Unternehmenssteuern: Deutschland – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmen Einzelunternehmen (Freiberufler oder Gewerbetreibender)

Sie arbeiten im eigenen Namen als natürliche Person: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für betriebliche Schulden mit Ihrem gesamten Vermögen. Die Tätigkeit entscheidet, ob Sie Freiberufler sind oder ein Gewerbe betreiben — und damit über Gewerbesteuer, Gewerbeanmeldung und Kammermitgliedschaft.

Anforderungen

Gewerbe: Melden Sie es bei Beginn bei der Gemeinde an (Gewerbeanmeldung) — in Berlin 26 EUR, online 15 EUR. Freie Berufe und das Unterrichtswesen benötigen diese Anmeldung nicht (§§ 6, 14 GewO).
Steuerliche Erfassung: Nach Aufnahme der Tätigkeit reichen Sie den „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ über ELSTER beim Finanzamt ein; ein Freiberufler meldet sich direkt beim Finanzamt (§ 138 AO).
Kammern: Ein Gewerbe macht Sie zum Mitglied der Industrie- und Handelskammer (IHK); ohne Eintragung im Handelsregister wird kein Beitrag erhoben, solange der Gewerbeertrag höchstens 5.200 EUR im Jahr beträgt (§ 3 IHKG). Handwerker gehören zur Handwerkskammer (HWK); Freiberufler zu keiner von beiden.
Buchführung: Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR) mit der Einkommensteuererklärung, fällig bis 31. Juli des Folgejahres (§ 149 AO). Ein Gewerbe muss doppelte Bücher führen, sobald der Umsatz 800.000 EUR oder der Gewinn 80.000 EUR im Jahr übersteigt (§ 141 AO); ein Freiberufler nie.
Handelsregister: Ein Gewerbe, das einen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert, ist Kaufmann (§ 1 HGB) und muss sich eintragen lassen; kaufmännische Bücher sind nicht erforderlich, solange der Umsatz höchstens 800.000 EUR und der Gewinn 80.000 EUR beträgt (§ 241a HGB).

§§ 6, 14 GewO · § 138 AO · §§ 2, 3 IHKG · §§ 141, 149 AO · §§ 1, 241a HGB

Besteuerungsarten

Freier Beruf: Einkommensteuer, keine Gewerbesteuer

EinzelunternehmerEinzelunternehmen — freiberufliche Tätigkeit (§ 18 EStG)

Sie arbeiten als selbständiger Freiberufler: Der Gewinn wird nach dem progressiven Einkommensteuertarif (§ 32a EStG) zuzüglich Solidaritätszuschlag besteuert; keine Gewerbesteuer. Kranken- und Pflegeversicherung sind freiwillige gesetzliche Versicherungen mit einer Mindestbemessungsgrundlage.

Voraussetzungen

IT-Beratung gilt nur dann als freier Beruf, wenn das Finanzamt sie als dem Ingenieurberuf ähnlich anerkennt (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG, „ähnliche Berufe“) — in der Regel ist ein Ingenieur-/IT-Studium oder gleichwertiges Wissen erforderlich. Andernfalls ist sie ein Gewerbe — siehe die nächste Form.
Umsatzsteuer: Kleinunternehmerregelung, wenn der Vorjahresumsatz ≤ 25.000 EUR war und der Umsatz im laufenden Jahr ≤ 100.000 EUR ist (§ 19 UStG); andernfalls berechnen Sie Umsatzsteuer (19 %).
Die Rentenversicherung ist nicht verpflichtend, wird aber verpflichtend (18,6 % des Gewinns), wenn Sie keine Arbeitnehmer beschäftigen und auf Dauer im Wesentlichen für einen Auftraggeber tätig sind (§ 2 Nr. 9 SGB VI) — nicht in der Berechnung enthalten.
Nach Branche: möglich für IT und Beratung, Ingenieure, Übersetzer, Journalisten, Unterricht und Nachhilfe, künstlerische Tätigkeit (§ 18 EStG). Handel mit Waren und die Herstellung von Waren zum Verkauf sind immer ein Gewerbe: In diesen Branchen ist die Form nicht verfügbar.

§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG · § 32a EStG · §§ 240, 243 SGB V

Gewerbe: Einkommensteuer + Gewerbesteuer

EinzelunternehmerEinzelunternehmen — Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)

Wie beim freien Beruf, zuzüglich Gewerbesteuer: 3,5 % des Gewinns über 24.500 EUR × Hebesatz der Gemeinde (Berlin 410 %). Der größte Teil wird auf die Einkommensteuer angerechnet (4,0 × Messbetrag, § 35 EStG).

Voraussetzungen

Sie müssen das Gewerbe bei der Gemeinde anmelden (Gewerbeanmeldung); der Hebesatz der Gemeinde ist unterschiedlich — die Berechnung verwendet Berlin (410 %).
Umsatzsteuer: Kleinunternehmerregelung, wenn der Vorjahresumsatz ≤ 25.000 EUR war und der Umsatz im laufenden Jahr ≤ 100.000 EUR ist (§ 19 UStG); andernfalls 19 % Umsatzsteuer.

§ 11 GewStG · § 35 EStG · § 4 Abs. 5b EStG

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH / UG) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) / Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)

Die Gesellschaft ist eine eigene juristische Person: Die Haftung ist auf ihr Vermögen beschränkt. Eine Person kann alleiniger Gesellschafter und Geschäftsführer sein. Steuerlich ist eine GmbH immer ein Gewerbebetrieb, gleich was sie tut.

Anforderungen

Der Gesellschaftsvertrag wird notariell beurkundet (§ 2 GmbHG) und die Gesellschaft ins Handelsregister eingetragen; danach wird das Gewerbe bei der Gemeinde angemeldet (Berlin 31 EUR).
Stammkapital der GmbH mindestens 25.000 EUR, davon mindestens 12.500 EUR vor der Eintragung eingezahlt (§§ 5, 7 GmbHG). Eine UG (haftungsbeschränkt) kann mit 1 EUR gegründet werden, aber 1/4 des Jahresgewinns fließt in eine gesetzliche Rücklage (§ 5a GmbHG).
Doppelte Buchführung und Jahresabschluss, veröffentlicht im Unternehmensregister (§ 325 HGB). Jedes Jahr Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärungen.
Eine GmbH ist immer ein Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 2 GewStG): Gewerbesteuer ohne den Freibetrag von 24.500 EUR und IHK-Mitgliedschaft in jeder Branche.

§§ 2, 5, 5a, 7 GmbHG · § 325 HGB · § 2 Abs. 2 GewStG

Besteuerungsarten

Körperschaftsteuer 15 % + Gewerbesteuer

GesellschaftGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Die Gesellschaft zahlt 15 % Körperschaftsteuer + Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer (14,35 % des Gewinns in Berlin) — insgesamt etwa 30,2 %. Dividenden an den Inhaber: 25 % + Solidaritätszuschlag (≈ 26,4 %) auf den Betrag über 1.000 EUR im Jahr oder, auf Antrag, 60 % der Dividenden nach dem progressiven Tarif — die Berechnung verwendet die günstigere Variante.

Voraussetzungen

Eine GmbH benötigt ein Stammkapital von mindestens 25.000 EUR (§ 5 GmbHG), eine notarielle Gründung und die Eintragung ins Handelsregister. Eine UG (haftungsbeschränkt) kann mit 1 EUR gegründet werden (§ 5a GmbHG) und wird ebenso besteuert, aber 1/4 des Jahresgewinns muss in eine gesetzliche Rücklage fließen.
Auch ein Inhaber ohne Gehalt braucht eine Krankenversicherung: Die Berechnung verwendet eine freiwillige gesetzliche Versicherung auf die Dividenden (oder auf die Mindestbemessungsgrundlage, wenn nichts ausgeschüttet wird). Diese Beiträge mindern die Steuer nur, wenn die Dividenden nach dem Tarif besteuert werden.
Die Steuer auf Dividenden ist die niedrigste von drei rechtmäßigen Varianten: 25 % (Abgeltungsteuer); der gesamte Betrag über 1.000 EUR nach dem Tarif (§ 32d Abs. 6 EStG); 60 % der Dividenden nach dem Tarif, ohne die 1.000 EUR (Teileinkünfteverfahren, § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG — bei einer Beteiligung von mindestens 25 % oder von mindestens 1 % mit beruflicher Tätigkeit für die Gesellschaft, die maßgeblichen Einfluss auf deren Geschäftstätigkeit gibt). Die letzte Variante ist bis etwa 1,85 Mio. EUR Gewinn der Gesellschaft günstiger, darüber der Satz von 25 %. Der Antrag ist spätestens mit der Steuererklärung zu stellen und gilt für dieses und die vier folgenden Jahre, sofern er nicht widerrufen wird; nach einem Widerruf ist für diese Beteiligung kein neuer Antrag möglich. Die Gesellschaft behält bei Ausschüttung trotzdem 25 % ein; die Differenz wird bei der Veranlagung erstattet.

§ 23 Abs. 1 KStG · § 32d Abs. 1, Abs. 2 Nr. 3, Abs. 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG · § 3 Nr. 40 Satz 1 Buchst. d EStG · §§ 5, 5a GmbHG

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

Freier Beruf (keine Gewerbesteuer) nur, wenn das Finanzamt die Tätigkeit als ingenieurähnlich behandelt (§ 18 EStG) — in der Regel mit IT- oder Ingenieurausbildung oder gleichwertigem Wissen. Andernfalls ist es ein Gewerbe. Beide Varianten werden angezeigt.
Gewerbesteuer in Berlin: 3,5 % × 410 % = 14,35 % des Gewinns über 24.500 EUR; der größte Teil wird auf die Einkommensteuer angerechnet (4,0 × Messbetrag, § 35 EStG), sodass die Mehrbelastung gering ist.
Umsatzsteuer 19 %; Kleinunternehmerregelung, wenn der Umsatz im Vorjahr ≤ 25.000 EUR und im laufenden Jahr ≤ 100.000 EUR war (§ 19 UStG).

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Ein freier Beruf ist für die in § 18 EStG genannten Berufe möglich: Ingenieure, Übersetzer und Dolmetscher, Journalisten, beratende Volks- und Betriebswirte, Steuerberater; Design, wenn das Finanzamt es als künstlerische Tätigkeit anerkennt. Marketing und Werbung sind in der Regel ein Gewerbe.
Gewerbe: Anmeldung bei der Gemeinde, IHK-Mitgliedschaft, Gewerbesteuer auf den Gewinn über 24.500 EUR (Berlin 410 %), größtenteils auf die Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG).
Umsatzsteuer 19 %; Kleinunternehmerregelung, wenn der Umsatz im Vorjahr ≤ 25.000 EUR und im laufenden Jahr ≤ 100.000 EUR war (§ 19 UStG).

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Die meisten Dienstleistungen für Privatkunden — Kosmetik, Reparaturen, Reinigung, Fotografie — sind ein Gewerbe: Anmeldung, IHK oder HWK, Gewerbesteuer ab 24.500 EUR Gewinn. Unterricht und Nachhilfe sind ein freier Beruf (§ 18 EStG) und benötigen keine Gewerbeanmeldung (§ 6 GewO).
Friseure, Elektriker, Kfz-Mechaniker, Fahrradmechaniker, Maler und andere Handwerke der Anlage A HwO sind zulassungspflichtige Handwerke: Sie benötigen eine Eintragung in die Handwerksrolle, in der Regel mit Meisterqualifikation, und die HWK-Mitgliedschaft.
Die Rentenversicherung ist Pflicht für selbständige Lehrer und Erzieher ohne Arbeitnehmer sowie für Handwerker in der Handwerksrolle (§ 2 SGB VI) — 18,6 % des Einkommens; nicht in der Berechnung enthalten.
Bargeld über eine elektronische Kasse: Die Kasse muss eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (TSE) haben, und Sie müssen dem Kunden für jeden Verkauf einen Beleg ausgeben (§ 146a AO).
Umsatzsteuer 19 %; Kleinunternehmerregelung, wenn der Umsatz im Vorjahr ≤ 25.000 EUR und im laufenden Jahr ≤ 100.000 EUR war (§ 19 UStG).

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Handel mit Waren ist immer ein Gewerbe: Die Form des freien Berufs ist nicht verfügbar. Gewerbeanmeldung, IHK, Gewerbesteuer auf den Gewinn über 24.500 EUR (Berlin 410 %), größtenteils auf die Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG).
Buchführung: bei einem Umsatz über 800.000 EUR oder einem Gewinn über 80.000 EUR — doppelte Buchführung und Inventur (§ 141 AO); ein Geschäft, das eine kaufmännische Einrichtung erfordert, wird ins Handelsregister eingetragen (§ 1 HGB).
Bargeld über eine elektronische Kasse: Die Kasse muss eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (TSE) haben, und Sie müssen dem Kunden für jeden Verkauf einen Beleg ausgeben (§ 146a AO).
Umsatzsteuer 19 %, die meisten Lebensmittel 7 % (§ 12 Abs. 2 UStG, Anlage 2); Kleinunternehmerregelung wie in anderen Branchen. Online-Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Ländern über insgesamt 10.000 EUR im Jahr — Umsatzsteuer des Landes des Käufers, erklärt über das OSS (§ 3c UStG).

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Herstellung und Verkauf von Waren ist ein Gewerbe: Die Form des freien Berufs ist nicht verfügbar; Gewerbesteuer und IHK- oder HWK-Mitgliedschaft fallen an.
Bäcker, Konditoren, Fleischer, Tischler und andere Handwerke der Anlage A HwO sind zulassungspflichtig: Eintragung in die Handwerksrolle, in der Regel mit Meisterqualifikation. Diese Handwerker müssen 18,6 % Rentenversicherungsbeiträge zahlen (§ 2 Nr. 8 SGB VI) — nicht in der Berechnung enthalten.
Umsatzsteuer: die meisten Lebensmittel 7 % (Anlage 2 UStG), andere Waren 19 %; Kleinunternehmerregelung bei einem Umsatz ≤ 25.000 EUR im Vorjahr und ≤ 100.000 EUR im laufenden Jahr (§ 19 UStG).

Annahmen

Ein in Deutschland ansässiger Inhaber, keine Arbeitnehmer, keine anderen Einkünfte, alleinstehend, keine Kinder, ganzes Jahr; keine Kirchensteuer.
Krankenversicherung: freiwillige gesetzliche Versicherung zum ermäßigten Beitragssatz von 14,0 % (ohne Krankengeld) + durchschnittlicher Zusatzbeitrag 2,9 %; Pflegeversicherung 3,6 % + 0,6 % für Kinderlose. Bemessungsgrundlage: Gewinn (bei der GmbH die Dividenden) zwischen 15.820 EUR und 69.750 EUR im Jahr. Eine private Versicherung ist eine Alternative und wird nicht berechnet.
Einkommensteuer: Gewinn abzüglich Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen und des Sonderausgaben-Pauschbetrags von 36 EUR; Gewerbesteuer mit dem Berliner Hebesatz von 410 %; die Umsatzsteuer ist nicht enthalten.
GmbH: Der Inhaber bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.

Quellen: § 32a EStG — Tarif 2026 · § 18 EStG — Einkünfte aus selbständiger Arbeit · § 35 EStG — Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (4,0 × Messbetrag) · § 4 Abs. 5b EStG — Gewerbesteuer keine Betriebsausgabe · § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 € · § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG — Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge · § 20 Abs. 9 EStG — Sparer-Pauschbetrag 1 000 € · § 32d EStG — Abgeltungsteuer 25 % (Abs. 1), Teileinkünfteverfahren auf Antrag bei Beteiligung ≥ 25 % oder ≥ 1 % mit beruflicher Tätigkeit; gilt für das Antragsjahr und die folgenden vier Jahre, solange nicht widerrufen; nach Widerruf kein erneuter Antrag (Abs. 2 Nr. 3), Günstigerprüfung (Abs. 6) · § 3 Nr. 40 Satz 1 Buchst. d EStG — 40 % der Gewinnausschüttungen steuerfrei (Teileinkünfteverfahren) · § 3c Abs. 2 EStG — Werbungskosten im Teileinkünfteverfahren zu 60 % · § 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 € für die tarifliche Einkommensteuer; Steuer nach § 32d Abs. 3, 4 EStG ohne Freigrenze (Abs. 3 Satz 2) · § 4 SolzG 1995 — 5,5 % · § 11 GewStG — Freibetrag 24 500 €, Steuermesszahl 3,5 % · Senatsverwaltung für Finanzen Berlin: FAQ Gewerbesteuer — Hebesatz 410 % · § 23 Abs. 1 KStG — 15 % bis 2027 · § 240 SGB V — beitragspflichtige Einnahmen freiwilliger Mitglieder, Mindestbemessung 1/90 der Bezugsgröße je Tag · § 243 SGB V — ermäßigter Beitragssatz 14,0 % · BAnz AT 10.11.2025 B7 — durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026: 2,9 % · § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte (Abs. 1 nennt noch 3,4 %) · § 1 Abs. 1 PBAV 2025 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025 · Deutsche Rentenversicherung: Sozialversicherungsrechengrößen 2026 (Bezugsgröße 47 460 €, BBG KV/PV 69 750 €) · GKV-Spitzenverband: Katalog von Einnahmen nach § 240 SGB V (Dividenden beitragspflichtig) · § 2 SGB VI — rentenversicherungspflichtige Selbständige · § 19 UStG — Kleinunternehmer (25 000 € / 100 000 €) · §§ 5, 5a GmbHG — Stammkapital, UG (haftungsbeschränkt) · § 15 Abs. 2 EStG — Gewerbebetrieb (nicht freier Beruf) · § 2 Abs. 2 GewStG — Kapitalgesellschaften stets Gewerbebetrieb · §§ 6, 14 GewO — Anzeigepflicht; Ausnahmen (freie Berufe, Unterrichtswesen) · Service Berlin: Gewerbe anmelden — Gebühren 26 € / 31 € (juristische Person) / 15 € online · § 2 IHKG — Kammerzugehörigkeit (Gewerbesteuerpflichtige; Freiberufler nur bei HR-Eintrag) · § 3 Abs. 3 IHKG — Beitragsfreistellung bis 5 200 € Gewerbeertrag · § 1 HwO; Anlage A HwO — zulassungspflichtige Handwerke · § 138 AO — Anzeigen über die Erwerbstätigkeit, Fragebogen zur steuerlichen Erfassung · § 141 AO — Buchführungspflicht ab 800 000 € Umsatz / 80 000 € Gewinn · § 146a AO — elektronische Aufzeichnungssysteme (TSE), Belegausgabepflicht · § 149 Abs. 2 AO — Erklärungsfrist sieben Monate · § 1 HGB — Kaufmann; § 241a HGB — Befreiung bis 800 000 € / 80 000 € · § 325 HGB — Offenlegung · §§ 2, 7 GmbHG — notarielle Form, Mindesteinzahlung · § 12 Abs. 2 UStG — 7 % für Gegenstände der Anlage 2 · § 3c UStG — Fernverkäufe, Schwelle 10 000 €

Geprüft: 6. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.