Unternehmenssteuern: Polen – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmen (JDG) Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Sie führen das Unternehmen als natürliche Person, eingetragen im CEIDG-Register: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für betriebliche Schulden mit Ihrem gesamten Vermögen. Sie können den Tarif, die Pauschalsteuer von 19 % oder den Ryczałt wählen.

Anforderungen

Die Eintragung im CEIDG ist kostenlos — online auf biznes.gov.pl oder im Gemeindeamt; die Pauschalsteuer von 19 % oder der Ryczałt können im selben Antrag gewählt werden.
Aufzeichnungen: beim Tarif und bei der Pauschalsteuer von 19 % — ein Einnahmen- und Ausgabenbuch (KPiR); beim Ryczałt — ein Einnahmenregister (ewidencja przychodów) und Einkaufsbelege für Waren.
Steuervorauszahlungen werden monatlich bis zum 20. des Folgemonats gezahlt (vierteljährlich für kleine Steuerpflichtige); die Jahreserklärung PIT-36, PIT-36L oder PIT-28 wird vom 15. Februar bis 30. April des Folgejahres eingereicht.
Eine Registrierkasse (kasa rejestrująca) ist für Verkäufe an Privatpersonen über 20.000 PLN im Jahr erforderlich und ab dem ersten Verkauf bei Friseur- und Kosmetikleistungen, Autoreparaturen, dem Verkauf von Elektronik und anderen aufgeführten Waren.

Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Ustawa o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 24a (KPiR), art. 44 ust. 6 (zaliczki do 20. dnia), art. 45 ust. 1 (zeznanie do 30 kwietnia) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843): art. 4 ust. 1 pkt 11, art. 8, art. 9, art. 12 ust. 1, art. 15, art. 21 · Ustawa o VAT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 111 ust. 1 (kasy rejestrujące), art. 113 ust. 1 i 13 · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41

Besteuerungsarten

Allgemeine Regeln: Steuertarif 12 % / 32 %

EinzelunternehmerJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

PIT 12 % auf Einkünfte bis 120.000 PLN und 32 % darüber, abzüglich des steuermindernden Betrags von 3.600 PLN; ZUS-Beiträge werden vom Einkommen abgezogen; der Gesundheitsbeitrag beträgt 9 % des Einkommens, mindestens 432,54 PLN monatlich, nicht abziehbar.

Voraussetzungen

Volle ZUS-Beiträge (ohne 'ulga na start', Vorzugs-ZUS oder 'mały ZUS plus'): Bemessungsgrundlage 5.652 PLN monatlich, 1.788,29 PLN monatlich ohne freiwillige Krankengeldversicherung.
Umsatzsteuerbefreiung bis 240.000 PLN Umsatz im Jahr, jedoch nicht für Beratungsleistungen: IT-Beratung erfordert die Umsatzsteuerregistrierung ab dem ersten Umsatz (Programmierung kann die Befreiung nutzen). Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.
Über 1.000.000 PLN Einkommen — 4 % Solidaritätsabgabe.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

Pauschalsteuer 19 %

EinzelunternehmerJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

19 % des Einkommens ohne steuermindernden Betrag; der Gesundheitsbeitrag beträgt 4,9 % des Einkommens, mindestens 432,54 PLN monatlich, bis 14.100 PLN im Jahr vom Einkommen abziehbar.

Voraussetzungen

Volle ZUS-Beiträge (ohne 'ulga na start', Vorzugs-ZUS oder 'mały ZUS plus'): Bemessungsgrundlage 5.652 PLN monatlich, 1.788,29 PLN monatlich ohne freiwillige Krankengeldversicherung.
Umsatzsteuerbefreiung bis 240.000 PLN Umsatz im Jahr, jedoch nicht für Beratungsleistungen: IT-Beratung erfordert die Umsatzsteuerregistrierung ab dem ersten Umsatz (Programmierung kann die Befreiung nutzen). Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.
Nicht verfügbar, wenn Sie Ihrem aktuellen oder früheren Arbeitgeber dieselben Leistungen erbringen, die Sie im laufenden oder vorigen Jahr im Rahmen eines Arbeitsvertrags erbracht haben.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

Ryczałt (Satz abhängig von der Branche)

EinzelunternehmerJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

12 % der Einnahmen (IT-Leistungen) ohne Kostenabzug; ZUS-Beiträge und 50 % des Gesundheitsbeitrags werden von den Einnahmen abgezogen; der Gesundheitsbeitrag ist nach Jahresumsatzstufe festgelegt: 498,35 / 830,58 / 1.495,04 PLN monatlich.

Voraussetzungen

Einnahmen des Vorjahres bis 2.000.000 EUR (8.517.200 PLN für 2026 zum NBP-Kurs vom 1.10.2025).
Der Satz hängt von der Tätigkeit ab: IT-Leistungen (Software, Software- und Hardwareberatung, Netzwerkverwaltung) 12 %; Werbung, Marketing und Unternehmensberatung 15 %; persönlich tätige Übersetzer und Buchhalter (freier Beruf) 17 %; Ingenieurwesen und spezialisiertes Design 14 %; sonstige Dienstleistungen 8,5 %; Handel 3 %; Herstellung 5,5 %.
Volle ZUS-Beiträge (ohne 'ulga na start', Vorzugs-ZUS oder 'mały ZUS plus'): Bemessungsgrundlage 5.652 PLN monatlich, 1.788,29 PLN monatlich ohne freiwillige Krankengeldversicherung.
Umsatzsteuerbefreiung bis 240.000 PLN Umsatz im Jahr, jedoch nicht für Beratungsleistungen: IT-Beratung erfordert die Umsatzsteuerregistrierung ab dem ersten Umsatz (Programmierung kann die Befreiung nutzen). Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (sp. z o.o.) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

Eine eigene juristische Person; die Gesellschafter haften nicht für die Schulden der Gesellschaft. Sie kann einen einzigen Gesellschafter haben; ein Alleingesellschafter zahlt ZUS-Beiträge als Selbständiger, auch ohne Gehalt.

Anforderungen

Stammkapital von mindestens 5.000 PLN; jeder Anteil mindestens 50 PLN.
Eintragung im Landesgerichtsregister (KRS): Gerichtsgebühr 500 PLN oder 250 PLN, wenn der Gesellschaftsvertrag online mit der S24-Vorlage geschlossen wird.
Vollständige doppelte Buchführung; die CIT-8-Erklärung und die Abschlusszahlung sind bis Ende des dritten Monats nach dem Steuerjahr fällig (31. März bei einem Kalenderjahr).

Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o CIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554): art. 27 ust. 1 (zeznanie CIT-8 do końca 3. miesiąca)

Besteuerungsarten

CIT 9 % / 19 % + 19 % Dividendensteuer

GesellschaftSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

CIT 9 % (Einnahmen bis 2 Mio. EUR, kleiner Steuerpflichtiger) oder 19 %; Dividenden 19 %. Der Alleingesellschafter zahlt volle ZUS-Beiträge und einen monatlichen Gesundheitsbeitrag von 830,58 PLN, auch ohne Gehalt.

Voraussetzungen

Der Satz von 9 % gilt, wenn die Einnahmen 2026 höchstens 8.431.000 PLN betragen (2 Mio. EUR zum NBP-Kurs vom 2.1.2026) und die Gesellschaft ein kleiner Steuerpflichtiger ist (Vorjahresumsatz inkl. USt bis 2 Mio. EUR) oder gerade gegründet wurde; er gilt nicht in den ersten zwei Jahren einer durch Umwandlung eines Einzelunternehmens gegründeten Gesellschaft.
Der Alleingesellschafter einer Ein-Personen-sp. z o.o. gilt für ZUS als Selbständiger: volle ZUS-Beiträge ohne Vergünstigungen und ein Gesundheitsbeitrag auf eine Bemessungsgrundlage von 9.228,64 PLN (Durchschnittslohn im 4. Quartal 2025).
Umsatzsteuerbefreiung bis 240.000 PLN Umsatz im Jahr, jedoch nicht für Beratungsleistungen: IT-Beratung erfordert die Umsatzsteuerregistrierung ab dem ersten Umsatz (Programmierung kann die Befreiung nutzen). Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

Alle Formen sind verfügbar. Der Ryczałt für IT-Leistungen beträgt 12 % der Einnahmen; für Unternehmensberatung 15 %.
Umsatzsteuer: Die jährliche Befreiung von 240.000 PLN gilt nicht für Beratungsleistungen — Berater registrieren sich ab dem ersten Umsatz für die Umsatzsteuer; Programmierung kann die Befreiung nutzen.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Der Ryczałt hängt von der Leistung ab: Werbung, Marketing und Unternehmensberatung 15 % (in der Berechnung verwendet); persönlich und ohne Personal tätige Übersetzer und Buchhalter 17 % (freier Beruf); Ingenieurwesen und spezialisiertes Design 14 %; im Gesetz nicht genannte Leistungen 8,5 %.
Umsatzsteuer: Die Befreiung von 240.000 PLN gilt nicht für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen; Marketing, Design und Übersetzung können sie nutzen.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Der Ryczałt für die meisten Dienstleistungen für Privatpersonen (Reparaturen, haushaltsnahe Dienstleistungen, Kosmetik, Nachhilfe) beträgt 8,5 % der Einnahmen (in der Berechnung verwendet); Fotografie 15 %.
Registrierkasse: Friseur- und Kosmetikleistungen, Autoreparaturen und Autowäsche — ab dem ersten Verkauf; andere Dienstleistungen für Privatpersonen — sobald die Verkäufe an Privatpersonen 20.000 PLN im Jahr übersteigen.
Die karta podatkowa (feste Steuer) ist für neue Unternehmer geschlossen: Nur wer sie vor Ende 2021 genutzt und nicht verlassen hat, darf sie weiter nutzen.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Der Ryczałt auf Handelseinnahmen beträgt 3 %. Der Handel mit Kfz-Teilen und -Zubehör kann nicht mit Ryczałt besteuert werden.
Umsatzsteuer: Die Befreiung von 240.000 PLN gilt nicht für den Online- (Fern-)Verkauf von Kosmetik, Computern und Elektronik, Elektrogeräten und Maschinen sowie nicht für Kfz-Teile und verbrauchsteuerpflichtige Waren.
Registrierkasse — nach 20.000 PLN Verkäufen an Privatpersonen im Jahr; ein Onlineshop, der alle Zahlungen auf ein Bankkonto erhält und Käuferdaten aufzeichnet, ist befreit, nicht jedoch bei Elektronik, Kfz-Teilen und anderen aufgeführten Waren.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Der Ryczałt auf Herstellungseinnahmen beträgt 5,5 %; die Herstellung von Waren aus Material des Kunden 8,5 %. Hersteller verbrauchsteuerpflichtiger Waren können den Ryczałt nicht nutzen.
Lebensmittelherstellung: Vor Beginn müssen die Räume vom Kreis-Sanitätsinspektor (Sanepid) genehmigt oder registriert werden.
Der Verkauf eigener Erzeugnisse an Privatpersonen erfordert nach 20.000 PLN im Jahr eine Registrierkasse; die Umsatzsteuerbefreiung von 240.000 PLN gilt (außer für verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Annahmen

Ein Inhaber, in Polen steuerlich ansässig, ohne Beschäftigte, ohne andere Einkünfte, ohne Kinder; volles Jahr 2026; Beträge in PLN.
ZUS: übliche volle Beiträge ('duży ZUS', 1.788,29 PLN monatlich) nach den Vorzugszeiträumen (ulga na start, Vorzugs-ZUS und mały ZUS plus werden nicht berücksichtigt); keine freiwillige Krankengeldversicherung; Unfallversicherungssatz 1,67 %.
Gesundheitsbeitrag für das Jahr: beim Tarif und bei der Pauschalsteuer von 19 % — ein Prozentsatz des Einkommens (Einkommen minus ZUS-Beiträge), mindestens 12 × 432,54 PLN; beim Ryczałt — 12 × der Betrag für die Jahresumsatzstufe.
Die Umsatzsteuer ist nicht enthalten. Für die sp. z o.o.: Der Inhaber bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach CIT wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen; ZUS- und Gesundheitsbeiträge des Gesellschafters sind in beiden Fällen fällig.
Andere Branchen (Ryczałt): Unternehmensdienstleistungen 15 % (Werbung, Marketing, Unternehmensberatung), Dienstleistungen für Privatpersonen 8,5 %, Handel 3 %, Herstellung 5,5 %. Tarif, Pauschalsteuer von 19 % und sp. z o.o. hängen nicht von der Branche ab: Die Kosten sind die tatsächlichen.

Quellen: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156) · Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41 · Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o bezpieczeństwie żywności i żywienia (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1399): art. 61–63

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.