Unternehmenssteuern: Taiwan – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
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Rechtsformen
Einzelunternehmen (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Ein Unternehmen einer natürlichen Person, eingetragen bei der Stadt- oder Kreisverwaltung; es gibt keine eigene juristische Person, und der Inhaber haftet mit seinem gesamten Vermögen. Seit 2018 gibt es keine Einkommensteuer auf Unternehmensebene — der Gewinn wird in der Erklärung des Inhabers besteuert.
Anforderungen
Handelsrechtliche Eintragung bei der Stadt- oder Kreisverwaltung vor Beginn (Name, Tätigkeiten, Kapital, Anschrift); nur Standbetreiber, häusliches Kunsthandwerk und Unternehmen mit einem Umsatz unter der Schwelle der Geschäftssteuer dürfen ohne sie tätig sein.
Steuerliche Registrierung beim National Taxation Bureau; bei einem durchschnittlichen Umsatz ab NT$200.000 im Monat — Einheitsrechnungen und MwSt.-Erklärungen alle zwei Monate, darunter — Festsetzung durch das Finanzamt mit 1 %.
Registrieren Sie sich innerhalb von 3 Tagen nach Gründung des Unternehmens als Einheit der National Health Insurance und melden Sie den Inhaber an.
Jährliche Unternehmenserklärung (außer bei Kleinbetrieben) und die Erklärung des Inhabers zur konsolidierten Einkommensteuer — vom 1. bis 31. Mai des Folgejahres.
Bücher und Rechnungen: Gewinn mit 5–40 % besteuert
Einzelunternehmer獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
Das Unternehmen selbst zahlt keine Einkommensteuer: Der Gewinn laut Büchern (Einnahmen minus Kosten) wird dem Einkommen des Inhabers hinzugerechnet und mit der konsolidierten Einkommensteuer von 5–40 % besteuert. Der Inhaber zahlt Krankenversicherung (5,17 % des monatlichen Gewinns, auf mindestens NT$42.000) und National Pension von NT$1.329 monatlich.
Voraussetzungen
Die Geschäftssteuer (MwSt.) beträgt 5 %: Ab einem durchschnittlichen Umsatz von NT$200.000 im Monat sind Einheitsrechnungen (統一發票) Pflicht, und Erklärungen werden alle zwei Monate bis zum 15. eingereicht. Die MwSt. ist in der Berechnung nicht enthalten.
Das Unternehmen reicht seine Jahreserklärung vom 1. bis 31. Mai ein, ohne Steuer zu zahlen; der Gewinn geht in die Erklärung des Inhabers zur konsolidierten Einkommensteuer ein, die im selben Zeitraum eingereicht wird.
Bei Einnahmen bis NT$30 Mio. können Sie den Gewinn mindestens zum Branchen-Normgewinnsatz (IT 8 %) erklären und werden nur schriftlich geprüft (擴大書面審核); die Berechnung verwendet den tatsächlichen Gewinn.
Abzüge: persönlicher Freibetrag von NT$101.000 plus der höhere Betrag aus dem Standardabzug von NT$136.000 oder den tatsächlich gezahlten Beiträgen zur Krankenversicherung und zur National Pension (ohne Obergrenze).
Ein Inhaber, der allein und ohne bezahlte Hilfskräfte arbeitet, kann sich stattdessen über eine Berufsgewerkschaft (職業工會) versichern — Krankenversicherung der Kategorie 2 plus Labour Insurance, dann ohne National Pension; diese Option wird nicht berechnet.
Liegt der Umsatz im Durchschnitt unter NT$200.000 im Monat, setzt das Finanzamt den Umsatz jedes Quartal fest und erhebt 1 % Geschäftssteuer statt 5 % MwSt. Es gibt keine Erklärung zur Unternehmenseinkommensteuer: Das Einkommen des Inhabers = festgesetzter Umsatz × Branchengewinnsatz (IT 8 %), unabhängig von den tatsächlichen Kosten.
Voraussetzungen
Einnahmen unter NT$2.400.000 im Jahr (durchschnittlich unter NT$200.000 im Monat); ab dieser Höhe verlangt das Finanzamt Einheitsrechnungen und 5 % MwSt.
Gewinnsatz nach Branche (Tabelle 2025, zuletzt veröffentlicht): Programmierung und IT-Beratung 8 %, Unternehmensberatung 10 %, Werbung und Gebrauchsgrafik 7 %, in der Tabelle nicht genannte Tätigkeiten 6 %.
Ohne andere Einkünfte bleibt das festgesetzte Einkommen (in der IT höchstens NT$192.000 im Jahr) innerhalb von Freibetrag und Standardabzug (NT$237.000), daher fällt keine Einkommensteuer an, und die Krankenversicherung wird auf die Mindestbemessungsgrundlage erhoben.
Die Steuer von 1 % auf den festgesetzten Umsatz wird vierteljährlich in Rechnung gestellt (im Januar, April, Juli und Oktober); unterhalb der Schwelle (Dienstleistungen NT$50.000, Waren NT$100.000 im Monat) wird sie nicht erhoben. In der Berechnung nicht enthalten.
Statt Einheitsrechnungen werden gewöhnliche Quittungen ausgestellt. Das Finanzministerium kann je nach Art und Leistungsfähigkeit des Unternehmens die reguläre MwSt.-Erklärung verlangen.
Die Krankenversicherung richtet sich nach dem festgesetzten Einkommen (Umsatz × Gewinnsatz), auf mindestens NT$42.000 im Monat; die National Pension beträgt NT$1.329 im Monat.
Eine juristische Person mit einem oder mehreren Gesellschaftern, die nur bis zur Höhe ihrer Einlage haften. Die Gesellschaft zahlt Einkommensteuer, und der Inhaber zahlt Steuer auf Dividenden.
Anforderungen
Das Kapital muss von den Gesellschaftern vollständig eingezahlt (keine Raten) und bei der Eintragung von einem Wirtschaftsprüfer (CPA) bestätigt werden; das Gesetz sieht keinen Mindestbetrag vor.
Ab dem Tag der Gründung muss sich die Gesellschaft als Einheit der Krankenversicherung registrieren und ihre verantwortliche Person versichern, auch ohne Beschäftigte.
Der Jahresabschluss geht innerhalb von 6 Monaten nach Jahresende an die Gesellschafter; die vorläufige Steuer wird im September gezahlt und die Jahreserklärung im Mai eingereicht; vor Dividenden fließen 10 % in die gesetzliche Rücklage.
Die Einkommensteuer gewinnorientierter Unternehmen beträgt 20 %: Ein Gewinn bis NT$120.000 ist steuerfrei, und die Steuer darf die Hälfte des Betrags über NT$120.000 nicht übersteigen. Der Inhaber rechnet Dividenden entweder seinem Einkommen mit einer Gutschrift von 8,5 % (bis NT$80.000) hinzu oder versteuert sie gesondert mit 28 % — die günstigere Option wird verwendet. Auf nicht ausgeschüttete Gewinne fallen zusätzlich 5 % an.
Voraussetzungen
Die Dividendenoption wird jedes Jahr in der Erklärung gewählt. Ohne andere Einkünfte werden 28 % ab etwa NT$9,6 Mio. Dividenden günstiger. Übersteigt die Gutschrift von 8,5 % die Steuer, wird die Differenz erstattet — die Berechnung weist die Steuer dann mit 0 aus und zieht die Erstattung nicht ab.
Vor der Ausschüttung von Dividenden muss die Gesellschaft 10 % des Gewinns nach Steuern der gesetzlichen Rücklage zuführen, bis diese dem Kapital entspricht; dieser Teil unterliegt nicht dem Zuschlag von 5 % auf nicht ausgeschüttete Gewinne. Die Berechnung geht davon aus, dass die Rücklage bereits vollständig gebildet ist.
Als verantwortliche Person der Gesellschaft ist der Inhaber in der Krankenversicherung der Kategorie 1 auf die erhaltenen Dividenden versichert (auf mindestens NT$42.000 im Monat, wenn der Gewinn nicht ausgeschüttet wird); auf Dividenden über dieser Bemessungsgrundlage wird ein Zusatzbeitrag von 2,11 % erhoben (nicht auf Zahlungen unter NT$20.000).
Die vorläufige Steuer wird vom 1. bis 30. September gezahlt (die Hälfte der Vorjahressteuer); Jahreserklärung und Restzahlung sind vom 1. bis 31. Mai fällig. MwSt. von 5 % und Einheitsrechnungen gelten wie beim Einzelunternehmen; in der Berechnung nicht enthalten.
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
Alle Formen sind verfügbar. Für einen Kleinbetrieb beträgt der Gewinnsatz für Programmierung, IT-Beratung und verwandte Leistungen 8 % des Umsatzes (in der Berechnung verwendet); Unternehmensberatung 10 %.
Keine Geschäftssteuer auf Dienstleistungen, solange der Umsatz unter NT$50.000 im Monat liegt; bis NT$200.000 im Monat — 1 % des festgesetzten Umsatzes, darüber — Einheitsrechnungen und 5 % MwSt.
Der Online-Verkauf von Software ohne physischen Datenträger gilt als Dienstleistung: Die Schwelle beträgt NT$50.000 im Monat.
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
Gewinnsatz für Kleinbetriebe: Werbung und Gebrauchsgrafik 7 % (in der Berechnung verwendet); spezialisiertes Design 8 %; Architektur, Ingenieur- und technische Beratung, Rechtsdienstleistungen 10 %; in der Tabelle nicht genannte Dienstleistungen (z. B. Übersetzung) 6 %.
Rechtsanwälte, CPA, Architekten, Techniker, Autoren und andere, die mit eigener Fachkompetenz Einkünfte erzielen (執行業務者), sind keine Unternehmen: Ihre Einkünfte sind Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit nach anderen Regeln und werden hier nicht berechnet.
Die Schwelle der Geschäftssteuer für Dienstleistungen beträgt NT$50.000 im Monat; bis NT$200.000 — 1 % des festgesetzten Umsatzes.
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
Die meisten haushaltsnahen Dienstleistungen, Reparaturen, Friseurleistungen und Fotografie sind in der Tabelle nicht genannt — Gewinnsatz 6 % (in der Berechnung verwendet); Nagel- und Wimpernstudios, sonstige Schönheits- und Körperpflege, nicht klassifizierter Unterricht — 10 %.
Bei Barbieren, Badehäusern und anderen veranlagten Betrieben wird der höhere Wert aus erklärtem und festgesetztem Umsatz verwendet.
Die Schwelle der Geschäftssteuer für Dienstleistungen beträgt NT$50.000 im Monat; ein Kleinbetrieb stellt statt Einheitsrechnungen gewöhnliche Quittungen aus.
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Gewinnsatz für Kleinbetriebe: Lebensmittelgeschäfte, Supermärkte und sonstiger nicht klassifizierter Einzelhandel 5 %; Nahrungsergänzungsmittel 8 %; in der Tabelle nicht genannte Waren (Kleidung, Haushaltswaren online) 6 % (in der Berechnung verwendet).
Die Schwelle für Waren beträgt NT$100.000 Umsatz im Monat: Ein Online-Verkäufer darunter muss sich nicht für die Geschäftssteuer registrieren, erklärt aber dennoch Einkünfte (Umsatz × Gewinnsatz); ab der Schwelle — Registrierung und bis NT$200.000 im Monat 1 % des festgesetzten Umsatzes, gemindert um bis zu 10 % der Vorsteuer.
Ab NT$200.000 im Monat verlangt das Finanzamt Einheitsrechnungen und 5 % MwSt. mit vollem Vorsteuerabzug.
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Die meisten Herstellungstätigkeiten (Möbel, Bäckerei, handgefertigte Waren) sind in der Tabelle nicht genannt — Gewinnsatz 6 % (in der Berechnung verwendet); genannte Beispiele: Tofu 5 %, gestrickte Oberbekleidung 4 %, gewebte Sportbekleidung 5 %.
Ein häuslicher Kunsthandwerksbetrieb, in dem der Inhaber allein oder überwiegend allein arbeitet, kann auf die handelsrechtliche Eintragung verzichten; die Geschäftssteuer gilt ab NT$100.000 Umsatz im Monat.
Annahmen
Ein Inhaber — Staatsangehöriger mit Haushaltsregistrierung in Taiwan, steuerlich ansässig, 25–64 Jahre alt, ledig, ohne Beschäftigte, ohne andere Einkünfte; volles Jahr 2026; Beträge in Neuen Taiwan-Dollar (NT$).
Die Krankenversicherung des Inhabers ist Kategorie 1 (Unternehmensinhaber): 5,17 % der monatlichen Bemessungsgrundlage, vollständig vom Inhaber getragen; Bemessungsgrundlage ist der monatliche Gewinn (bei der Gesellschaft die Dividenden), aufgerundet auf die Tabellenstufe, zwischen NT$42.000 und NT$313.000 (der Inhaber weist das Einkommen nach). Die National Pension beträgt NT$1.329 im Monat; Labour Insurance über eine Berufsgewerkschaft ist nicht enthalten.
Einkommensteuer: Freibetrag von NT$101.000 plus der höhere Betrag aus dem Standardabzug von NT$136.000 oder den Beiträgen zur Krankenversicherung und zur National Pension; die Differenz für den Grundlebensbedarf und die alternative Mindeststeuer werden nicht berücksichtigt.
MwSt. (Geschäftssteuer 5 %) und die Steuer von 1 % auf den festgesetzten Umsatz eines Kleinbetriebs sind nicht enthalten. Für die Gesellschaft: Der Inhaber bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet (die gesetzliche Rücklage ist bereits vollständig) oder mit dem Zuschlag von 5 % in der Gesellschaft belassen.
Kleinbetrieb: Der vom Finanzamt festgesetzte Umsatz entspricht den tatsächlichen Einnahmen; die Branchengewinnsätze stammen aus der Tabelle 2025 (zuletzt veröffentlicht): IT 8 %, Unternehmensdienstleistungen 7 %, Dienstleistungen für Privatpersonen, Handel und Herstellung 6 %.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
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