Unternehmenssteuern: die Vereinigten Staaten – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

Wird geladen…

Rechtsformen

Einzelunternehmer / LLC Sole proprietorship / single-member LLC (disregarded entity)

Sie führen das Geschäft selbst oder über eine LLC mit einem Gesellschafter. Für die Bundessteuer wird eine Ein-Personen-LLC nicht als eigenes Steuersubjekt behandelt (disregarded), sodass der Gewinn in beiden Fällen in Ihre Form 1040 eingeht. Ein Einzelunternehmer haftet für Geschäftsschulden mit seinem gesamten Privatvermögen; eine LLC schützt das Privatvermögen vor Geschäftsschulden.

Anforderungen

Ein Einzelunternehmen erfordert keine Anmeldung beim Bundesstaat. Eine LLC wird durch Einreichung der Articles of Organization beim Michigan Department of Licensing and Regulatory Affairs (LARA) gegründet: 50 USD, online.
Eine LLC reicht jedes Jahr bis 15. Februar eine Jahresmeldung bei LARA ein: 25 USD.
Bundeserklärung: Form 1040 mit Schedule C (Gewinn oder Verlust) und Schedule SE (self-employment tax) bis 15. April des Folgejahres.
Wenn Sie für das Jahr voraussichtlich 1.000 USD oder mehr schulden, zahlen Sie die geschätzte Steuer in vierteljährlichen Raten (Form 1040-ES).
Der Einzelhandelsverkauf von Waren erfordert eine Michigan sales tax license (gültig 1. Januar – 31. Dezember) — siehe Hinweise zum Sektor.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax)

Besteuerungsarten

Persönliche Einkommensteuer + self-employment tax

EinzelunternehmerSole proprietorship / single-member LLC

Der Gewinn wird in Schedule C Ihrer Form 1040 erfasst. Sie zahlen Bundeseinkommensteuer von 10–37 %, self-employment tax (Sozialabgabe für Selbstständige) von 15,3 % auf 92,35 % des Gewinns (der Anteil von 12,4 % nur bis 184.500 USD), Michigan-Steuer von 4,25 % und Detroit-Steuer von 2,4 %. Die Hälfte der SE tax ist abzugsfähig; der QBI-Abzug beträgt bis zu 20 % des Gewinns, aber Beratung ist ein specified service business, daher läuft er zwischen 201.750 und 276.750 USD zu versteuerndem Einkommen aus.

Voraussetzungen

Die USA haben keine Mehrwertsteuer; Umsatzsteuern der Bundesstaaten und Kommunen (sales taxes) sind nicht enthalten.
Mindest-QBI-Abzug von 400 USD, wenn das QBI aus dem aktiven Geschäft (nach dem Auslaufen für Beratung) mindestens 1.000 USD beträgt; über 276.750 USD zu versteuerndem Einkommen erhält Beratung keinen QBI-Abzug.
Die Additional Medicare Tax von 0,9 % gilt für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit über 200.000 USD.
Außerhalb der Beratung (Marketing, Design, Ingenieurwesen, Leistungen für Privatpersonen, Handel, Herstellung) ist das Geschäft kein SSTB: Zwischen 201.750 und 276.750 USD zu versteuerndem Einkommen sinkt der QBI-Abzug anteilig, und darüber bleibt ohne Arbeitnehmerlöhne oder Betriebsvermögen nur das Minimum von 400 USD.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Kapitalgesellschaft (C corp) C corporation (Michigan for-profit corporation)

Eine eigene juristische Person im Eigentum von Anteilseignern: Sie riskieren nur Ihre Einlage. Die Gesellschaft zahlt eigene Einkommensteuer, und Dividenden werden bei Ihnen erneut besteuert. Eine LLC kann auch wählen, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden (Form 8832).

Anforderungen

Die Articles of Incorporation werden bei LARA eingereicht: 60 USD (10 USD Anmeldegebühr plus 50 USD für bis zu 60.000 genehmigte Aktien).
Jahresbericht an LARA bis 15. Mai: 25 USD (bei Verspätung bis zu 75 USD).
Bundesformular 1120 bis zum 15. Tag des 4. Monats nach Ende des Steuerjahres (15. April bei einem Kalenderjahr).
Michigan Corporate Income Tax: vierteljährliche Vorauszahlungen (15. April, 15. Juli, 15. Oktober, 15. Januar) und Jahreserklärung bis 30. April — nur bei Bruttoeinnahmen von 350.000 USD oder mehr und einer Steuer über 100 USD.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Instructions for Form 1120 (return due by the 15th day of the 4th month after the tax year ends) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (due dates; $350,000 gross receipts; $100 liability)

Besteuerungsarten

Körperschaftsteuer 21 % + Dividendensteuer

GesellschaftC corporation

Die Gesellschaft zahlt 21 % Bundeskörperschaftsteuer, die Michigan Corporate Income Tax von 6 % (nur bei Bruttoeinnahmen von 350.000 USD oder mehr; mit der small business alternative credit effektiv 1,8 %, solange der Gewinn bis 160.000 USD beträgt) und 2 % Detroiter Körperschaftsteuer. Dividenden an Sie sind qualifiziert: 0 / 15 / 20 % Bundessteuer, zuzüglich 3,8 % NIIT über 200.000 USD, 4,25 % Michigan- und 2,4 % Detroit-Steuer.

Voraussetzungen

Die USA haben keine Mehrwertsteuer; Umsatzsteuern der Bundesstaaten und Kommunen (sales taxes) sind nicht enthalten.
Die small business alternative credit von Michigan (1,8 %) gilt nur bei Bruttoeinnahmen bis 20 Millionen USD und einem Anteil eines Anteilseigners am Geschäftseinkommen bis 180.000 USD; zwischen 160.000 und 180.000 USD wird die Gutschrift um 20–80 % gekürzt.
Eine Ein-Personen-LLC kann wählen, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden (Form 8832). Eine S corporation wird nicht dargestellt, weil sie ein angemessenes Gehalt für den Inhaber voraussetzt.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

IT-Beratung ist für den 20%-QBI-Abzug ein specified service trade or business (SSTB): Er läuft zwischen 201.750 und 276.750 USD zu versteuerndem Einkommen aus und ist darüber null. Softwareentwicklung ohne Beratung ist möglicherweise kein SSTB — der Rechner behandelt diesen Sektor als Beratung.
Die 6%-Sales-Tax von Michigan gilt für Warenverkäufe an Endverbraucher; Beratungsleistungen unterliegen ihr nicht. Michigan hat keine kommunale Sales Tax.
Eine Kapitalgesellschaft zahlt in jedem Sektor dieselben 21 % Bundessteuer; nur der QBI-Abzug des Einzelunternehmers hängt vom Sektor ab.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Ingenieurwesen, Architektur, Marketing, Design und Übersetzung sind keine SSTBs: voller 20%-QBI-Abzug bis 201.750 USD zu versteuerndem Einkommen, dann anteilige Kürzung bis 276.750 USD; darüber bleibt ohne Arbeitnehmerlöhne oder Vermögen das Minimum von 400 USD.
Buchhaltung, Recht, Versicherungsmathematik, Finanzdienstleistungen und Beratung sind SSTBs: Für sie gilt das Ergebnis unter „IT und Beratung“.
Die Sales Tax von Michigan gilt nicht für diese Leistungen (sie betrifft Warenverkäufe); die 6%-Use-Tax erfasst nur wenige Leistungen wie Telekommunikation und Hotelübernachtungen.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe und Fotografie sind keine SSTBs: voller 20%-QBI-Abzug bis 201.750 USD zu versteuerndem Einkommen. Gesundheitsleistungen (z. B. Physiotherapeuten) und darstellende Künste sind SSTBs.
Die Leistungen selbst unterliegen nicht der Sales Tax von Michigan, aber Waren, die Sie an Kunden verkaufen (Teile, Kosmetik), werden mit 6 % besteuert und erfordern eine sales tax license.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Handel ist kein SSTB: voller 20%-QBI-Abzug bis 201.750 USD zu versteuerndem Einkommen; darüber beträgt die Grenze 50 % der Arbeitnehmerlöhne oder 2,5 % der ursprünglichen Anschaffungskosten des Betriebsvermögens (UBIA). Der Rechner unterstellt beides nicht, daher bleibt über 276.750 USD nur das Minimum von 400 USD.
Einzelhandelsverkäufe an Endverbraucher: 6 % Michigan-Sales-Tax auf den vollen Preis; Sie benötigen eine Lizenz des Department of Treasury (gültig 1. Januar – 31. Dezember). Michigan hat keine Sales Tax von Städten oder Counties.
Verkäufe an Käufer in anderen Bundesstaaten (Onlineshop) können dort eine Sales-Tax-Registrierung erfordern — jeder Bundesstaat hat eigene Regeln; in der Berechnung nicht enthalten.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Herstellung ist kein SSTB: voller 20%-QBI-Abzug bis 201.750 USD zu versteuerndem Einkommen. Maschinen und anderes Betriebsvermögen erhöhen die Grenze oberhalb dieser Schwelle (2,5 % ihrer ursprünglichen Anschaffungskosten, UBIA) — in der Berechnung nicht enthalten.
Der Verkauf Ihrer Produkte an Endverbraucher bedeutet 6 % Michigan-Sales-Tax und eine sales tax license, wie im Handel.
Eine Kapitalgesellschaft zahlt in jedem Sektor dieselben 21 % Bundessteuer und 6 % Michigan CIT.

Annahmen

Ein Inhaber, steuerlich in diesem Land ansässig, keine Arbeitnehmer, keine Kinder, keine sonstigen Einkünfte; das Geschäft läuft das ganze Jahr.
Wohnt in Detroit, Michigan; alleinstehend mit dem Standardabzug von 16.100 USD; Steuern des Bundesstaats und der Stadt werden nicht als Einzelabzüge geltend gemacht.
Beratung wird für §199A als specified service trade or business behandelt. Kapitalgesellschaft: Steuerjahr ist das Kalenderjahr 2026, alle Einnahmen werden Michigan und Detroit zugeordnet, Dividenden sind qualifiziert.
Gesellschaft: Der Inhaber ist alleiniger Anteilseigner und Geschäftsführer und bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Körperschaftsteuer wird entweder im selben Jahr vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.
Ausgaben sind belegte Betriebsausgaben, die im Jahr ihrer Entstehung voll abzugsfähig sind; Abschreibungsregeln, Vorjahresverluste und freiwillige Altersvorsorgebeiträge sind nicht modelliert.
Mehrwertsteuer (oder GST/HST) und Sales Taxes sind nicht enthalten: Sie werden an die Kunden weitergegeben und mindern den Gewinn nicht.
§199A: Der Sektor „IT und Beratung“ wird als specified service trade or business (SSTB) behandelt, die anderen Sektoren nicht; das Unternehmen zahlt keine W-2-Löhne und hat kein qualifiziertes Vermögen (UBIA = 0).

Quellen: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax) · Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more)

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.