Unternehmenssteuern: Pakistan – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer Sole proprietorship (individual business) — Income Tax Ordinance, 2001

Sie führen das Unternehmen als natürliche Person: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für Geschäftsschulden mit Ihrem gesamten Vermögen. Unternehmenseinkünfte werden zu den Sätzen für Nicht-Gehaltsempfänger besteuert.

Anforderungen

Eine National Tax Number (NTN) im IRIS-Portal des FBR beantragen (s. 181) und die Erklärung mit Vermögensaufstellung bis zum 30. September nach dem am 30. Juni endenden Steuerjahr einreichen (s. 118(3)).
Fristgerecht einreichen, um auf der Active Taxpayers List (ATL) zu bleiben: Für Personen, die nicht auf der ATL stehen, werden die meisten Abzugssätze verdoppelt (FBR withholding rate card, Steuerjahr 2027).
Die Registrierung für die Umsatzsteuer (sales tax, 18 %) beim FBR ist Pflicht für Hersteller (außer Heimindustrie), Großhändler, Vertriebshändler, Importeure, umsatzsteuerpflichtige Einzelhändler und Online-Verkäufer von Waren (Sales Tax Act, s. 3, s. 14).
Die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen erheben die Provinzen und das Hauptstadtterritorium Islamabad nach eigenen Gesetzen, mit gesonderter Registrierung.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 118(3) (return by 30 September), s. 181 (registration) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (ATL / non-ATL rates) · Sales Tax Act, 1990, s. 2(5AB), s. 3 (18%), s. 14 (registration)

Besteuerungsarten

Reguläre Besteuerung + Mindeststeuer

EinzelunternehmerSole proprietorship — normal tax regime (Income Tax Ordinance, 2001)

Der Gewinn wird zu den Sätzen für Nicht-Gehaltsempfänger besteuert: 0 % bis 600.000 Rs, dann 15–45 %; über 10 Mio. Rs kommt ein Zuschlag von 10 % auf die Steuer hinzu. Die Steuer beträgt mindestens die 4 %, die Kunden von den Einnahmen einbehalten.

Voraussetzungen

Firmenkunden behalten 4 % von Zahlungen für IT-Dienstleistungen ein (s. 153(1)(b)); dies ist eine Mindeststeuer (s. 153(3)): Die Steuer kann nicht unter 4 % der Einnahmen liegen, selbst bei Verlust.
Gelten die Leistungen als 'independent professional services' (z. B. ein selbständig tätiger Softwareentwickler), beträgt der Abzugssatz 15 % (Finance Act 2026), womit die Mindeststeuer 15 % der Einnahmen beträgt. Die Berechnung verwendet 4 % für IT-Dienstleistungen.
Die Berechnung gilt für eine Person auf der Active Taxpayers List (ATL); für Personen, die nicht auf der ATL stehen, werden die Abzugssätze verdoppelt.
Die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen ist Sache der Provinzen / des ICT, mit eigenen Sätzen und Registrierungsregeln; sie ist in der Berechnung nicht enthalten.
Der Abzugssatz, der als Mindeststeuer gilt, hängt von der Branche ab: IT 4 %, andere Unternehmensdienstleistungen 14 % (für einige 7 % / 15 %), und kein Abzug bei Verkäufen an Privatpersonen (Verbraucherdienstleistungen, Handel, Produktion) — nur die umsatzbezogene Mindeststeuer von 1,25 % nach s. 113, wo sie gilt.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division I, clause (1); s. 4AB (surcharge); s. 4C and Division IIB (super tax) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 153(1)(b), (3); First Schedule, Part III, Division III, para (2)(i) proviso (IT services 4%) · Finance Act, 2026, s. 4AB proviso, Division IIB table, Division III para (2)(ii) (15% independent professional services)

IT-Export: Abgeltungsteuer 0,25 %

EinzelunternehmerSole proprietorship — export of IT / IT-enabled services, final tax under section 154A

Die Bank behält 0,25 % der Fremdwährungserlöse für exportierte IT/ITeS-Leistungen ein; für beim PSEB registrierte Exporteure ist dies in den Steuerjahren 2024–2029 die abgeltende Steuer auf diese Einkünfte — keine Tarifstufen und keine Ausgabenrechnung.

Voraussetzungen

Nur Export: Kunden im Ausland, Erlöse über eine zugelassene Bank. Registrierung und Zertifizierung beim Pakistan Software Export Board (PSEB) sind erforderlich; ohne sie beträgt der Satz 1 %.
Die Steuer ist nur abgeltend, wenn die Erklärung und die Abzugsmeldungen eingereicht werden; eine Anrechnung ausländischer Steuer gibt es nicht. Man kann jedes Jahr in der Erklärung darauf verzichten.
Die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen ist Sache der Provinzen / des ICT, mit eigenen Sätzen und Registrierungsregeln; sie ist in der Berechnung nicht enthalten.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(a), (2), (3); First Schedule, Part III, Division IVA (0.25% PSEB up to tax year 2029, 1% other) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A

Dienstleistungsexport: Abgeltungsteuer 1 %

EinzelunternehmerSole proprietorship — export of other services, final tax under section 154A(1)(b)

Die Bank behält 1 % der Fremdwährungserlöse für Leistungen an Kunden im Ausland ein; dies ist die abgeltende Steuer auf diese Einkünfte — keine Tarifstufen und keine Ausgabenrechnung.

Voraussetzungen

Nur für andere professionelle Unternehmensdienstleistungen (Marketing, Design, Übersetzung, Ingenieurleistungen usw.), die im Ausland erbracht werden, mit Erlösen über eine zugelassene Bank. Für IT gilt eine eigene 0,25-%-Regelung mit PSEB-Registrierung.
Die Steuer ist nur abgeltend, wenn die Erklärung und die Abzugsmeldungen eingereicht werden (s. 154A(2)); eine Anrechnung ausländischer Steuer gibt es nicht.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(b), (2); First Schedule, Part III, Division IVA, S. No. 2 (1%, any other case) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A, any other case 1%

Ein-Personen-Gesellschaft (single member company) Single member company (private limited company) — Companies Act, 2017

Eine juristische Person mit einem Gesellschafter, eingetragen bei der Securities and Exchange Commission of Pakistan (SECP); der Eigentümer haftet nur bis zur Höhe des Stammkapitals. Die Gesellschaft zahlt Einkommensteuer auf ihren Gewinn; Dividenden an den Eigentümer werden gesondert besteuert.

Anforderungen

Gründung bei der SECP; die Gesellschaft erhält eine eigene NTN und reicht ihre Erklärung bis zum 31. Dezember nach einem am 30. Juni endenden Steuerjahr ein (s. 118(2)(a)).
Die Mindeststeuer von 1,25 % des Umsatzes (s. 113, Division IX) gilt für jede Gesellschaft unabhängig vom Umsatz, wenn die reguläre Steuer niedriger ist.
Als 'prescribed person' muss die Gesellschaft selbst bei Zahlungen für Waren, Dienstleistungen und Aufträge Steuer einbehalten (s. 153(1), (7)) und Abzugsmeldungen einreichen.
Umsatzsteuer (Waren — FBR, Dienstleistungen — Provinzen) wie beim Einzelunternehmer.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and First Schedule Part I Division IX; s. 118(2); s. 153(1), (7) · Finance Act, 2026

Besteuerungsarten

Körperschaftsteuer 20 % / 29 % + Mindeststeuer

GesellschaftSingle member company (private limited, Companies Act, 2017)

Die Gesellschaft zahlt 20 % des Gewinns als kleine Gesellschaft (Umsatz bis 250 Mio. Rs) oder 29 %, aber nicht weniger als die 4 %, die Kunden von den Einnahmen einbehalten. Dividenden unterliegen einer Abgeltungsteuer von 15 %.

Voraussetzungen

Kleine Gesellschaft (20 %): eingetragen nach dem 1. Juli 2005, eingezahltes Kapital plus nicht ausgeschüttete Rücklagen ≤ 50 Mio. Rs, bis zu 250 Beschäftigte, Umsatz ≤ 250 Mio. Rs, nicht durch Aufspaltung eines bestehenden Unternehmens entstanden. Andernfalls 29 %. Die Berechnung prüft nur den Umsatz.
Firmenkunden behalten 4 % von Zahlungen für IT-Dienstleistungen ein (s. 153(1)(b)); dies ist eine Mindeststeuer (s. 153(3)): Die Steuer kann nicht unter 4 % der Einnahmen liegen, selbst bei Verlust.
Dividenden: Abgeltungsteuer 15 %; 25 %, wenn die Gesellschaft wegen Befreiung oder Verlusten keine Steuer gezahlt hat.
Eine beim PSEB registrierte Gesellschaft, die IT-Dienstleistungen exportiert, kann ebenfalls die 0,25-%-Regelung nach s. 154A nutzen.
Die Berechnung gilt für eine Person auf der Active Taxpayers List (ATL); für Personen, die nicht auf der ATL stehen, werden die Abzugssätze verdoppelt.
Die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen ist Sache der Provinzen / des ICT, mit eigenen Sätzen und Registrierungsregeln; sie ist in der Berechnung nicht enthalten.
Der Abzugssatz, der als Mindeststeuer gilt, hängt von der Branche ab: IT 4 %, andere Unternehmensdienstleistungen 14 % (für einige 7 % / 15 %), und kein Abzug bei Verkäufen an Privatpersonen (Verbraucherdienstleistungen, Handel, Produktion) — nur die umsatzbezogene Mindeststeuer von 1,25 % nach s. 113, wo sie gilt.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division II (29%, small company 20%); s. 2(59AB) (small company) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and Division IX (1.25%); s. 153(3); s. 4C and Division IIB · Income Tax Ordinance, 2001, s. 5, s. 8; First Schedule, Part I, Division III, clauses (b), (d) (dividends 15% / 25%)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

Firmenkunden behalten 4 % von Zahlungen für IT- und IT-gestützte Dienstleistungen ein (Division III, Part III, para (2)(i), proviso); dies ist eine Mindeststeuer (s. 153(3)). Für selbständige Softwareentwickler können 15 % gelten (para (2)(ii)).
Export von IT-Dienstleistungen über eine Bank mit PSEB-Registrierung: 0,25 % der Erlöse als Abgeltungsteuer bis zum Steuerjahr 2029; ohne Registrierung 1 % (Division IVA).
Die Umsatzsteuer auf IT-Dienstleistungen ist Sache der Provinzen und in der Berechnung nicht enthalten.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Der Abzug durch Firmenkunden auf Dienstleistungsentgelte ist eine Mindeststeuer (s. 153(3)): 7 % für aufgeführte Leistungen (Werbung außer Medien, Ingenieur- und Architekturleistungen, Schulungen, Prüfungen usw.), 15 % für selbständige Freiberufler (Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten, Buchhalter), 14 % für alle anderen Leistungen (Design, Übersetzung usw.). Die Berechnung verwendet 14 %.
Leistungen an Kunden im Ausland, über eine Bank bezahlt: 1 % der Erlöse als Abgeltungsteuer (s. 154A(1)(b), Division IVA) — als eigene Option dargestellt.
Die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen ist Sache der Provinzen (gesonderte Registrierung) und in der Berechnung nicht enthalten.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Privatkunden behalten keine Steuer ein, daher gibt es keine Mindeststeuer nach s. 153. Die umsatzbezogene Mindeststeuer von 1,25 % (s. 113) gilt für eine natürliche Person erst ab 100 Mio. Rs Umsatz, für eine Gesellschaft immer.
Das FBR kann per Bekanntmachung besondere Verfahren und eine feste Steuer für kleine Händler und Ladeninhaber (s. 99B) sowie für Kleinunternehmen, Ärzte und Bildungseinrichtungen (s. 99C) in bestimmten Städten festlegen.
Die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen an Privatpersonen ist Sache der Provinzen (gesonderte Registrierung) und in der Berechnung nicht enthalten.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Die Berechnung gilt für Verkäufe an Privatpersonen (Einzelhandel, Onlineshop): kein Steuerabzug; die umsatzbezogene Mindeststeuer von 1,25 % (s. 113) gilt für eine natürliche Person ab 100 Mio. Rs Umsatz und für eine Gesellschaft immer; für E-Commerce-Umsätze und mit dem FBR verbundene Tier-1-Einzelhändler beträgt sie 0,25 % (Division IX).
Verkäufe an Gesellschaften: Der Käufer behält 5,5 % (Verkäufer ist natürliche Person) oder 5 % (Gesellschaft) des Betrags ein, und dies ist eine Mindeststeuer (s. 153(1)(a), (3)) — bei geringer Marge kann sie die Steuer auf den Gewinn übersteigen.
Hersteller und Vertriebshändler erheben 0,5 % Steuervorauszahlung auf Verkäufe an Einzelhändler (s. 236H); Zahlungsdienstleister und Nachnahme-Kurierdienste erheben 1 % / 2 % von Online-Verkäufern (s. 153(2A)).
Die Umsatzsteuer beträgt 18 %. Tier-1-Einzelhändler (Ladenketten, Geschäfte in klimatisierten Einkaufszentren, Stromrechnung über 1,2 Mio. Rs im Jahr, Umsatz über 200 Mio. Rs) müssen ihre Kassensysteme mit dem FBR verbinden (Sales Tax Act, s. 2(43A), s. 3).

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Die Berechnung gilt für Verkäufe ohne Steuerabzug (an Privatpersonen und kleine Abnehmer); die umsatzbezogene Mindeststeuer von 1,25 % (s. 113) gilt für eine natürliche Person ab 100 Mio. Rs Umsatz und für eine Gesellschaft immer.
Verkäufe an Gesellschaften: Der Käufer behält 5,5 % (natürliche Person) oder 5 % (Gesellschaft) ein; für eine Gesellschaft, die die Waren herstellt, ist dies anrechenbar statt Mindeststeuer (s. 153(3), proviso (a)), für eine natürliche Person ist es eine Mindeststeuer.
Die Umsatzsteuer beträgt 18 %; ein Hersteller muss sich registrieren, außer bei Heimindustrie (kein industrieller Gas- oder Stromanschluss, Wohngebiet, bis zu 10 Beschäftigte, Umsatz bis 8 Mio. Rs) — deren Lieferungen sind befreit (Sales Tax Act, s. 2(5AB), s. 14, Sixth Schedule item 3).

Annahmen

Ein Eigentümer, in Pakistan ansässig und auf der Active Taxpayers List, keine Beschäftigten, keine anderen Einkünfte, keine Kinder; volles Steuerjahr 2027 (1. Juli 2026 – 30. Juni 2027).
Reguläres System und Gesellschaft: Die Kunden sind Gesellschaften in Pakistan, die 4 % von Zahlungen für IT-Dienstleistungen einbehalten. Exportform: Alle Einnahmen sind Exporte über eine Bank, und der Eigentümer ist beim PSEB registriert.
EOBI-Beiträge gelten nur für Arbeitnehmer, daher zahlt der Eigentümer keine. Die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen ist nicht enthalten.
Gesellschaft: Der Eigentümer bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder einbehalten.

Quellen: FBR, Income Tax Ordinance, 2001 (Income Tax Manual Part I, amended up to 30 June 2026) · Finance Act, 2026 (Gazette of Pakistan, 26 June 2026) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (updated as per Finance Act 2026) · Sales Tax Act, 1990 (FBR, updated up to 30 June 2026): s. 2(5AB) cottage industry, s. 2(43A) Tier-1 retailer, s. 3 (18%), s. 14 registration, Sixth Schedule item 3 · Income Tax Ordinance, 2001 (FBR, up to 30 June 2026): s. 99B, 99C, 113 and Division IX (1.25% / 0.25%), 118, 153(1)–(3), (7), 154A(1)(b), 236H; First Schedule Part III Division III paras (1), (2)(i)–(v), Division IVA

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.