Unternehmenssteuern: Tschechien – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer (OSVČ) Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ, živnostník)

Sie betreiben das Gewerbe als natürliche Person aufgrund einer Gewerbeberechtigung (živnostenské oprávnění); es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften mit Ihrem gesamten Vermögen. Sie können zwischen Ausgabenpauschale, Pauschalsteuer und tatsächlichen Ausgaben wählen.

Anforderungen

Gewerbeanzeige (ohlášení živnosti) bei einem beliebigen Gewerbeamt oder online – Gebühr 1.000 CZK. Handwerksgewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäckerei, Tischlerei, Kfz-Reparatur) erfordern einen Qualifikationsnachweis.
Aufzeichnungen: bei Ausgabenpauschale – Aufzeichnungen über Einnahmen und Forderungen; bei tatsächlichen Ausgaben – steuerliche Aufzeichnungen (daňová evidence) mit einem Beleg für jede Ausgabe. Im Pauschalsteuerregime wird keine Erklärung abgegeben.
Die Einkommensteuererklärung ist innerhalb von 3 Monaten nach Jahresende fällig (1. April), innerhalb von 4 Monaten, wenn sie danach elektronisch eingereicht wird, und innerhalb von 6 Monaten bei Abgabe durch einen Steuerberater.
Es gibt keine elektronische Umsatzerfassung (EET) – das Gesetz wurde zum 1. Januar 2023 aufgehoben; eine Registrierkasse ist gesetzlich nicht vorgeschrieben, Quittungen oder Rechnungen werden aber ausgestellt.

Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a odst. 5, § 7 odst. 7 a 8 · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.)

Besteuerungsarten

Ausgabenpauschale (80 / 60 / 40 % je nach Tätigkeit)

EinzelunternehmerOsoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)

Anstelle der tatsächlichen Kosten werden 60 % der Einnahmen abgezogen (max. 1.200.000 CZK); auf den Rest werden Einkommensteuer, Renten- und Krankenversicherung gezahlt.

Voraussetzungen

60 % für nicht handwerkliche Gewerbe (IT, Beratung, Handel, die meisten Dienstleistungen), Ausgabenobergrenze 1.200.000 CZK; 80 % für Handwerksgewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäckerei, Tischlerei, Kfz-Reparatur), Obergrenze 1.600.000 CZK; 40 % für Tätigkeiten außerhalb des Gewerberechts (Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, autorisierte Ingenieure), Obergrenze 800.000 CZK.
Steuer 15 % (23 % auf die Bemessungsgrundlage über 1.762.812 CZK), Bemessungsgrundlage auf volle 100 CZK abgerundet, abzüglich des Grundabsetzbetrags von 30.840 CZK.
Rentenversicherung 29,2 % von 55 % des Gewinns (Mindestbemessungsgrundlage 17.139 CZK im Monat, Höchstgrenze 2.350.416 CZK im Jahr) und Krankenversicherung 13,5 % von 50 % des Gewinns (Mindestbemessungsgrundlage 24.484 CZK im Monat); diese Beiträge mindern die Steuer nicht.
Die Umsatzsteuerregistrierung ist ab dem Folgejahr Pflicht, sobald der Umsatz in einem Jahr 2.000.000 CZK übersteigt (oder ab dem nächsten Tag bei mehr als 2.536.500 CZK); die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a

Pauschalsteuer (Stufen I–III)

EinzelunternehmerOsoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)

Eine Monatszahlung statt Einkommensteuer, Renten- und Krankenversicherung sowie Erklärungen: 2026 beträgt Stufe I 9.162 CZK, Stufe II 16.745 CZK, Stufe III 27.139 CZK im Monat.

Voraussetzungen

Einkommensgrenzen für Tätigkeiten mit 60 % Ausgabenpauschale (wenn mindestens 75 % der Einkünfte): Stufe I bis 1.500.000 CZK, Stufe II bis 2.000.000 CZK, Stufe III bis 2.000.000 CZK; für jede Tätigkeit: Stufe I bis 1.000.000 CZK, Stufe II bis 1.500.000 CZK.
Sie dürfen nicht umsatzsteuerpflichtig sein und keine Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (außer zum besonderen Quellensteuersatz besteuerten) oder sonstige Einkünfte über 50.000 CZK haben; die Stufe wird bis zum 10. Januar gewählt.
Die Beträge für 2026 berücksichtigen die Senkung der Mindestbemessungsgrundlage der Rentenversicherung durch Gesetz Nr. 90/2026 Slg., rückwirkend zum 1. Januar 2026 (Stufe I betrug zuvor 9.984 CZK).

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a

Tatsächliche Ausgaben (steuerliche Aufzeichnungen)

EinzelunternehmerOsoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)

Steuer und Versicherung richten sich nach dem Gewinn (Einnahmen minus belegte Ausgaben); lohnt sich, wenn die Ausgaben 60 % der Einnahmen übersteigen.

Voraussetzungen

Steuerliche Aufzeichnungen (daňová evidence) und Belege für jede Ausgabe sind erforderlich; keine Einkommensgrenze.
Steuer 15 % (23 % auf die Bemessungsgrundlage über 1.762.812 CZK), Bemessungsgrundlage auf volle 100 CZK abgerundet, abzüglich des Grundabsetzbetrags von 30.840 CZK.
Rentenversicherung 29,2 % von 55 % des Gewinns (Mindestbemessungsgrundlage 17.139 CZK im Monat, Höchstgrenze 2.350.416 CZK im Jahr) und Krankenversicherung 13,5 % von 50 % des Gewinns (Mindestbemessungsgrundlage 24.484 CZK im Monat); diese Beiträge mindern die Steuer nicht.
Die Umsatzsteuerregistrierung ist ab dem Folgejahr Pflicht, sobald der Umsatz in einem Jahr 2.000.000 CZK übersteigt (oder ab dem nächsten Tag bei mehr als 2.536.500 CZK); die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (s.r.o.) Společnost s ručením omezeným (s.r.o.)

Eine eigene juristische Person; der Inhaber riskiert nur seine Einlage (und einen etwaigen nicht eingezahlten Teil davon). Sie kann einen einzigen Gründer haben; der Gewinn wird in der Gesellschaft besteuert, Dividenden beim Inhaber.

Anforderungen

Mindesteinlage 1 CZK. Der Gründungsakt muss eine öffentliche Urkunde sein (notarielle Niederschrift).
Eintragung ins Handelsregister: keine Gerichtsgebühr, wenn der Notar die Eintragung direkt mit dem Mustergesellschaftsvertrag und einer Bareinlage vornimmt; die Gesellschaft benötigt außerdem eine Gewerbeberechtigung.
Doppelte Buchführung und Jahresabschluss; die Körperschaftsteuererklärung ist am 1. April fällig, am 1. Mai bei späterer elektronischer Abgabe, am 1. Juli über einen Steuerberater oder bei Prüfungspflicht.

Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání)

Besteuerungsarten

Körperschaftsteuer 21 % + 15 % Dividendensteuer

GesellschaftSpolečnost s ručením omezeným

Die Gesellschaft zahlt 21 % Körperschaftsteuer (Bemessungsgrundlage auf volle 1.000 CZK abgerundet); von Dividenden werden 15 % einbehalten.

Voraussetzungen

Ein Inhaber ohne Gehalt oder vergüteten Geschäftsführervertrag zahlt über die Gesellschaft keine Versicherung. Hat er keine andere Absicherung (Beschäftigung, Selbstständigkeit, Staat), muss er als Person ohne steuerpflichtiges Einkommen die Krankenversicherung selbst auf Basis des Mindestlohns zahlen; nicht in der Berechnung berücksichtigt.
Die Umsatzsteuerregistrierung ist ab dem Folgejahr Pflicht, sobald der Umsatz in einem Jahr 2.000.000 CZK übersteigt (oder ab dem nächsten Tag bei mehr als 2.536.500 CZK); die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 21 odst. 1 (21 %), § 36 odst. 2 písm. b) (15 %) · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3b (osoba bez zdanitelných příjmů)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

IT-Dienstleistungen und Beratung sind ein freies Gewerbe: Ausgabenpauschale 60 % (bis 1.200.000 CZK); Pauschalsteuer Stufe I für Einkünfte bis 1.500.000 CZK.
Umsatzsteuer: Registrierung ab dem Folgejahr, sobald der Umsatz in einem Jahr 2.000.000 CZK übersteigt; ein Umsatzsteuerpflichtiger kann das Pauschalsteuerregime nicht nutzen.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Marketing, Design, Übersetzung, Buchhaltung und Bauplanung sind Gewerbe (frei oder reglementiert): Ausgabenpauschale 60 % (in der Berechnung verwendet).
Tätigkeiten außerhalb des Gewerberechts nach Sondergesetzen (Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, autorisierte Ingenieure und Architekten) erhalten nur 40 % (bis 800.000 CZK) und die Pauschalsteuer Stufe I nur bis 1.000.000 CZK Einkünfte.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Handwerksgewerbe – Friseur, Kosmetik, Maniküre und Pediküre, Kfz-Reparatur, chemische Reinigung: Ausgabenpauschale 80 % (bis 1.600.000 CZK, in der Berechnung verwendet); ein Qualifikationsnachweis ist erforderlich.
Nachhilfe und Fotografie sind freie Gewerbe: 60 %. Die Pauschalsteuer Stufe I gilt bis 2.000.000 CZK, wenn mindestens 75 % der Einkünfte aus Handwerksgewerben stammen.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Handel ist ein freies Gewerbe: Ausgabenpauschale 60 % (bis 1.200.000 CZK). Im Handel liegen die tatsächlichen Kosten (Wareneinkauf) oft über 60 % – dann sind tatsächliche Ausgaben günstiger.
Verkauf von Lebensmitteln: Die Aufnahme der Tätigkeit ist der Aufsichtsbehörde (SZPI oder Gesundheitsamt) spätestens am Tag des Beginns zu melden.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Handwerkliche Produktion – Bäckerei und Konditorei, Fleischerei, Molkerei, Tischlerei: Ausgabenpauschale 80 % (bis 1.600.000 CZK, in der Berechnung verwendet); ein Qualifikationsnachweis ist erforderlich.
Bekleidung und handgefertigte Waren im freien Gewerbe – 60 %. Ein Lebensmittelhersteller meldet der Aufsichtsbehörde den Beginn spätestens am Tag der Aufnahme.

Annahmen

Ein Inhaber, in Tschechien steuerlich ansässig, keine Beschäftigten, keine sonstigen Einkünfte, keine Kinder; volles Jahr 2026; Beträge in CZK.
Die selbstständige Tätigkeit ist die Haupttätigkeit und liegt nicht in den ersten Jahren nach der Aufnahme (Mindestbemessungsgrundlage für die Rente 35 % des Durchschnittslohns, nicht 25 %); keine freiwillige Krankengeldversicherung; nur der Grundabsetzbetrag.
IT-Dienstleistungen und Beratung sind ein freies Gewerbe, daher beträgt die Ausgabenpauschale 60 %; bei der Pauschalsteuer wird die niedrigste für dieses Einkommen zulässige Stufe gewählt.
Die Umsatzsteuer ist nicht berücksichtigt. Für die s.r.o.: Der Inhaber bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen; die Krankenversicherung des Inhabers als Person ohne steuerpflichtiges Einkommen ist nicht berücksichtigt.
Andere Branchen: Die Ausgabenpauschale beträgt 60 % für Unternehmensdienstleistungen und Handel (freie Gewerbe) und 80 % für Dienstleistungen für Privatpersonen und Produktion (Handwerksgewerbe: Friseur, Kosmetik, Reparaturen, Bäckerei, Tischlerei); davon hängen auch die Grenzen der Pauschalsteuerstufen ab.

Quellen: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč) · Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.) · Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 110/1997 Sb., o potravinách: § 3 odst. 1 písm. i) (oznámení zahájení činnosti)

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.