Regime: 9
Steuerentlastung für ausländische Fachkräfte mit besonderer Qualifikation
外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）
GiltFür Zuziehende
50 % des Gehalts über 3 Mio. TWD steuerfrei; ausländische Einkünfte außerhalb der alternativen Mindeststeuer.
Details
- Für wen
- Ausländer mit anerkannter besonderer Fachkompetenz (Arbeitserlaubnis für besondere Fachkräfte oder Employment Gold Card), die erstmals einen Aufenthalt zu Arbeitszwecken erhalten haben und in den 5 Jahren davor weder in Taiwan ansässig waren noch eine Haushaltsregistrierung hatten.
- So funktioniert es
- Für 5 Jahre ab dem ersten Jahr mit 183 Tagen in Taiwan und einem Gehalt über 3 Mio. TWD wird die Hälfte des Gehalts über 3 Mio. TWD aus dem steuerpflichtigen Einkommen ausgenommen, und ausländische Einkünfte werden aus der Bemessungsgrundlage der alternativen Mindeststeuer ausgenommen. Die geänderte Verordnung (2. März 2026) gilt ab 1. Januar 2026.
- Dauer
- 5 Steuerjahre ab dem ersten Jahr mit 183 Aufenthaltstagen und einem Gehalt über 3 Mio. TWD; ein Arbeitgeberwechsel unterbricht den Zeitraum nicht.
- Wie man teilnimmt
- In der Jahreserklärung für jedes Jahr mit den in Art. 5 der Verordnung aufgeführten Unterlagen geltend machen; ein Antrag nach Ablauf der Erklärungsfrist wird nicht angenommen.
- Grenzen und Risiken
- Nur Gehalt (von taiwanischen und ausländischen Arbeitgebern) für berufliche Tätigkeit im anerkannten Fachgebiet; sind die Voraussetzungen nicht erfüllt, wird die Entlastung zurückgefordert.
- Rechtsgrundlage
- 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
- Geprüft
- 10. November 2026
Territoriale Besteuerung und alternative Mindeststeuer
境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）
GiltSonstige
Ausländische Einkünfte unter 1 Mio. TWD je Haushalt bleiben unbesteuert; darüber nur 20 % auf die Bemessungsgrundlage über 7,5 Mio. TWD.
Details
- Für wen
- In Taiwan ansässige Personen mit ausländischen Einkünften.
- So funktioniert es
- Die reguläre Einkommensteuer gilt nur für Einkünfte aus taiwanischen Quellen. Ausländische Einkünfte gehen nur in die Bemessungsgrundlage der alternativen Mindeststeuer ein, wenn sie im Jahr mindestens 1 Mio. TWD je Haushalt betragen: 20 % der Bemessungsgrundlage über 7,5 Mio. TWD (Betrag 2026), wobei die Differenz zur regulären Steuer zu zahlen ist; ausländische Steuer wird bis zur Höhe des Mehrbetrags angerechnet.
- Wie man teilnimmt
- Kein Antrag: Ausländische Einkünfte von 1 Mio. TWD oder mehr werden in der Mindeststeuerberechnung der Jahreserklärung angegeben.
- Grenzen und Risiken
- Die CFC-Regeln für natürliche Personen (Art. 12-1) rechnen die Gewinne beherrschter Gesellschaften in Niedrigsteuergebieten hinzu.
- Rechtsgrundlage
- 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
- Geprüft
- 10. November 2026
Steuerfreie freiwillige Rentenbeiträge von Arbeitnehmern
勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）
GiltFür Arbeitnehmer
Bis 6 % des Gehalts aus dem steuerpflichtigen Einkommen ausgenommen.
Details
- Für wen
- Arbeitnehmer im neuen Arbeitnehmerrentensystem (Staatsangehörige, Ausländer mit dauerhaftem Aufenthaltsrecht, Ehegatten von Staatsangehörigen).
- So funktioniert es
- Ein Arbeitnehmer kann freiwillig bis 6 % des Monatslohns auf das persönliche Rentenkonto einzahlen; die Beiträge werden im Zahlungsjahr aus dem Gehalt ausgenommen und erst bei der Auszahlung als Ruhestandseinkünfte besteuert.
- Wie man teilnimmt
- Dem Arbeitgeber mitteilen; der Arbeitgeber meldet den Satz dem Bureau of Labor Insurance (Änderungen höchstens zweimal im Jahr).
- Grenzen und Risiken
- Die Auszahlung vom Konto wird als Ruhestandseinkünfte besteuert (Art. 14, Kategorie 9).
- Rechtsgrundlage
- 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
- Geprüft
- 10. November 2026
Steueraufschub bei Aktienzuteilungen an Arbeitnehmer
員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）
GiltFür Arbeitnehmer
Steuer bis zur Veräußerung aufgeschoben; nach 2 Dienstjahren ist die Bemessungsgrundlage der Wert bei Zufluss.
Details
- Für wen
- Arbeitnehmer der ausgebenden Gesellschaft (und einer Mutter- oder Tochtergesellschaft mit mehr als 50 %), die Aktien als Vergütung erhalten; nicht Direktoren oder Aufsichtsräte.
- So funktioniert es
- Ein Arbeitnehmer kann wählen, Aktienzuteilungen nicht in das Einkommen des Zuflussjahres einzubeziehen; die Einkünfte werden im Jahr der Veräußerung besteuert. Werden die Aktien gehalten und bleibt der Arbeitnehmer 2 Jahre, wird der Wert bei Zufluss statt eines höheren Verkaufspreises besteuert. Die Fassung von 2026 gilt vom 1. Januar 2027 bis 31. Dezember 2029 (Obergrenze 10 Mio. TWD im Jahr); für 2026 gilt die vorherige Fassung — deren Obergrenze wird hier nicht geprüft.
- Wie man teilnimmt
- Wahl des Arbeitnehmers; die Gesellschaft reicht das Formular bei der zuständigen Behörde und dem Finanzamt ein.
- Grenzen und Risiken
- Die Wahl ist unwiderruflich; ohne Nachweis des Werts bei Zufluss wird der gesamte Verkaufspreis besteuert.
- Rechtsgrundlage
- 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
- Geprüft
- 10. November 2026
Abzug für Business Angels
個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）
GiltFür Anleger
50 % der Investition vom Einkommen abgezogen; bis 5 Mio. TWD im Jahr.
Details
- Für wen
- Natürliche Personen, die in bar in neue Aktien eines zugelassenen taiwanischen Hochrisiko-Start-ups investieren, das weniger als 8 Jahre alt ist.
- So funktioniert es
- Bei Investitionen von mindestens 500.000 TWD in eine Gesellschaft in einem Jahr, die 3 Jahre gehalten werden, werden 50 % des Betrags im Jahr des Ablaufs der 3 Jahre vom Gesamteinkommen abgezogen; insgesamt höchstens 5 Mio. TWD im Jahr (3 Mio. TWD für Gesellschaften außerhalb prioritärer Branchen). Verfügbar bis 31. Dezember 2029.
- Dauer
- Investitionen bis 31. Dezember 2029.
- Wie man teilnimmt
- Die Gesellschaft muss von der zuständigen Behörde zugelassen sein; Geltendmachung nach den Durchführungsbestimmungen von MOEA/MOF.
- Grenzen und Risiken
- Nur neu ausgegebene, bar eingezahlte Aktien; bei einer Veräußerung innerhalb von 3 Jahren entfällt die Entlastung.
- Rechtsgrundlage
- 產業創新條例 art. 23-2 (amended 2026), art. 72
- Geprüft
- 10. November 2026
Dividenden: Anrechnung von 8,5 % oder gesonderte Steuer von 28 %
股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）
GiltFür Anleger
Bei moderaten Einkommen kann die Anrechnung von 8,5 % (bis 80.000 TWD) die Steuer auf Dividenden ausgleichen; bei hohen Einkommen pauschal 28 %.
Details
- Für wen
- Ansässige, die Dividenden von taiwanischen Gesellschaften beziehen.
- So funktioniert es
- Der Steuerpflichtige wählt: Entweder werden die Dividenden in das Gesamteinkommen einbezogen mit einer Anrechnung von 8,5 % ihres Betrags (bis 80.000 TWD je Haushalt), oder alle Dividenden werden gesondert mit 28 % besteuert.
- Wie man teilnimmt
- Wahl in der Jahreserklärung.
- Grenzen und Risiken
- Bei Wahl von 28 % entfallen die Abzüge für Miete und Langzeitpflege; auf Dividenden fällt der zusätzliche Krankenversicherungsbeitrag von 2,11 % an.
- Rechtsgrundlage
- 所得稅法 art. 15(4)–(5)
- Geprüft
- 10. November 2026
Befreiung von Gewinnen aus Wertpapiergeschäften
證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）
GiltFür Anleger
Gewinne aus börsennotierten Wertpapieren sind von der Einkommensteuer befreit.
Details
- Für wen
- Natürliche Personen, die Aktien, Anleihen und andere Wertpapiere veräußern.
- So funktioniert es
- Seit 1990 unterliegen Gewinne aus Wertpapiergeschäften nicht der Einkommensteuer (Verluste sind nicht abziehbar). Ausnahme — die alternative Mindeststeuer: Gewinne aus Aktien von Gesellschaften, die weder börsennotiert noch im Freiverkehr (OTC) gehandelt werden, und aus Anteilen an Fonds aus Privatplatzierungen gehen in ihre Bemessungsgrundlage ein.
- Wie man teilnimmt
- Kein Antrag.
- Grenzen und Risiken
- Verluste sind nicht abziehbar; die Wertpapiertransaktionssteuer wird gesondert erhoben.
- Rechtsgrundlage
- 所得稅法 art. 4-1; 所得基本稅額條例 art. 12(1)(3)
- Geprüft
- 10. November 2026
Befreiung von Autorenhonoraren bis 180.000 TWD
稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）
GiltFür Selbstständige
Bis 180.000 TWD im Jahr steuerfrei.
Details
- Für wen
- Schriftsteller, Komponisten, Drehbuchautoren, Comiczeichner und Dozenten.
- So funktioniert es
- Honorare für Manuskripte, Tantiemen, Notenmaterial, Kompositionen, Drehbücher, Comics und Stundenhonorare für Vorträge sind bis 180.000 TWD im Jahr steuerfrei.
- Wie man teilnimmt
- Kein Antrag: Der Betrag über der Grenze wird in der Jahreserklärung angegeben.
- Grenzen und Risiken
- Die Grenze gilt gemeinsam für alle solchen Einkünfte der Person im Jahr.
- Rechtsgrundlage
- 所得稅法 art. 4(1)(23)
- Geprüft
- 10. November 2026
Steuerfreier Anteil der Ruhestandseinkünfte
退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）
GiltFür Pensionisten
Eine Rente bis 894.000 TWD im Jahr bleibt faktisch unbesteuert.
Details
- Für wen
- Personen, die Renten, Abfindungen oder andere Ruhestandszahlungen beziehen (außer Versicherungsleistungen).
- So funktioniert es
- Beträge 2026: Eine Einmalzahlung bis 206.000 TWD × Dienstjahre ist steuerfrei, zwischen 206.000 und 414.000 TWD × Dienstjahre wird die Hälfte besteuert, darüber voll. Laufende Renten werden um 894.000 TWD im Jahr gemindert. Ab 70 Jahren ist der persönliche Freibetrag um 50 % höher (151.500 TWD).
- Wie man teilnimmt
- Kein Antrag: wird in der Jahreserklärung berechnet.
- Grenzen und Risiken
- Werden sowohl eine Einmalzahlung als auch laufende Zahlungen bezogen, werden die Grenzen anteilig aufgeteilt.
- Rechtsgrundlage
- 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
- Geprüft
- 10. November 2026
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