Steuerregime für Privatpersonen: Kanada

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Pension beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 5

Steuerbefreiung in Québec für ausländische Forscher, Experten und Professoren

Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)

Nur für bisherige TeilnehmerFür Zuziehende

Steuerbefreiung des Gehalts in Québec: 100 % in den Jahren 1–2, 75 % im Jahr 3, 50 % im Jahr 4, 25 % im Jahr 5

Details

Für wen: Ausländische Personen, die vor der Einstellung nicht in Kanada ansässig waren: Forscher (auch Postdocs), Experten, Spezialisten (Finanzzentren, Biotechnologie, Innovation), Professoren an Universitäten in Québec – nur die Provinzsteuer von Québec.
So funktioniert es: Befreiung von der Provinz-Einkommensteuer von Québec für 5 aufeinanderfolgende Jahre: 100 % des Gehalts in den Jahren 1–2, 75 % im Jahr 3, 50 % im Jahr 4, 25 % im Jahr 5. Für Forscher, Experten und Spezialisten abgeschafft: Nach dem 25. März 2025 werden keine Anträge auf Bescheinigung mehr angenommen (nur Bestandsschutz). Die Bundessteuer wird nicht ermäßigt; ein Bundesregime für Zuzügler gibt es nicht.
Dauer: 5 aufeinanderfolgende Jahre
Wie man teilnimmt: Für Forscher, Experten und Spezialisten werden nach dem 25. März 2025 keine neuen Bescheinigungen ausgestellt; wer bereits eine hat, macht den Abzug in der Steuererklärung für Québec geltend.
Grenzen und Risiken: Ermäßigt nur die Provinzsteuer von Québec; die Bundessteuer wird in voller Höhe gezahlt.
Rechtsgrundlage: Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
Geprüft: 4. November 2026

Steuerfreies Sparkonto (TFSA)

Tax-Free Savings Account (TFSA)

GiltFür Anleger

Keine Steuer auf Kapitalerträge oder Entnahmen; Einzahlung bis 7.000 CAD im Jahr 2026 zuzüglich ungenutztem Spielraum

Details

Für wen: In Kanada ansässige Personen ab 18 Jahren
So funktioniert es: Kapitalerträge in einem TFSA und Entnahmen sind steuerfrei. Die Einzahlungsgrenze für 2026 beträgt 7.000 CAD; nicht genutzter Spielraum aus Vorjahren wird vorgetragen.
Wie man teilnimmt: Eröffnen Sie ein TFSA bei einer Bank, Kreditgenossenschaft oder einem Broker; Ihren Spielraum prüfen Sie in My Account.
Grenzen und Risiken: Nicht ansässige Personen erwerben keinen neuen Spielraum, und Einzahlungen während der Nichtansässigkeit werden mit 1 % pro Monat besteuert; TFSA-Erträge können in Ihrem neuen Staat steuerpflichtig sein; Übereinzahlungen werden sanktioniert.
Rechtsgrundlage: Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
Geprüft: 4. November 2026

Registrierter Altersvorsorgeplan (RRSP)

Registered Retirement Savings Plan (RRSP)

GiltFür Pensionisten

Abzug der Einzahlungen bis zu 18 % des Erwerbseinkommens des Vorjahres (bis zum RRSP-Höchstbetrag)

Details

Für wen: Personen mit kanadischem Erwerbseinkommen; Einzahlungen bis zum Ende des Jahres, in dem sie 71 werden
So funktioniert es: Einzahlungen sind bis zu 18 % des Erwerbseinkommens des Vorjahres abziehbar, begrenzt auf den jährlichen RRSP-Höchstbetrag; ungenutzter Spielraum wird vorgetragen. Erträge im Plan werden nicht besteuert; Auszahlungen werden bei Erhalt besteuert.
Wie man teilnimmt: Zahlen Sie während des Jahres oder innerhalb von 60 Tagen danach in einen Plan bei einer Bank oder Versicherung ein; machen Sie den Abzug in Ihrer Steuererklärung geltend.
Grenzen und Risiken: Auszahlungen werden als Einkommen besteuert; nach dem Wegzug wird von Zahlungen die kanadische Quellensteuer für Nichtansässige einbehalten; der Plan ist von der Wegzugsteuer ausgenommen.
Rechtsgrundlage: Income Tax Act, s. 146
Geprüft: 4. November 2026

Aufteilung von Renteneinkünften (pension income splitting)

Pension income splitting

GiltFür Pensionisten

Bis zu 50 % der Renteneinkünfte werden beim Partner besteuert

Details

Für wen: Ehegatten oder Lebenspartner (common-law partners), die beide am 31. Dezember in Kanada ansässig sind und von denen einer berechtigte Renteneinkünfte bezieht
So funktioniert es: Bis zu 50 % der berechtigten Renteneinkünfte können beim Partner mit dem niedrigeren Einkommen besteuert werden, um die Gesamtsteuer des Paares zu senken. Ab 65 Jahren sind die meisten Renteneinkünfte berechtigt (einschließlich RRIF- und RRSP-Rentenzahlungen); vor 65 vor allem lebenslange Renten aus einem Pensionsplan.
Wie man teilnimmt: Eine gemeinsame Wahl auf dem vorgeschriebenen Formular, das mit den Steuererklärungen beider Partner eingereicht wird; eine Wahl pro Jahr.
Grenzen und Risiken: Beide müssen am Jahresende in Kanada ansässig sein; der Anteil wird nach den Monaten der Ehe oder Partnerschaft anteilig berechnet; nicht möglich, wenn einer der Partner bereits nicht mehr ansässig ist.
Rechtsgrundlage: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
Geprüft: 4. November 2026

Lebenslanger Freibetrag für Veräußerungsgewinne (LCGE)

Lifetime capital gains exemption

GiltFür Selbstständige

Bis zu 1.250.000 CAD Veräußerungsgewinne lebenslang steuerfrei

Details

Für wen: Personen, die während des ganzen Jahres in Kanada ansässig sind und Anteile an einer qualifizierten Kleinunternehmenskapitalgesellschaft (QSBC) oder qualifiziertes land- oder fischereiwirtschaftliches Vermögen verkaufen
So funktioniert es: Veräußerungsgewinne aus solchen Anteilen oder solchem Vermögen sind lebenslang bis 1.250.000 CAD steuerfrei (im Gesetz: 625.000 CAD steuerpflichtiger Veräußerungsgewinne). Die Gesellschaft muss Tests erfüllen, z. B. mehr als 50 % des Vermögens in den 24 Monaten vor dem Verkauf in einem aktiven Geschäftsbetrieb in Kanada eingesetzt haben.
Wie man teilnimmt: Machen Sie den Abzug in der Steuererklärung für das Verkaufsjahr geltend.
Grenzen und Risiken: Als während des ganzen Jahres ansässig gelten Sie auch, wenn Sie für einen Teil des Jahres ansässig waren und während des ganzen Vor- oder Folgejahres – daher ist der Freibetrag meist im Wegzugsjahr verfügbar, danach aber nicht mehr. Strenge Tests für die Gesellschaft und die Haltedauer; wer den Gewinn wissentlich nicht erklärt, verliert die Befreiung.
Rechtsgrundlage: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.