Unternehmenssteuern: das Vereinigte Königreich – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer (sole trader) Sole trader

Sie handeln im eigenen Namen als Selbständiger und behalten den gesamten Gewinn nach Steuern. Die Haftung ist unbeschränkt: Sie haften persönlich für alle Geschäftsschulden. Es gibt keine Eintragung bei Companies House.

Anforderungen

Sie können sofort beginnen; verdienen Sie in einem Steuerjahr mehr als 1.000 £, registrieren Sie sich bei HMRC für das Self Assessment bis zum 5. Oktober nach Ende dieses Steuerjahres (kostenlos).
Führen Sie Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben; reichen Sie die Online-Self-Assessment-Erklärung ein und zahlen Sie die Steuer bis 31. Januar nach Ende des Steuerjahres (31. Januar 2028 für 2026/27); Vorauszahlungen sind am 31. Januar und 31. Juli fällig.
Making Tax Digital für die Einkommensteuer: Bei qualifizierenden Einkünften über 50.000 £ (in 2024/25) ab 6. April 2026, über 30.000 £ ab 6. April 2027 und über 20.000 £ ab 6. April 2028 führen Sie digitale Aufzeichnungen und senden vierteljährliche Meldungen über kompatible Software.
MwSt.: Registrierung, wenn der steuerpflichtige Umsatz der letzten 12 Monate 90.000 £ übersteigt — innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Monats, in dem Sie die Grenze überschritten haben.
Lizenzen hängen von der Tätigkeit ab (Verkauf von Lebensmitteln, Straßenhandel, Musikwiedergabe); die Arbeit mit Kindern oder schutzbedürftigen Erwachsenen kann ein Führungszeugnis erfordern.

GOV.UK, Set up as a sole trader (unlimited liability; register for Self Assessment above £1,000; licences) · GOV.UK, Self Assessment tax returns: deadlines (register by 5 October; online return and payment by 31 January; payments on account 31 July) · GOV.UK, Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Tax (£50,000 / £30,000 / £20,000) · GOV.UK, Register for VAT (£90,000; within 30 days)

Besteuerungsarten

Einkommensteuer + National Insurance Klasse 4

EinzelunternehmerSole trader (self-employed)

Sie handeln im eigenen Namen. Auf den Gewinn (Umsatz minus Ausgaben) zahlen Sie Einkommensteuer von 20 / 40 / 45 % über dem persönlichen Freibetrag (Personal Allowance) von 12.570 £ und National Insurance Klasse 4: 6 % auf den Gewinn von 12.570 £ bis 50.270 £ und 2 % darüber. Alles wird in Ihrer jährlichen Self-Assessment-Erklärung angegeben.

Voraussetzungen

MwSt.: Sie müssen sich registrieren, wenn der steuerpflichtige Umsatz der letzten 12 Monate 90.000 £ übersteigt; die MwSt. ist in der Berechnung nicht enthalten.
National Insurance Klasse 2 wird seit 6. April 2024 nicht mehr gezahlt: Bei Gewinnen ab 7.105 £ gilt sie als gezahlt (Ihre Versicherungszeiten bleiben geschützt); darunter können Sie freiwillig 3,65 £ pro Woche zahlen.
Der persönliche Freibetrag (Personal Allowance) von 12.570 £ sinkt um 1 £ je 2 £ Einkommen über 100.000 £ und beträgt ab 125.140 £ null, sodass der effektive Satz zwischen diesen Beträgen 60 % beträgt.

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

Kapitalgesellschaft (Ltd) Private company limited by shares (Ltd)

Eine eigenständige juristische Person, eingetragen bei Companies House; die Gesellschafter haften nur bis zu einem etwaigen nicht eingezahlten Betrag auf ihre Anteile. Eine Person kann alleiniger Director und Gesellschafter sein.

Anforderungen

Online-Eintragung bei Companies House: 100 £ (Papier 124 £); Sie brauchen mindestens einen Director und einen Gesellschafter (kann dieselbe Person sein), eine eingetragene Geschäftsanschrift und einen SIC-Code.
Directors und Personen mit maßgeblichem Einfluss (PSC) müssen ihre Identität bei Companies House verifizieren.
Jährliche Bestätigungserklärung (confirmation statement): 50 £ online.
Jahresabschluss an Companies House innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres (erster Abschluss: 21 Monate nach der Eintragung); Körperschaftsteuererklärung (CT600) an HMRC innerhalb von 12 Monaten; die Körperschaftsteuer ist 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Zeitraums fällig.

Companies House fees (incorporation £100 online; confirmation statement £50) · GOV.UK, Set up a limited company: step by step (director, shareholder, registered office, SIC code) · GOV.UK, Verifying your identity for Companies House · GOV.UK, Prepare and file annual accounts for a limited company (deadlines) · GOV.UK, Pay your Corporation Tax bill (9 months and 1 day)

Besteuerungsarten

Körperschaftsteuer 19–25 % + Dividendensteuer

GesellschaftPrivate limited company (Ltd)

Die Gesellschaft zahlt Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn: 19 % bis 50.000 £, 25 % ab 250.000 £ und dazwischen 25 % mit Grenzentlastung (marginal relief). Als Dividende an Sie ausgeschütteter Gewinn wird als Ihr Einkommen besteuert: oberhalb des persönlichen Freibetrags (Personal Allowance) und des Dividendenfreibetrags von 500 £ mit 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % (Sätze ab 6. April 2026).

Voraussetzungen

MwSt.: Sie müssen sich registrieren, wenn der steuerpflichtige Umsatz der letzten 12 Monate 90.000 £ übersteigt; die MwSt. ist in der Berechnung nicht enthalten.
Die Grenzen von 50.000 £ und 250.000 £ gelten für ein 12-monatiges Geschäftsjahr einer Gesellschaft ohne verbundene Gesellschaften; bei verbundenen Gesellschaften werden sie aufgeteilt.
Arbeiten Sie über Ihre Gesellschaft so für einen Kunden, dass Sie ohne die Gesellschaft dessen Arbeitnehmer wären, gelten die Off-Payroll-Regeln (IR35), und die Einkünfte werden wie Gehalt besteuert.
Der persönliche Freibetrag (Personal Allowance) von 12.570 £ sinkt um 1 £ je 2 £ Einkommen über 100.000 £ und beträgt ab 125.140 £ null, sodass Dividenden zwischen diesen Beträgen effektiv mit 53,625 % (35,75 % × 1,5) besteuert werden.

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

MwSt.-Pauschalregelung (Flat Rate Scheme, MwSt.-Umsatz bis 150.000 £): Sie zahlen einen festen Prozentsatz des Umsatzes einschließlich MwSt. — „Computer and IT consultancy or data processing“ 14,5 %, „Management consultancy“ 14 %; betragen die Warenkosten weniger als 2 % des Umsatzes oder unter 1.000 £ pro Jahr, gilt der Satz für limited cost business von 16,5 % — typisch für Berater. Im ersten Jahr 1 % Nachlass.
Über Ihre eigene Ltd: Wären Sie ohne die Gesellschaft Arbeitnehmer des Kunden, gelten die Off-Payroll-Regeln (IR35), und die Einkünfte werden wie ein Gehalt besteuert.
Einkommensteuer, National Insurance, Körperschaftsteuer und Dividendensteuer hängen nicht vom Sektor ab; nur MwSt. und Lizenzen unterscheiden sich.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

MwSt.-Pauschalregelung: Buchhaltung oder Buchführung 14,5 %, Werbung 11 %, Architekt, Bau- oder Tragwerksingenieur oder Vermesser 14,5 %, Sekretariatsdienste 13 %, anderweitig nicht genannte Unternehmensdienstleistungen 12 %; limited cost business 16,5 %.
Über Ihre eigene Ltd: Wären Sie ohne die Gesellschaft Arbeitnehmer des Kunden, gelten die Off-Payroll-Regeln (IR35), und die Einkünfte werden wie ein Gehalt besteuert.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

MwSt.-Pauschalregelung: Friseur oder andere Schönheitsbehandlungen 13 %, Fotografie 11 %, Reparatur persönlicher oder Haushaltsgegenstände 10 %, Computerreparatur 10,5 %, Wäscherei oder chemische Reinigung 12 %.
Freibetrag für gewerbliche Einkünfte (trading allowance): Bis 1.000 £ Bruttoeinnahmen pro Jahr sind steuerfrei; darüber können Sie 1.000 £ statt der tatsächlichen Ausgaben abziehen — nützlich für ein Nebengewerbe mit geringen Kosten (der Rechner verwendet die tatsächlichen Ausgaben).
Die Arbeit mit Kindern oder schutzbedürftigen Erwachsenen kann ein Führungszeugnis erfordern; manche Tätigkeiten (Straßenhandel, Musikwiedergabe) brauchen eine Lizenz Ihrer Gemeinde (council).

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

MwSt.-Pauschalregelung: Einzelhandel mit Lebensmitteln, Süßwaren, Tabak, Zeitungen oder Kinderkleidung 4 %, anderweitig nicht genannter Einzelhandel 7,5 %, Großhandel mit Lebensmitteln 7,5 %, anderweitig nicht genannter Großhandel 8,5 %.
Lebensmittel sind in der Regel mit dem MwSt.-Nullsatz belegt; Süßwaren und heiße Speisen unterliegen immer dem Normalsatz.
Der Verkauf oder die Herstellung von Lebensmitteln — auch von zu Hause aus oder nur online — erfordert die Registrierung als Lebensmittelunternehmen bei Ihrer örtlichen Behörde.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

MwSt.-Pauschalregelung: Herstellung von Lebensmitteln 9 %, Herstellung von Garn, Textilien oder Bekleidung 9 %, Herstellung von Metallerzeugnissen 10,5 %, anderweitig nicht genannte Herstellung 9,5 %, Druck 8,5 %.
Der Verkauf oder die Herstellung von Lebensmitteln — auch von zu Hause aus oder nur online — erfordert die Registrierung als Lebensmittelunternehmen bei Ihrer örtlichen Behörde.
Einkommensteuer, National Insurance, Körperschaftsteuer und Dividendensteuer hängen nicht vom Sektor ab; nur MwSt. und Lizenzen unterscheiden sich.

Annahmen

Ein Inhaber mit steuerlicher Ansässigkeit in diesem Staat, ohne Beschäftigte, ohne Kinder, ohne weitere Einkünfte; das Unternehmen läuft das ganze Jahr.
Wohnsitz in England (Sätze für das übrige Vereinigte Königreich); Steuerjahr 6. April 2026 bis 5. April 2027; die Gesellschaft hat ein 12-monatiges Geschäftsjahr zu den Sätzen des Finanzjahres 2026 (ab 1. April 2026) und keine verbundenen Gesellschaften.
Gesellschaft: Der Inhaber ist alleiniger Gesellschafter und Director und bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Körperschaftsteuer wird entweder im selben Jahr vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.
Nur der Standard-Freibetrag (Personal Allowance); Dividenden sind Ihr einziges Einkommen, sodass die ersten 500 £ steuerpflichtiger Dividenden immer in die Basisstufe (basic rate band) fallen.
Ausgaben sind belegte Betriebsausgaben, die im Jahr ihres Anfalls voll abziehbar sind; Abschreibungsregeln, Vorjahresverluste und freiwillige Rentenbeiträge sind nicht modelliert.
MwSt. (bzw. GST/HST) und Umsatzsteuern sind nicht enthalten: Sie werden an die Kunden weitergegeben und mindern den Gewinn nicht.

Quellen: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months) · GOV.UK, VAT Flat Rate Scheme: work out your flat rate (rates by business type; limited cost business 16.5%) · GOV.UK, VAT Flat Rate Scheme: eligibility (VAT turnover £150,000 or less) · GOV.UK, Tax-free allowances on property and trading income (£1,000 trading allowance) · GOV.UK, Food business registration (register with your local authority) · HMRC, VAT rates on different goods and services (food usually zero-rated; confectionery and hot food standard-rated) · GOV.UK, Set up as a sole trader (unlimited liability; register for Self Assessment above £1,000; licences) · GOV.UK, Self Assessment tax returns: deadlines (register by 5 October; online return and payment by 31 January; payments on account 31 July) · GOV.UK, Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Tax (£50,000 / £30,000 / £20,000) · Companies House fees (incorporation £100 online; confirmation statement £50) · GOV.UK, Set up a limited company: step by step (director, shareholder, registered office, SIC code) · GOV.UK, Verifying your identity for Companies House · GOV.UK, Prepare and file annual accounts for a limited company (deadlines) · GOV.UK, Pay your Corporation Tax bill (9 months and 1 day)

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.