Regímenes impositivos para personas humanas: Francia

Regímenes preferenciales y especiales en 27 países para quienes se mudan, trabajan en forma independiente, invierten o cobran una jubilación. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 5

Régimen de impatriados (impatriés)

Régime des impatriés

VigentePara quienes se mudan

Sin impuesto sobre la renta por la prima de impatriación (real o el 30 % de la retribución neta) ni por el 50 % de determinadas rentas de inversión extranjeras; IFI solo sobre inmuebles en Francia

Detalles

Para quién: Trabajadores y directivos sin domicilio fiscal en Francia en los 5 años naturales anteriores a la incorporación al puesto que trasladan su domicilio fiscal a Francia al empezar (contratación directa desde el extranjero o traslado dentro del grupo).
Cómo funciona: Exención en el impuesto sobre la renta de la prima de impatriación (real o, por opción, el 30 % de la retribución neta imponible) y de la retribución por trabajo en el extranjero (límite conjunto del 50 % de la retribución, o del 20 % para la parte extranjera), además del 50 % de determinadas rentas pasivas extranjeras; hasta el 31 de diciembre del octavo año tras la incorporación; la retribución imponible no puede ser inferior al nivel de mercado de puestos similares. Las cotizaciones sociales se aplican con normalidad.
Duración: Hasta el 31 de diciembre del 8.º año tras empezar a trabajar (alivio del IFI hasta el 31 de diciembre del 5.º año tras el traslado)
Cómo acceder: No hay solicitud aparte: las opciones (p. ej., la prima a tanto alzado del 30 %) se indican en la declaración anual 2042/2042-C la primavera siguiente y los importes exentos van en las casillas 1DY/1EY; puede pedirse una consulta previa (rescrit).
Límites y riesgos: La retribución imponible no puede ser inferior al nivel de mercado de un puesto similar; el régimen termina si deja la empresa de acogida; las cotizaciones sociales son exigibles (solo puede solicitarse la exención de las cotizaciones de jubilación básica y complementaria).
Base legal: Code général des impôts, art. 155 B
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Régimen fiscal de microempresa (micro-BIC, micro-BNC)

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

VigentePara trabajadores independientes

Reducción a tanto alzado por gastos: 71 % / 50 % / 34 % de la cifra de negocios (mínimo 305 EUR)

Detalles

Para quién: Empresarios individuales (incluidos los microempresarios) con una cifra de negocios sin IVA en 2024 o 2025 no superior a 203.100 EUR (ventas, alojamiento) o 83.600 EUR (servicios, BIC/BNC), para las rentas de 2026.
Cómo funciona: En lugar de los gastos reales, una reducción a tanto alzado sobre la cifra de negocios: 71 % (ventas), 50 % (servicios BIC), 34 % (BNC), como mínimo 305 EUR; el resto tributa en la escala progresiva del impuesto sobre la renta junto con las demás rentas.
Cómo acceder: Se aplica automáticamente si la cifra de negocios sin IVA de 2024 o 2025 no superó 203.100 EUR (ventas, alojamiento) o 83.600 EUR (servicios); la cifra de negocios se indica en la declaración anual.
Límites y riesgos: Los gastos reales no se deducen aunque sean mayores; las cotizaciones sociales a la URSSAF se pagan por separado.
Base legal: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Pago a tanto alzado liberatorio del impuesto sobre la renta (versement libératoire)

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

VigentePara trabajadores independientes

Impuesto del 1 % / 1,7 % / 2,2 % de la cifra de negocios en lugar de la escala del impuesto sobre la renta

Detalles

Para quién: Microempresarios en el régimen microfiscal cuya renta de referencia del hogar (RFR) del año N−2 no supere el límite por parte; la opción debe presentarse antes del 30 de septiembre del año anterior.
Cómo funciona: El impuesto sobre la renta se paga mensual o trimestralmente junto con las cotizaciones sociales como porcentaje de la cifra de negocios: 1 % (ventas, alojamiento), 1,7 % (otros BIC), 2,2 % (BNC); sustituye al impuesto según la escala sobre esas rentas.
Cómo acceder: Opción ante la URSSAF antes del 30 de septiembre del año anterior (para un negocio nuevo, antes del final del 3.er mes tras su creación). La renta de referencia del hogar (RFR) del año N−2 no debe superar 29.315 EUR para una persona sola o 58.630 EUR para una pareja.
Límites y riesgos: Solo dentro del régimen micro; el impuesto se debe sobre la cifra de negocios aunque no haya beneficio; los ingresos deben indicarse igualmente también en la declaración anual.
Base legal: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Plan de ahorro en acciones (PEA)

Plan d'épargne en actions (PEA)

VigentePara inversores

Ganancia de los reembolsos tras 5 años exenta del impuesto sobre la renta

Detalles

Para quién: Mayores de edad con domicilio fiscal en Francia; un PEA por persona; aportaciones de hasta 150.000 EUR (PEA bancario).
Cómo funciona: Los dividendos y plusvalías de acciones europeas dentro del plan no tributan mientras el dinero permanezca en él. Tras 5 años, los reembolsos están exentos del impuesto sobre la renta, pero sobre la ganancia se pagan las cargas sociales (prélèvements sociaux). Un reembolso antes de 5 años suele cerrar el plan.
Cómo acceder: Abra un PEA en un banco o una aseguradora; se exige domicilio fiscal en Francia.
Límites y riesgos: Las cargas sociales sobre la ganancia se pagan siempre; un reembolso antes de 5 años cierra el plan y genera tributación; hay reglas especiales para quienes se van de Francia.
Base legal: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Seguro de vida (assurance-vie) con 8 o más años de antigüedad

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

VigentePara inversores

Mínimo exento de 4.600 / 9.200 EUR al año y tipo del 7,5 %

Detalles

Para quién: Titulares de seguros de vida con 8 o más años de antigüedad que realizan un rescate parcial o total.
Cómo funciona: Cada año están exentos 4.600 EUR (9.200 EUR para una pareja) de la ganancia del rescate. El resto tributa al 7,5 % (la parte ligada a primas superiores a 150.000 EUR, al 12,8 %) o, por opción, según la escala progresiva.
Cómo acceder: No hay solicitud aparte: la aseguradora retiene un anticipo del 7,5 % en el rescate, y el mínimo exento y el tipo definitivo se aplican en la declaración anual.
Límites y riesgos: Las cargas sociales (CSG, CRDS) sobre la ganancia se pagan siempre; los no residentes están sujetos a un régimen de retención distinto.
Base legal: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Revisado: 4 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.