Unternehmenssteuern: Japan – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer 個人事業主

Sie führen das Geschäft in eigenem Namen: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für betriebliche Schulden mit Ihrem gesamten Vermögen. Auf die gewerblichen Einkünfte werden Einkommensteuer und Einwohnersteuer erhoben, dazu die Unternehmensteuer der Präfektur.

Anforderungen

Anzeige der Geschäftseröffnung (個人事業の開業・廃業等届出書) beim Finanzamt bis zur Erklärungsfrist für das Jahr, in dem Sie begonnen haben; kostenlos, über e-Tax oder auf Papier.
In Tokio zusätzlich innerhalb von 15 Tagen nach Beginn eine Gewerbeanmeldung (事業開始等申告書) beim städtischen Steueramt einreichen.
Blaue Erklärung (青色申告): Antrag bis zum 15. März des Jahres oder innerhalb von 2 Monaten nach Beginn, wenn Sie am oder nach dem 16. Januar begonnen haben; der Abzug von 650.000 ¥ erfordert doppelte Buchführung und Einreichung über e-Tax.
Die jährliche Einkommensteuererklärung ist bis zum 15. März des Folgejahres fällig; sie ersetzt auch gesonderte Erklärungen zur Einwohnersteuer und Unternehmensteuer.
Verbrauchsteuer: Sie sind steuerpflichtig, wenn der Umsatz zwei Jahre zuvor 10 Mio. ¥ überstieg oder Sie als qualifizierter Rechnungsaussteller (インボイス) registriert sind.

国税庁 A1-5 個人事業の開業届出・廃業届出等手続（提出時期：開業した年分の確定申告期限まで） · 国税庁 A1-8 所得税の青色申告承認申請手続 · 東京都主税局「個人事業税」（申告期限 3月15日、確定申告をした方は申告不要、事業開始から15日以内に事業開始等申告書） · 国税庁タックスアンサー No.6501 納税義務の免除

Besteuerungsarten

Blaue Erklärung (Abzug von 650.000 ¥)

Einzelunternehmer個人事業主（青色申告・65万円控除）

Der Gewinn abzüglich 650.000 ¥ unterliegt der Einkommensteuer zu 5–45 % (+2,1 %) und 10 % Einwohnersteuer; hinzu kommen 5 % Unternehmensteuer auf den Gewinn über 2,9 Mio. ¥, die Nationale Krankenversicherung und die Volksrente.

Voraussetzungen

Eine Genehmigung für die blaue Erklärung ist erforderlich: Antrag bis zum 15. März (oder innerhalb von 2 Monaten nach Beginn), doppelte Buchführung und Einreichung über e-Tax (oder elektronische Bücher). Ohne e-Tax beträgt der Abzug 550.000 ¥.
Verbrauchsteuer fällt an, wenn der Umsatz zwei Jahre zuvor 10 Mio. ¥ überstieg oder Sie sich als Rechnungsaussteller registrieren; sie ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072（青色申告特別控除 65万円・55万円・10万円） · 地方税法第72条の49の14, 第72条の49の17; 東京都主税局「個人事業税」（コンサルタント業第3種 5%、事業主控除 290万円） · 日本年金機構「国民年金保険料」（令和8年度月額17,920円） · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」（令和8年度特別区の保険料率）

Weiße Erklärung

Einzelunternehmer個人事業主（白色申告）

Wie die blaue Erklärung, aber ohne den Sonderabzug von 650.000 ¥: Der gesamte Gewinn wird besteuert.

Voraussetzungen

Keine Genehmigung erforderlich, einfache Buchführung. Verbrauchsteuer wie bei der blauen Erklärung (nicht berücksichtigt).

所得税法第27条（事業所得）; 国税庁タックスアンサー No.2072（白色申告は特別控除なし） · 東京都主税局「個人事業税」

Gesellschaft (KK / GK) 株式会社・合同会社

Eine juristische Person: Die Gesellschafter haften nur bis zur Höhe ihrer Einlage. 株式会社 (KK) ist die übliche Aktiengesellschaft; 合同会社 (GK) ist günstiger zu gründen und zu führen und wird gleich besteuert.

Anforderungen

KK: Die Satzung muss notariell beglaubigt werden — 30.000 ¥ bei einem Kapital unter 1 Mio. ¥ (15.000 ¥ bei bis zu 3 natürlichen Gründern und ohne Vorstand), 40.000 ¥ unter 3 Mio. ¥, sonst 50.000 ¥; eine Satzung auf Papier benötigt zusätzlich eine Stempelmarke von 40.000 ¥, eine elektronische nicht. Eine GK braucht keine notarielle Beglaubigung.
Registrierungs- und Lizenzsteuer: KK 0,7 % des Kapitals, mindestens 150.000 ¥; GK 0,7 %, mindestens 60.000 ¥. Ein Mindeststammkapital gibt es nicht.
Gründungsanzeige (法人設立届出書) mit einer Kopie der Satzung beim Finanzamt innerhalb von 2 Monaten nach der Registrierung.
Die Körperschaftsteuererklärung ist innerhalb von 2 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres fällig; die Zwischenerklärung innerhalb von 2 Monaten nach den ersten 6 Monaten.

日本公証人連合会「手数料」Q: 定款の認証（公証人手数料令35条、収入印紙4万円・電子定款は不要） · 国税庁タックスアンサー No.7191 登録免許税の税額表（株式会社 1,000分の7・最低15万円、合同会社最低6万円） · 国税庁 C1-4 内国普通法人等の設立の届出（設立の日以後2月以内） · 国税庁法人税の確定申告・中間申告（事業年度終了の日の翌日から2か月以内）

Besteuerungsarten

Unternehmenssteuern (KMU-Sätze)

Gesellschaft株式会社・合同会社（資本金1,000万円以下）

Die Gesellschaft zahlt Körperschaftsteuer von 15 % bis 8 Mio. ¥ und 23,2 % darüber, die lokale Körperschaftsteuer, die Einwohnersteuer für Körperschaften und die Unternehmensteuer (zusammen etwa 22–38 %). Der Eigentümer erklärt Dividenden mit seinen übrigen Einkünften zu progressiven Sätzen mit der Dividendengutschrift und zahlt außerdem Krankenversicherung und Rente.

Voraussetzungen

Dividenden aus einer nicht börsennotierten Gesellschaft können nicht gesondert zu 20,315 % besteuert werden: Sie werden in der Gesamtbesteuerung erklärt (die einbehaltenen 20,42 % werden angerechnet).
Ein Eigentümer ohne Gehalt ist nicht in der Renten- und Krankenversicherung für Arbeitnehmer versichert und zahlt daher die Volksrente und die Nationale Krankenversicherung selbst — auch wenn der Gewinn in der Gesellschaft verbleibt.
Die pauschale Einwohnersteuer von 70.000 ¥ ist auch bei Verlust fällig. Verbrauchsteuer wie bei Einzelunternehmern (nicht berücksichtigt); eine neue Gesellschaft mit einem Kapital unter 10 Mio. ¥ ist in der Regel 2 Jahre befreit, sofern sie sich nicht für Rechnungen registriert.

法人税法第66条; 租税特別措置法第42条の3の2; 国税庁タックスアンサー No.5759（資本金1億円以下年800万円以下 15%、超 23.2%） · 地方法人税法第10条; 国税庁「地方法人税の税率」（10.3%） · 東京都主税局「法人の都民税・事業税及び特別法人事業税申告書記載の手引」（法人税割 7.0%/10.4%、均等割 7万円、事業税 3.5/5.3/7.0%、超過 3.75/5.665/7.48%、特別法人事業税 37%） · 所得税法第92条; 国税庁タックスアンサー No.1250（配当控除 10%/5%、総合課税の配当に限る）

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

Unternehmensteuer (個人事業税): Beratung (コンサルタント業, Typ 3) und Werkvertragsarbeit (請負業, Typ 1) — 5 % des Gewinns über 2,9 Mio. ¥; ob eine bestimmte Softwareentwicklungstätigkeit auf der Liste der 70 Gewerbe steht, entscheidet das Steueramt der Präfektur.
Vereinfachte Verbrauchsteuer (簡易課税: Umsatz zwei Jahre zuvor ≤ 50 Mio. ¥, Wahl vor Beginn des Zeitraums): Die Vorsteuer wird mit 50 % der Ausgangssteuer angesetzt (Typ 5 — Dienstleistungen).
Geschäftskunden verlangen in der Regel qualifizierte Rechnungen; die Registrierung als Rechnungsaussteller macht Sie unabhängig vom Umsatz verbrauchsteuerpflichtig (No.6498, No.6501). Die Verbrauchsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Unternehmensteuer 5 %: Werbung (広告業), Design (デザイン業), Bauaufsicht (設計監督者業) und Rechnungswesen (計理士業) stehen auf der Liste; Tätigkeiten außerhalb der 70 aufgeführten Gewerbe (z. B. Schreiben) werden nicht besteuert — ob Übersetzung erfasst ist, entscheidet das Steueramt.
Vereinfachte Verbrauchsteuer (簡易課税: Umsatz zwei Jahre zuvor ≤ 50 Mio. ¥, Wahl vor Beginn des Zeitraums): Die Vorsteuer wird mit 50 % der Ausgangssteuer angesetzt (Typ 5 — Dienstleistungen).
Geschäftskunden verlangen in der Regel qualifizierte Rechnungen; die Registrierung als Rechnungsaussteller macht Sie unabhängig vom Umsatz verbrauchsteuerpflichtig (No.6498, No.6501). Die Verbrauchsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Unternehmensteuer: Friseure (理容業), Schönheitssalons (美容業), chemische Reinigung (クリーニング業), Fotografie (写真業) — 5 %; Massage, Akupunktur, Judo-Therapie (あんま・マッサージ・はり・きゅう・柔道整復) — 3 %; nicht aufgeführte Tätigkeiten werden nicht besteuert.
Vereinfachte Verbrauchsteuer (簡易課税: Umsatz zwei Jahre zuvor ≤ 50 Mio. ¥, Wahl vor Beginn des Zeitraums): Die Vorsteuer wird mit 50 % der Ausgangssteuer angesetzt (Typ 5 — Dienstleistungen; Restaurants sind Typ 4, 60 %).
Privatkunden benötigen keine Rechnungen: Bei einem Umsatz von höchstens 10 Mio. ¥ zwei Jahre zuvor und ohne Rechnungsregistrierung fällt keine Verbrauchsteuer an (No.6501).
Gastronomie benötigt eine Betriebserlaubnis des Gesundheitsamts (保健所) nach dem Lebensmittelhygienegesetz und eine Hygienekontrolle nach HACCP.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Unternehmensteuer: Warenverkauf (物品販売業, Typ 1) — 5 % des Gewinns über 2,9 Mio. ¥.
Vereinfachte Verbrauchsteuer (簡易課税: Umsatz zwei Jahre zuvor ≤ 50 Mio. ¥, Wahl vor Beginn des Zeitraums): Die Vorsteuer wird mit 80 % der Ausgangssteuer angesetzt (Typ 2 — Einzelhandel; Großhandel ist Typ 1, 90 %).
Lebensmittel (ohne Alkohol und Restaurantbesuche) werden mit dem ermäßigten Satz von 8 % statt 10 % besteuert; eine befristete 2-jährige Senkung des Lebensmittelsatzes ab dem 1. April 2027 wurde angekündigt (Gesetzentwurf).
Ein Onlineshop muss nach dem Gesetz über bestimmte Handelsgeschäfte den Preis einschließlich Versand, die Zahlungs- und Lieferbedingungen, die Rückgabebedingungen sowie Name, Anschrift und Telefonnummer des Verkäufers angeben.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Unternehmensteuer: Herstellung (製造業, Typ 1) — 5 % des Gewinns über 2,9 Mio. ¥.
Vereinfachte Verbrauchsteuer (簡易課税: Umsatz zwei Jahre zuvor ≤ 50 Mio. ¥, Wahl vor Beginn des Zeitraums): Die Vorsteuer wird mit 70 % der Ausgangssteuer angesetzt (Typ 3 — Herstellung).
Die Lebensmittelherstellung benötigt eine Betriebserlaubnis oder Anzeige beim Gesundheitsamt (保健所) und eine Hygienekontrolle nach HACCP (Lebensmittelhygienegesetz).
Lebensmittel (ohne Alkohol und Restaurantbesuche) werden mit dem ermäßigten Satz von 8 % statt 10 % besteuert; eine befristete 2-jährige Senkung des Lebensmittelsatzes ab dem 1. April 2027 wurde angekündigt (Gesetzentwurf).

Annahmen

Ein Eigentümer, in Japan ansässig, unter 40 (kein Pflegeversicherungsbeitrag), ohne Beschäftigte, ohne sonstige Einkünfte, ohne Kinder, ganzes Jahr 2026; Tokio, 23 Sonderbezirke.
Einwohnersteuer und Krankenversicherung zu den Sätzen von 2026 werden auf das Einkommen von 2026 angewandt (in der Praxis werden sie im Folgejahr auf das Einkommen dieses Jahres gezahlt). Unternehmens- und Lokalsteuern des Vorjahres werden nicht als Betriebsausgaben abgezogen.
Für die Gesellschaft: Kapital bis 10 Mio. ¥, Geschäftsjahr = Kalenderjahr 2026, der Eigentümer bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.
Nicht berücksichtigt: Verbrauchsteuer, die Waldumweltsteuer von 1.000 ¥, die Sonder-Körperschaftsteuer für die Verteidigung (Geschäftsjahre ab dem 1. Apr. 2026; bei einem Geschäftsjahr = Kalenderjahr 2026 noch nicht anwendbar).

Quellen: 国税庁タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除（令和8年4月1日現在法令等） · 東京都主税局「個人事業税」: 法定業種と税率、事業主控除 290万円、青色申告特別控除は加算 · 日本年金機構「国民年金保険料」: 令和8年度 17,920円 · 江東区「国民年金保険料」: 令和7年度 17,510円、令和8年度 17,920円 · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」令和8年度: 基礎 7.51%・47,600円・67万円; 支援金 2.80%・17,600円・26万円; 子ども・子育て支援金 0.27%・1,873円・3万円; 旧ただし書き所得 = 総所得金額等 − 43万円 · 杉並区「保険料率等のご案内」令和8年度（同じ特別区の率） · 江東区「保険料の均等割額の減額」令和8年度: 7割 43万円以下、5割 43万円+31万円×人数、2割 43万円+57万円×人数 · 国税庁タックスアンサー No.5759 法人税の税率（令和8年4月1日現在法令等） · 国税庁「地方法人税」: 令和元年10月1日以後開始事業年度 10.3% · 国税庁「令和7年度法人税関係法令の改正の概要」: 防衛特別法人税 4%、基礎控除 500万円、令和8年4月1日以後開始事業年度 · 東京都主税局第6号様式（その3）記載の手引（令和6年改正）: 法人事業税・特別法人事業税・法人都民税の税率、均等割 · 東京都主税局「法人都民税・法人事業税の税率の改正について」（平成26年）: 標準税率の適用要件（資本金1億円以下かつ年所得2,500万円以下; 法人税額1,000万円以下） · 国税庁タックスアンサー No.1250 配当控除 · 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月（基礎控除令和8・9年分） · 東京都主税局「個人事業税」: 法定業種70業種と税率（第1種37業種 5%、第2種 4%、第3種 5%、あんま・マッサージ等 3%） · 国税庁タックスアンサー No.6505 簡易課税制度（みなし仕入率 90/80/70/60/50/40%、基準期間の課税売上高5,000万円以下） · 国税庁タックスアンサー No.6501 納税義務の免除（基準期間の課税売上高1,000万円以下、インボイス登録者は免除なし） · 国税庁タックスアンサー No.6498 適格請求書等保存方式（インボイス制度） · 国税庁タックスアンサー No.6303 消費税および地方消費税の税率（10% / 軽減8%） · 国税庁「消費税率引下げ特設サイト」（飲食料品令和9年4月1日〜令和11年3月31日、法案成立が前提） · 国税庁 A1-5 個人事業の開業届出・廃業届出等手続 · 国税庁 A1-8 所得税の青色申告承認申請手続 · 国税庁 C1-4 内国普通法人等の設立の届出 · 国税庁法人税の確定申告・中間申告（手続） · 国税庁タックスアンサー No.7191 登録免許税の税額表 · 日本公証人連合会「手数料」（定款の認証） · 厚生労働省「食品衛生法の改正について」（営業許可制度の見直し・営業届出制度、HACCP） · 消費者庁特定商取引法ガイド「通信販売」（広告の表示事項、法第11条）

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.