteuert. Stattdessen wird jedes Jahr ein Pauschalertrag (schablonintäkt) mit 30 % besteuert: durchschnittliches Kontokapital × (Staatskreditzins Ende November des Vorjahres + 1 Prozentpunkt, mindestens 1,25 %). Für 2026 sind das 3,55 %, d. h. eine Steuer von 1,065 % des Kapitals; ab 2026 sind die ersten 300.000 SEK insgesamt über ISK, Kapitalversicherung und PEPP befreit.
Wie man teilnimmt: Ein Konto bei einer Bank oder Wertpapierfirma eröffnen; das Skatteverket füllt den Pauschalertrag und die Befreiung in der Steuererklärung vorab aus.
Grenzen und Risiken: Die Steuer wird auf den Pauschalertrag unabhängig vom tatsächlichen Ergebnis erhoben — auch in einem Verlustjahr.
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto
Geprüft: 10. November 2026

Investorabzug für Investitionen in kleine Unternehmen

Investeraravdrag

GiltFür Anleger

Abzug von 50 % der Investition (bis 650.000 SEK im Jahr) von den Kapitaleinkünften

Details

Für wen: Natürliche Personen, die bei der Gründung oder einer Neuemission einer kleinen Gesellschaft (weniger als 50 Beschäftigte, Umsatz oder Bilanzsumme bis 80 Mio. SEK, Lohnsumme von mindestens 300.000 SEK) Anteile gegen Bareinlage erwerben und in Schweden mit Gewinnen aus diesen Anteilen steuerpflichtig sind.
So funktioniert es: Die Hälfte des gezahlten Betrags wird von den Kapitaleinkünften abgezogen, bis 650.000 SEK im Jahr; ein daraus entstehendes Defizit bei den Kapitaleinkünften ergibt stets eine Steuerreduktion von 30 %, sodass effektiv bis zu 15 % der Investition zurückfließen (max. 195.000 SEK im Jahr).
Wie man teilnimmt: Wird in der jährlichen Steuererklärung für das Jahr geltend gemacht, in dem die Anteile voll eingezahlt sind.
Grenzen und Risiken: Der Abzug wird rückgängig gemacht, wenn die Anteile innerhalb von 5 Jahren veräußert werden oder der Inhaber übermäßige Wertübertragungen erhält; die gesamte Bemessungsgrundlage je Gesellschaft ist auf 20 Mio. SEK im Jahr begrenzt.
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §
Geprüft: 10. November 2026

Höherer Grundfreibetrag und Steuerreduktion für Erwerbseinkommen für Personen ab 66

Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år

GiltFür Pensionisten

Grundfreibetrag bis 179.100 SEK (2026) und eine gesonderte Steuerreduktion für Erwerbseinkommen bis ≈ 37.254 SEK

Details

Für wen: Personen, die am 1. Januar des Steuerjahres 66 Jahre alt waren (ab 2027: 67) — Rentner und Erwerbstätige dieses Alters.
So funktioniert es: Der Grundfreibetrag wird je nach Einkommen um einen Zusatzbetrag erhöht: insgesamt 65.800–179.100 SEK für 2026 (statt 17.400–45.600 SEK). Für Arbeitseinkommen gilt eine gesonderte Steuerreduktion für Erwerbseinkommen: 22 % bis 1,75 Preisbasisbeträge, max. 0,6293 Preisbasisbeträge (≈ 37.254 SEK). Für Arbeitnehmer ab 67 zahlt der Arbeitgeber nur den Altersrentenbeitrag von 10,21 % statt 31,42 %.
Wie man teilnimmt: Automatisch nach Alter — in den Abzugstabellen (Spalten 2–3) und in der endgültigen Steuerfestsetzung.
Grenzen und Risiken: Ab 2027 liegt die Altersgrenze bei 67; die Steuerreduktion für Erwerbseinkommen ab 66 gilt nur für Arbeitseinkommen, nicht für Renten.
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §
Geprüft: 10. November 2026

Regionale Steuerreduktion für Einwohner nördlicher und dünn besiedelter Gemeinden

Regional skattereduktion

GiltSonstige

1.675 SEK im Jahr

Details

Für wen: Natürliche Personen, die am 1. November des Vorjahres in einer der in Anlage 67 zum Einkommensteuergesetz aufgeführten Gemeinden gemeldet (folkbokförda) waren (hauptsächlich in Norrland, Dalarna, Värmland usw.).
So funktioniert es: Eine feste Ermäßigung der kommunalen Einkommensteuer um 1.675 SEK im Jahr.
Wie man teilnimmt: Automatisch anhand der Meldeadresse am 1. November des Vorjahres.
Grenzen und Risiken: Mindert nur die kommunale Einkommensteuer; für Unternehmer gelten die EU-De-minimis-Regeln für staatliche Beihilfen.
Rechtsgrundlage: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67
Geprüft: 10. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.