Unternehmenssteuern: Bangladesch – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
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Rechtsformen
Einzelunternehmer Sole proprietorship (একক মালিকানা ব্যবসা)
Sie führen das Unternehmen selbst und haften für dessen Schulden mit Ihrem gesamten Vermögen; es gibt keine eigene juristische Person. Betriebliche Einkünfte werden Ihrem Gesamteinkommen hinzugerechnet und nach den persönlichen Stufensätzen besteuert.
Anforderungen
Gewerbelizenz der City Corporation oder Paurashava, jährlich zu erneuern; bei Ausstellung oder Erneuerung wird eine Einkommensteuer-Vorauszahlung erhoben: Tk 3.000 (Dhaka, Chattogram), Tk 2.000 (andere City Corporations), Tk 1.000 (Paurashava am Distrikthauptort), Tk 500 (andere Paurashavas) (s. 131); ein Nachweis über die Abgabe der Erklärung (PSR) ist erforderlich (s. 264).
e-TIN und eine jährliche Erklärung bis 30. November nach dem am 30. Juni endenden Einkommensjahr (Tax Day, s. 2(23)(a)); die Abgabe ist Pflicht, wenn das Einkommen Tk 400.000 übersteigt oder steuerfreie Einkünfte vorliegen (s. 166(1)).
Eine BIN (Umsatzsteuerregistrierung) oder eine Enlistment-Bescheinigung ist jetzt Pflicht, um eine Gewerbelizenz zu erneuern, ein Geschäftskonto zu eröffnen, einen Kredit aufzunehmen, ein MFS-Händlerkonto zu eröffnen oder einem Wirtschaftsverband beizutreten (VAT Act 2012, s. 4(3), eingefügt durch Finance Act 2026, s. 3).
Der Gewinn wird nach den persönlichen Stufensätzen besteuert: 0 % bis Tk 400.000, dann 10–30 %; Mindeststeuer Tk 5.000. Beträgt die Steuer weniger als 1 % der Bruttoeinnahmen, ist stattdessen 1 % zu zahlen (turnover tax).
Voraussetzungen
Einkünfte aus Softwareentwicklung und ITES, die im Sixth Schedule (Part 1) aufgeführt sind, sind bis 30. Juni 2027 steuerfrei, wenn die gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind; ab 2026-27 sind auch Freelancing und Content-Erstellung befreit. Die Einkommensteuer beträgt dann 0 und die Umsatzsteuer (turnover tax) wird anteilig verringert. Die Berechnung wendet diese Befreiung nicht an.
Über die Einkommensteuer hinaus gezahlte Umsatzsteuer (turnover tax) wird vorgetragen und mit der Steuer späterer Jahre verrechnet.
Ein Vermögenszuschlag (10–35 % der Steuer) fällt an, wenn das Nettovermögen Tk 4 crore übersteigt; er ist nicht enthalten.
Umsatzsteuer (VAT): Registrierung ab Tk 5 Millionen Umsatz erforderlich (ab Tk 3 Millionen — Enlistment für die VAT-Umsatzsteuer); VAT ist in der Berechnung nicht enthalten.
Vorbehalt: Die Berechnung erhebt die Umsatzsteuer (turnover tax) von 1 % ab dem ersten Taka. In der Presse wurde über eine Befreiung für Umsätze bis Tk 2 crore berichtet, eine entsprechende Anordnung des NBR wurde jedoch nicht gefunden; gilt die Befreiung, fällt die Steuer niedriger aus.
EinzelunternehmerSole proprietorship — small or medium enterprise producing goods, income exempt (Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 24)
Die Einkünfte eines kleinen oder mittleren Unternehmens, das Waren herstellt, sind von der Einkommensteuer befreit, wenn der Jahresumsatz Tk 50 lakh (Tk 5 Millionen) nicht übersteigt; die Umsatzsteuer (turnover tax) wird anteilig verringert, sodass nichts zu zahlen ist.
Voraussetzungen
Nur für die Herstellung von Waren; das Unternehmen muss bei der SME Foundation als kleines oder mittleres Unternehmen registriert sein. Die Grenze beträgt Tk 70 lakh, wenn die Inhaberin eine Frau oder der Inhaber eine Person mit Behinderung ist (die Berechnung verwendet Tk 50 lakh).
Eine Erklärung muss dennoch abgegeben werden (s. 166(1)(d)); Gewerbelizenz, VAT (BIN oder Enlistment) und die Vorauszahlung bei Erneuerung der Gewerbelizenz bleiben bestehen.
Gesellschaft (OPC / Ltd) One Person Company / private limited company (Companies Act 1994)
Eine beim Registrar of Joint Stock Companies and Firms (RJSC) eingetragene juristische Person; die Gesellschafter haften nur bis zur Höhe ihrer Anteile. Ein einzelner Inhaber gründet eine One Person Company; eine private limited company benötigt mindestens zwei Gesellschafter.
Anforderungen
Eintragung beim RJSC; die Gesellschaft benötigt eine eigene TIN, Gewerbelizenz und BIN.
Erklärung bis zum Tax Day: dem 15. Tag des siebten Monats nach Jahresende — 15. Januar bei einem am 30. Juni endenden Jahr (s. 2(23)(b)).
Der Erklärung ist ein von einem Chartered Accountant geprüfter und bestätigter Jahresabschluss beizufügen (s. 73, s. 169(2)).
GesellschaftOne Person Company / private limited company (Companies Act 1994) — Income-tax Act 2023
Die Gesellschaft zahlt 27,5 % des Gewinns (25 %, wenn jede Transaktion des Jahres über die Bank läuft), jedoch nicht weniger als 1 % der Bruttoeinnahmen. Ausschüttungen werden dem Einkommen des Inhabers zu den Stufensätzen hinzugerechnet; bei Auszahlung werden 15 % einbehalten.
Voraussetzungen
Ein einzelner Inhaber gründet eine One Person Company; eine private limited company benötigt mindestens zwei Gesellschafter. Die Steuer ist dieselbe.
Der Satz von 25 % statt 27,5 % gilt, wenn alle Transaktionen der Gesellschaft im Jahr per Banküberweisung erfolgen; die Berechnung verwendet 27,5 %.
Die von Ausschüttungen einbehaltenen 15 % sind eine Vorauszahlung: Sie werden auf die Steuer des Inhabers angerechnet, ein Mehrbetrag wird erstattet oder vorgetragen.
Einkünfte aus Softwareentwicklung und ITES, die im Sixth Schedule (Part 1) aufgeführt sind, sind bis 30. Juni 2027 steuerfrei, wenn die gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind; ab 2026-27 sind auch Freelancing und Content-Erstellung befreit. Die Einkommensteuer beträgt dann 0 und die Umsatzsteuer (turnover tax) wird anteilig verringert. Die Berechnung wendet diese Befreiung nicht an.
Umsatzsteuer (VAT): Registrierung ab Tk 5 Millionen Umsatz erforderlich (ab Tk 3 Millionen — Enlistment für die VAT-Umsatzsteuer); VAT ist in der Berechnung nicht enthalten.
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
Einkünfte aus Softwareentwicklung, SaaS, Cybersicherheit, Datenanalyse, mobilen Apps, Webentwicklung, IT-Support, digitalem Grafikdesign, IT-Freelancing usw. sind bis 30. Juni 2027 steuerfrei, wenn alle Einnahmen des Betriebs zu 100 % per Banküberweisung eingehen (Sixth Schedule, Part 1, para 21); ab 2026-27 auch Freelancing und Content-Erstellung. In der Berechnung nicht angewendet.
Die Umsatzsteuer (turnover tax) von 1 % der Bruttoeinnahmen fällt an, wenn die Einkommensteuer niedriger ist, unabhängig von Gewinn oder Verlust; der Mehrbetrag wird vorgetragen (s. 163(6)).
Steuerfreie Einkünfte heben die Pflicht zur Abgabe einer Erklärung nicht auf (s. 166(1)(d)).
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
Es gibt keine allgemeine Befreiung: Von den üblichen Unternehmensdienstleistungen stehen nur digitales Grafikdesign, Datenerfassung und -verarbeitung, Callcenter und Dokumentendigitalisierung auf der Liste von para 21; Marketing, Übersetzung, Ingenieur- und Buchhaltungsleistungen werden nach Stufensätzen besteuert.
Die von Kunden auf Honorare einbehaltene Steuer ist jetzt eine Vorauszahlung: Ein Mehrbetrag wird erstattet oder vorgetragen (s. 163(1)–(2) in der durch den Finance Act 2026 ersetzten Fassung); nur Abzüge nach s. 138 und 139 sind endgültig.
Die Umsatzsteuer (turnover tax) von 1 % der Bruttoeinnahmen fällt an, wenn die Einkommensteuer niedriger ist, unabhängig von Gewinn oder Verlust; der Mehrbetrag wird vorgetragen (s. 163(6)).
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
Die Umsatzsteuer (turnover tax) von 1 % der Bruttoeinnahmen fällt an, wenn die Einkommensteuer niedriger ist, unabhängig von Gewinn oder Verlust; der Mehrbetrag wird vorgetragen (s. 163(6)).
Eine Gewerbelizenz ist erforderlich; bei Ausstellung oder Erneuerung wird je nach Stadt eine Vorauszahlung von Tk 500–3.000 gezahlt (s. 131), und ein Nachweis über die Abgabe der Erklärung ist nötig (s. 264).
Eine BIN oder eine VAT-Enlistment-Bescheinigung ist jetzt nötig, um die Gewerbelizenz zu erneuern sowie ein Geschäftskonto und ein MFS-Händlerkonto zu führen (Finance Act 2026, s. 3); VAT ist in der Berechnung nicht enthalten.
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Bei geringer Handelsspanne übersteigt die Umsatzsteuer (turnover tax) von 1 % oft die Einkommensteuer: Bei Einnahmen von Tk 1 crore (10 Millionen) sind mindestens Tk 100.000 fällig, auch bei Verlust (s. 163(6)); der Mehrbetrag wird vorgetragen.
Die Umsatzsteuer (turnover tax) gilt nicht für Kommissionsgeschäfte, Delivery-Order-Geschäfte (DO), Geldwechsel oder den Handel mit Gold, Silber, Schmuck, Edelsteinen oder Platin (s. 163(6), proviso).
Eine BIN oder eine VAT-Enlistment-Bescheinigung ist jetzt nötig, um die Gewerbelizenz zu erneuern sowie ein Geschäftskonto und ein MFS-Händlerkonto zu führen (Finance Act 2026, s. 3); VAT ist in der Berechnung nicht enthalten.
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Ein kleines oder mittleres Unternehmen, das Waren herstellt, einen Umsatz bis Tk 50 lakh hat (Tk 70 lakh, wenn es einer Frau oder einer Person mit Behinderung gehört) und bei der SME Foundation registriert ist, ist von der Einkommensteuer befreit (Sixth Schedule, Part 1, para 24 in der durch den Finance Act 2026 ersetzten Fassung) — als gesonderte Option dargestellt.
Die Umsatzsteuer (turnover tax) beträgt 1 %; ein Industrieunternehmen zahlt in den ersten 3 Jahren der kommerziellen Produktion 0,2 %; Hersteller von Tabakwaren zahlen 3 %, von kohlensäurehaltigen und gesüßten Getränken 2,5 % (s. 163(6)).
Steuerfreie Einkünfte heben die Pflicht zur Abgabe einer Erklärung nicht auf (s. 166(1)(d)).
Annahmen
Ein Inhaber, in Bangladesch ansässig, keine Beschäftigten, keine anderen Einkünfte, keine Kinder; ganzes Steuerjahr 2026-27 (1. Juli 2026 – 30. Juni 2027); allgemeiner steuerfreier Grundbetrag von Tk 400.000 (keine Frau, unter 65).
Kein Investitionsrabatt und keine ITES-/Freelancing-Befreiung; Nettovermögen unter Tk 4 crore (kein Vermögenszuschlag); es gibt keine staatlichen Sozialbeiträge; VAT ist nicht enthalten.
Gesellschaft: Der Inhaber bezieht kein Gehalt; Satz 27,5 %; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet (beim Inhaber nach den Stufensätzen besteuert) oder einbehalten.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
DoubleTaxation