Regímenes impositivos para personas humanas: Ucrania

Regímenes preferenciales y especiales en 27 países para quienes se mudan, trabajan en forma independiente, invierten o cobran una jubilación. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 3

Sistema simplificado de tributación (impuesto único), grupos 1–3

Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3

VigentePara trabajadores independientes

Grupo 3: 5% de los ingresos (3% si está dado de alta en el IVA) + 1% de gravamen militar; grupos 1–2: impuesto mensual fijo

Detalles

Para quién: Empresarios individuales (FOP) con ingresos dentro del límite del grupo; grupo 3 — 1.167 salarios mínimos al año.
Cómo funciona: En lugar del impuesto sobre la renta: grupos 1–2 — impuesto mensual fijo (hasta el 10% del mínimo vital / 20% del salario mínimo), grupo 3 — 5% de los ingresos (3% para los sujetos pasivos del IVA); gravamen militar — 10% del salario mínimo al mes (grupos 1, 2) o 1% de los ingresos (grupo 3); ЄСВ (cotización social única) propia — al menos el 22% del salario mínimo al mes.
Cómo acceder: Solicitud a la oficina tributaria: al darse de alta como empresario individual (para el grupo 3 sin IVA en un plazo de 10 días, con efectos desde la fecha de alta) o al menos 15 días antes del inicio de un trimestre si se cambia desde el régimen general.
Límites y riesgos: Solo para residentes en Ucrania: los no residentes no pueden estar en los grupos 1–3. Límite anual de ingresos (grupo 3: 1.167 salarios mínimos); los gastos no reducen el impuesto; cotización social propia de al menos el 22% del salario mínimo al mes.
Base legal: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Diia.City: empleados y especialistas gig de empresas residentes

Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів

VigentePara trabajadores en relación de dependencia

Impuesto sobre la renta del 5% en lugar del 18% sobre el salario y la retribución de contratos gig hasta el equivalente de 240.000 EUR al año

Detalles

Para quién: Empleados y especialistas gig de empresas residentes de Diia.City (TI y ámbitos afines).
Cómo funciona: Impuesto sobre la renta del 5% (hasta 240.000 EUR al año), gravamen militar del 5%, ЄСВ (cotización social única) — 22% del salario mínimo con independencia de los ingresos.
Cómo acceder: No hace falta solicitud aparte: el tipo se aplica cuando un residente de Diia.City le contrata mediante contrato laboral o contrato gig, a partir del mes siguiente a aquel en que la empresa obtuvo el estatus.
Límites y riesgos: El gravamen militar del 5% sigue siendo exigible. Los ingresos que superen 240.000 EUR al año tributan al 18%; si la empresa pierde el estatus o incumple los requisitos, se aplica el 18%. No disponible si la empresa es también residente de Defence City.
Base legal: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Régimen general de tributación para empresarios individuales (FOP)

Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця

VigentePara trabajadores independientes

Impuesto solo sobre el beneficio: 18% + 5% sobre ingresos menos gastos, sin límite de ingresos

Detalles

Para quién: Empresarios individuales (FOP) que no han optado por el impuesto único o no pueden acogerse a él (incluidos los no residentes y determinadas actividades).
Cómo funciona: Impuesto sobre la renta del 18% y gravamen militar del 5% sobre la renta neta imponible (ingresos menos gastos empresariales justificados). Pagos a cuenta hasta el 20 de abril, el 20 de julio y el 20 de octubre; declaración anual hasta el 1 de mayo. Cotización social (ЄСВ, cotización social única) del 22% de la renta neta, al menos 1.902,34 UAH al mes en 2026.
Cómo acceder: Se aplica por defecto tras darse de alta como empresario individual, salvo que solicite el impuesto único; para abandonar el impuesto único, presente una comunicación al menos 10 días antes del inicio de un trimestre.
Límites y riesgos: Debe llevar un registro de ingresos y gastos; los gastos deben estar justificados y vinculados a la actividad (la compra de activos fijos, terrenos, viviendas o turismos no es deducible). Su propia cotización social es obligatoria.
Base legal: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Revisado: 4 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.