Steuerregime für Privatpersonen: Tschechien

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Pension beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 4

Pauschalsteuer für Selbstständige (paušální daň)

Paušální daň (paušální režim)

GiltFür Selbstständige

Eine Monatszahlung statt Einkommensteuer, Renten- und Krankenversicherung sowie Erklärungen: 9.162 / 16.745 / 27.139 CZK im Jahr 2026

Details

Für wen: Selbstständige (OSVČ), deren Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit im Vorjahr 2.000.000 CZK nicht überstiegen, die keine Umsatzsteuerpflichtigen, keine Gesellschafter einer v.o.s. oder Komplementäre einer k.s. sind und keine anderen Einkünfte haben außer steuerfreien, quellenbesteuerten sowie bis zu 50.000 CZK Kapital-, Miet- und sonstigen Einkünften.
So funktioniert es: Eine einzige Monatszahlung, die Einkommensteuer, Renten- und Krankenversicherung sowie Erklärungen ersetzt: 2026 Stufe I – 9.162 CZK (ab 1.7.2026 rückwirkend zum 1.1.2026 von 9.984 CZK gesenkt), Stufe II – 16.745 CZK, Stufe III – 27.139 CZK. Stufe I – Einkünfte bis 1 Mio. CZK (bis 1,5 Mio. / 2 Mio., wenn mindestens 75 % der Einkünfte für eine Ausgabenpauschale von 80 %/60 % bzw. 80 % in Frage kommen), Stufe II – bis 1,5 Mio. CZK (bis 2 Mio. bei 80 %/60 %), Stufe III – bis 2 Mio. CZK.
Wie man teilnimmt: Reichen Sie die oznámení o vstupu do paušálního režimu bis zum 10. Januar ein (neue Selbstständige: bis zum Tag der Aufnahme der Tätigkeit) und wählen Sie eine Stufe; elektronisch (Pflicht, wenn Sie eine Datenbox haben), per Post oder persönlich. Die Zahlungen sind jeweils bis zum 20. des Monats fällig.
Grenzen und Risiken: Sie dürfen weder umsatzsteuerlich registriert sein noch Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit haben (außer quellenbesteuerten Einkünften); die Zahlung hängt nicht vom tatsächlichen Einkommen ab – bei niedrigem Einkommen kann das reguläre Regime günstiger sein; übersteigen die Einkünfte die Grenze der Stufe, müssen Sie mehr zahlen oder eine Erklärung abgeben.
Rechtsgrundlage: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
Geprüft: 4. November 2026

Ausgaben als Prozentsatz der Einnahmen (Ausgabenpauschale)

Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)

GiltFür Selbstständige

80 / 60 / 40 / 30 % der Einnahmen statt der tatsächlichen Ausgaben abziehen

Details

Für wen: Selbstständige mit Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit (Gewerbe, freie Berufe, Vermietung von Betriebsvermögen), die keine Aufzeichnungen über tatsächliche Kosten führen.
So funktioniert es: Anstelle der tatsächlichen Kosten wird ein Prozentsatz der Einnahmen abgezogen: 80 % – Handwerk und Landwirtschaft (max. 1.600.000 CZK), 60 % – sonstige Gewerbe (max. 1.200.000 CZK), 40 % – freie Berufe und sonstige selbstständige Tätigkeit (max. 800.000 CZK), 30 % – Vermietung von Betriebsvermögen (max. 600.000 CZK); der Rest wird mit 15 %/23 % unter Abzug des Grundabsetzbetrags besteuert.
Wie man teilnimmt: Wird in der Jahreserklärung ohne gesonderten Antrag gewählt; Sie müssen Aufzeichnungen über Einnahmen und Forderungen führen; die Methode kann nicht rückwirkend geändert werden.
Grenzen und Risiken: Obergrenzen der abziehbaren Beträge: 1.600.000 CZK (80 %), 1.200.000 (60 %), 800.000 (40 %), 600.000 (30 %); sie gelten als Abgeltung aller Ausgaben; die Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge der Selbstständigen werden gesondert gezahlt.
Rechtsgrundlage: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Geprüft: 4. November 2026

Befreiung von Gewinnen aus Wertpapieren (Haltefrist und Grenze von 100.000 CZK)

Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)

GiltFür Anleger

0 % Steuer auf den Verkauf von Wertpapieren nach 3 Jahren Haltedauer oder auf Verkäufe bis 100.000 CZK im Jahr

Details

Für wen: Natürliche Personen, die Aktien, Anleihen, Fondsanteile und andere Wertpapiere (sowie Krypto-Assets) verkaufen, die nicht zum Betriebsvermögen gehören.
So funktioniert es: Gewinne aus dem Verkauf eines Wertpapiers sind steuerfrei, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als 3 Jahre vergangen sind (5 Jahre bei einem kmenový list). Unabhängig von der Haltedauer sind Verkäufe steuerfrei, wenn die gesamten Erlöse aus Wertpapieren im Jahr 100.000 CZK nicht übersteigen. Für Krypto-Assets gelten dieselben 3 Jahre und 100.000 CZK, die 3-Jahres-Befreiung ist jedoch auf 40.000.000 CZK im Jahr begrenzt. Steuerfreie Einkünfte über 5.000.000 CZK sind dem Finanzamt bis zur Erklärungsfrist zu melden.
Wie man teilnimmt: Gilt automatisch, ohne Antrag; bewahren Sie den Nachweis des Kaufdatums auf. Übersteigt eine einzelne steuerfreie Einnahme 5.000.000 CZK, reichen Sie bis zur Erklärungsfrist die oznámení o osvobozených příjmech ein.
Grenzen und Risiken: Gilt nicht für Wertpapiere im Betriebsvermögen (bis 3 Jahre nach Beendigung der Tätigkeit) oder solche, die über eine qualifizierte Mitarbeiteroption erworben wurden; Dividenden und Zinsen bleiben steuerpflichtig; die unterlassene Meldung steuerfreier Einkünfte wird sanktioniert.
Rechtsgrundlage: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Geprüft: 4. November 2026

Abzug von Beiträgen zu Altersvorsorgeprodukten

Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)

GiltFür Anleger

Bemessungsgrundlage um bis zu 48.000 CZK im Jahr gemindert (bis zu 7.200 CZK Steuer beim Satz von 15 %)

Details

Für wen: In Tschechien Ansässige (und in der EU/im EWR Ansässige mit mindestens 90 % ihrer Einkünfte aus Tschechien), die in Altersvorsorge einzahlen: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, private Lebensversicherung, das langfristige Investitionsprodukt (DIP) oder Pflegeversicherung.
So funktioniert es: Beiträge von insgesamt bis zu 48.000 CZK im Jahr können von der Bemessungsgrundlage abgezogen werden. Das Produkt darf nicht vor Ablauf von 120 Monaten und nicht vor dem Jahr auszahlen, in dem Sie 60 werden. Bei penzijní připojištění und doplňkové penzijní spoření ist nur der Teil des Beitrags abziehbar, der über dem Betrag liegt, für den der maximale staatliche Zuschuss gewährt wird. Bei vorzeitiger Entnahme muss die Vergünstigung über eine Steuererklärung zurückgezahlt werden.
Wie man teilnimmt: Wird in der Jahreserklärung (oder im jährlichen Lohnsteuerausgleich des Arbeitgebers) mit der Bestätigung des Anbieters über die gezahlten Beiträge geltend gemacht.
Grenzen und Risiken: Die Obergrenze von 48.000 CZK gilt gemeinsam für alle Produkte und die Pflegeversicherung; vorzeitige Entnahme bedeutet Rückzahlung der Vergünstigung; Nichtansässige außerhalb der EU/des EWR sind nicht berechtigt.
Rechtsgrundlage: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.