Unternehmenssteuern: Italien – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer (partita IVA) Lavoratore autonomo / impresa individuale (ditta individuale) con partita IVA

Sie arbeiten als natürliche Person mit einer Umsatzsteuernummer (partita IVA): Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für betriebliche Schulden mit Ihrem gesamten Vermögen.

Anforderungen

Eröffnen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit eine partita IVA bei der Agenzia delle Entrate (Erklärung über den Tätigkeitsbeginn, Art. 35 DPR 633/1972).
Handel und Handwerk werden zusätzlich im Registro delle imprese der Handelskammer (CCIAA) eingetragen; Handwerker im Albo delle imprese artigiane und bei der INPS Gestione artigiani, Händler in der Gestione commercianti; Freiberufler ohne eigene Versorgungskasse in der INPS Gestione separata.
Ein Ladengeschäft: eine SCIA-Meldung an die Gemeinde (über das SUAP) — für einen kleinen Nachbarschaftsladen (esercizio di vicinato, Art. 7 D.Lgs. 114/1998) und für den Online-Handel.
Einzelhandelsverkäufe an Verbraucher: Die Tageseinnahmen werden in einer elektronischen Kasse (registratore telematico) erfasst und an die Agenzia delle Entrate übermittelt — auch im forfettario.

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 35 (dichiarazione di inizio attività entro trenta giorni) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (Albo delle imprese artigiane; SRL artigiana; vendita dei beni di produzione propria) · D.Lgs. 31 marzo 1998, n. 114, art. 7 (esercizi di vicinato: segnalazione certificata di inizio attività al comune) · D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127, art. 2 (memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi dal 1° gennaio 2020) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Besteuerungsarten

Forfettario 15 % (Koeffizient nach Branche)

EinzelunternehmerRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

Das Einkommen beträgt 78 % der Einnahmen (tatsächliche Kosten werden nicht berücksichtigt). Eine Steuer von 15 % ersetzt die IRPEF, die regionalen und kommunalen Zusatzsteuern und die IRAP; INPS-Beiträge von 26,07 % auf dieses Einkommen mindern die Bemessungsgrundlage.

Voraussetzungen

Vorjahreseinnahmen bis 85.000 EUR; werden im laufenden Jahr 100.000 EUR überschritten, endet die Regelung sofort. Keine Beteiligung an einer steuerlich transparenten Personengesellschaft und keine Kontrolle einer SRL, die für dieselben Kunden arbeitet.
Der Koeffizient von 78 % gilt für freiberufliche Dienstleistungen (ATECO 69–75, einschließlich Beratung 70.22); Software- und IT-Dienstleistungen (ATECO 62) verwenden 67 %. Es wird keine Umsatzsteuer berechnet; Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit im Vorjahr höchstens 35.000 EUR.
Nach Branche: Handel 40 %, Handwerk und Herstellung (ATECO 13–33, 95–96) 67 %, freiberufliche Dienstleistungen (69–75) 78 %. Beiträge: Gestione separata 26,07 % oder Gestione artigiani / commercianti 24 % / 24,48 % mit einem Minimum von 4.521,36 / 4.611,64 EUR.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti: 24 % / 24,48 %, minimale 18 808 €, +1 punto oltre 56 224 €, massimale 122 295 €; riduzione 35 % per i forfetari su domanda)

Forfettario 5 % (erste 5 Jahre)

EinzelunternehmerRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

Wie der forfettario, aber die Steuer beträgt 5 % im Gründungsjahr und in den 4 Folgejahren.

Voraussetzungen

Neue Tätigkeit: keine unternehmerische oder freiberufliche Tätigkeit in den letzten 3 Jahren, und die neue Tätigkeit ist keine Fortsetzung einer früheren abhängigen oder selbständigen Beschäftigung.
Die übrigen Voraussetzungen und Grenzen (85.000 / 100.000 EUR, Koeffizient 78 %) entsprechen dem regulären forfettario.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

Ordentliche Regelung (IRPEF 23–43 %)

EinzelunternehmerLavoratore autonomo / impresa individuale (partita IVA) in regime ordinario

Einkommen = Einnahmen minus tatsächliche Kosten. Die Beiträge zur INPS Gestione separata von 26,07 % des Einkommens werden abgezogen; der Rest unterliegt der IRPEF zu 23/33/43 % zuzüglich der regionalen Zusatzsteuer Latium und der kommunalen Zusatzsteuer Rom.

Voraussetzungen

Keine Einnahmengrenze. Umsatzsteuerregistrierung ab dem ersten Euro (22 %); natürliche Personen zahlen keine IRAP.
Die Zusatzsteuern gelten für Rom: regional 1,73 % (bis 28.000 EUR) bzw. 1,73–3,33 % darüber; kommunal 0,9 % bei Einkommen über 14.000 EUR. Andere Städte haben andere Sätze.
Handel und Handwerk: Einkünfte aus Gewerbebetrieb (contabilità semplificata); Beiträge an die Gestione commercianti zu 24,48 % oder an die Gestione artigiani zu 24 % (1 Prozentpunkt mehr über 56.224 EUR), mindestens 4.611,64 / 4.521,36 EUR jährlich auch ohne Gewinn.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20) · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66 — lavoro autonomo e imprese minori) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

SRL-Gesellschaft Società a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Eine Gesellschaft mit einem Gesellschafter, der nur bis zur Höhe seiner Kapitaleinlage haftet. Die Gesellschaft zahlt IRES und IRAP; der Gewinn erreicht den Eigentümer als Dividende.

Anforderungen

Der Gründungsakt ist eine notarielle Urkunde (Art. 2463 Codice civile); Kapital ab 1 EUR (unter 10.000 EUR nur in bar und vollständig); eine Ein-Personen-SRL leistet Bareinlagen bei der Gründung vollständig (Art. 2464).
Solange das Kapital unter 10.000 EUR liegt, fließt mindestens 1/5 des Gewinns in eine Rücklage, bis Kapital und Rücklage zusammen 10.000 EUR erreichen.
Jahresabschluss innerhalb von 120 Tagen nach Geschäftsjahresende; die genehmigte Bilanz wird innerhalb von 30 Tagen beim Registro delle imprese eingereicht.
Eine Handwerks-SRL kann im Albo delle imprese artigiane eingetragen werden, wenn der Gesellschafter persönlich in der Produktion arbeitet; der Gesellschafter zahlt dann Beiträge an die Gestione artigiani.

Codice civile, art. 2463 (costituzione per atto pubblico; capitale da 1 euro, versato per intero in denaro se inferiore a 10 000 euro; riserva di un quinto degli utili) · Codice civile, art. 2464 (conferimenti; costituzione con atto unilaterale — versamento dell'intero ammontare) · Codice civile, art. 2478-bis (bilancio entro 120 giorni; deposito entro 30 giorni dall'approvazione) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (SRL artigiana)

Besteuerungsarten

IRES 24 % + IRAP

GesellschaftSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Die Gesellschaft zahlt auf den Gewinn IRES zu 24 % und IRAP zu 4,82 % (3,9 % + Erhöhung Latium um 0,92); Dividenden an den Eigentümer unterliegen einer abgeltenden Steuer von 26 %. Ein in der Gesellschaft tätiger Gesellschafter zahlt die INPS-Mindestbeiträge als Händler.

Voraussetzungen

Die INPS-Mindestbeiträge zur Gestione commercianti (4.611,64 EUR für 2026) fallen an, wenn der Gesellschafter persönlich und regelmäßig in der Gesellschaft arbeitet; das INPS kann Beiträge auch auf den Anteil am SRL-Gewinn verlangen — dies ist umstritten und nicht berücksichtigt.
Die IRAP gilt für Rom (Latium): 3,9 % + 0,92 Prozentpunkte ab 2026; andere Regionen haben andere Sätze. Ohne Personal wird die IRAP-Bemessungsgrundlage dem Gewinn gleichgesetzt. Von der Bemessungsgrundlage wird ein fester Abzug von 8.000 EUR vorgenommen (wenn die Bemessungsgrundlage 180.759,91 EUR nicht übersteigt; danach 6.000 / 4.000 / 2.000 EUR und keiner über 180.999,91 EUR). Die Umsatzsteuer ab dem ersten Euro (22 %) ist nicht berücksichtigt.
Handwerks-SRL (Dienstleistungen für Verbraucher, Herstellung): Ein in der Gesellschaft tätiger Gesellschafter zahlt den Mindestbeitrag zur Gestione artigiani — 4.521,36 EUR für 2026.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

Forfettario: Der Koeffizient beträgt 78 % für Beratung (ATECO 70.22); Softwareentwicklung und IT-Dienstleistungen (ATECO 62) haben 67 % — der Rechner verwendet 78 %.
Die Beiträge gehen an die INPS Gestione separata: 26,07 % des Einkommens bis 122.295 EUR; es gibt keine Mindestzahlung.
Umsatzsteuer von 22 % ab dem ersten Euro in der ordentlichen Regelung; keine Umsatzsteuer im forfettario. Natürliche Personen zahlen keine IRAP.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Marketing, Design, Übersetzung, Ingenieurwesen, Buchhaltung (ATECO 69–75) — forfettario-Koeffizient 78 %, wie bei Beratung; Beiträge zur Gestione separata zu 26,07 %.
Berufe mit eigener Versorgungskasse (eingetragene Ingenieure, Steuerberater) zahlen an diese Kasse statt an das INPS — in der Berechnung nicht berücksichtigt.
Forfettario bis 85.000 EUR Vorjahreseinnahmen, ohne Umsatzsteuer; in der ordentlichen Regelung 22 % Umsatzsteuer.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Reparaturen, Friseur, Kosmetik (ATECO 95–96) — forfettario-Koeffizient 67 %; Nachhilfe (85) und Fotografie (74) — 78 %. Der Rechner verwendet 67 %.
Ein Handwerker wird im Albo delle imprese artigiane eingetragen und zahlt an die INPS Gestione artigiani: 24 % des Einkommens (25 % über 56.224 EUR), mindestens 4.521,36 EUR jährlich auch ohne Gewinn — berücksichtigt.
Im forfettario können Handwerker und Händler eine Beitragsermäßigung von 35 % beantragen (L. 190/2014, c. 77) — in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Groß- und Einzelhandel, einschließlich eines Onlineshops (ATECO 45, 46.2–46.9, 47.1–47.7, 47.9) — forfettario-Koeffizient 40 %; ambulanter Handel mit Non-Food-Waren 54 %, Handelsvertreter (46.1) 62 %.
Die Beiträge gehen an die INPS Gestione commercianti zu 24,48 % (einschließlich 0,48 % für die Schließungsentschädigung), mindestens 4.611,64 EUR jährlich auch ohne Gewinn — berücksichtigt.
Ein Ladengeschäft oder Online-Handel erfordert eine SCIA-Meldung an die Gemeinde (SUAP); Einzelhandelseinnahmen laufen über eine elektronische Kasse, die Daten an die Agenzia delle Entrate übermittelt (auch im forfettario).

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Herstellung von Kleidung, Möbeln, Handarbeiten (ATECO 13–33) — forfettario-Koeffizient 67 %; Lebensmittelindustrie (ATECO 10–11) — 40 %. Der Rechner verwendet 67 %.
Ein Handwerker, der eigene Erzeugnisse am Herstellungsort verkauft, benötigt keine gesonderte Handelsanmeldung oder Genehmigung (L. 443/1985, Art. 5); Beiträge zur Gestione artigiani zu 24 %, Minimum 4.521,36 EUR — berücksichtigt.
Einzelhandelsverkäufe an Verbraucher laufen über eine elektronische Kasse (registratore telematico); 22 % Umsatzsteuer in der ordentlichen Regelung, keine Umsatzsteuer im forfettario.

Annahmen

Ein Eigentümer, in Italien steuerlich ansässig, wohnhaft in Rom (Latium), ohne Beschäftigte, ohne sonstige Einkünfte und ohne Kinder, ganzes Jahr.
INPS-Beiträge gelten als im selben Jahr gezahlt und werden vollständig von der Bemessungsgrundlage abgezogen; die Umsatzsteuer ist nicht berücksichtigt.
Bei der SRL bezieht der Eigentümer kein Gehalt und keine Geschäftsführervergütung; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.

Quellen: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Agenzia delle Entrate: Allegato 4 L. 190/2014 nel testo della L. 145/2018 (Allegato 2, GU n. 302 del 31.12.2018, S.O. n. 62) — coefficienti di redditività · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66) · Codice civile, art. 2463, 2464, 2478-bis (SRL) · D.P.R. 633/1972, art. 35 (inizio attività) · Legge 443/1985, art. 5 (Albo delle imprese artigiane) · D.Lgs. 114/1998, art. 7 (esercizi di vicinato) · D.Lgs. 127/2015, art. 2 (corrispettivi telematici)

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.