Regímenes: 9
Régimen de 4 años para rentas y ganancias extranjeras (FIG)
4-year foreign income and gains (FIG) regime
VigentePara quienes se mudan
Exención del 100 % de las rentas y ganancias extranjeras elegidas, aunque se traigan al Reino Unido
Detalles
- Para quién
- Residentes fiscales en el Reino Unido en sus primeros 4 años fiscales de residencia tras al menos 10 años fiscales consecutivos sin residencia (desde el 6 de abril de 2025).
- Cómo funciona
- Exención del 100 % de las rentas y ganancias extranjeras (dividendos, intereses, alquileres, beneficios de una actividad ejercida íntegramente en el extranjero), aunque se traigan al Reino Unido; las rentas del trabajo extranjeras no están cubiertas (véase OWR). Se solicita en la declaración de Self Assessment; en los años de solicitud se pierden el mínimo personal (Personal Allowance) y la exención anual del CGT. Sustituye a la remittance basis, suprimida desde el 6 de abril de 2025.
- Duración
- Hasta 4 años fiscales desde el inicio de la residencia en el Reino Unido; los años no utilizados no pueden trasladarse
- Cómo acceder
- Se solicita en la declaración de Self Assessment de cada año; puede elegir fuentes concretas. Si aún no está registrado, regístrese antes del 5 de octubre siguiente al final del año.
- Límites y riesgos
- En los años de solicitud pierde el mínimo personal (Personal Allowance) y la exención anual del CGT; las rentas del trabajo extranjeras no están cubiertas (véase OWR); las rentas extranjeras cuentan en la renta neta ajustada (adjusted net income), lo que afecta a las ayudas para el cuidado de niños y a la High Income Child Benefit Charge.
- Base legal
- Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Overseas Workday Relief (exención por días trabajados en el extranjero)
Overseas Workday Relief
VigentePara quienes se mudan
Exención de la retribución por días trabajados fuera del Reino Unido, con el límite del menor entre el 30 % de las rentas del trabajo que dan derecho o 300.000 £ al año
Detalles
- Para quién
- Trabajadores que cumplen los requisitos de nuevos residentes (10 años sin residencia antes de la llegada), por las funciones desempeñadas físicamente fuera del Reino Unido, durante un máximo de 4 años fiscales.
- Cómo funciona
- Las rentas del trabajo atribuibles a días trabajados en el extranjero están exentas, con el límite del menor entre el 30 % de las rentas del trabajo que dan derecho del año o 300.000 £; los fondos ya no tienen que mantenerse fuera del Reino Unido. Se elige en la declaración de Self Assessment; en el año de la elección se pierden el mínimo personal (Personal Allowance) y la exención anual del CGT.
- Duración
- Hasta 4 años fiscales en los que sea un nuevo residente que cumple los requisitos
- Cómo acceder
- Ejerza la opción y presente la solicitud en la declaración de Self Assessment del año; el importe de la exención lo calcula usted.
- Límites y riesgos
- En el año de la elección pierde el mínimo personal (Personal Allowance) y la exención anual del CGT; la retribución por días trabajados en el Reino Unido tributa íntegramente.
- Base legal
- ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Temporary Repatriation Facility (régimen temporal de repatriación)
Temporary Repatriation Facility
VigenteOtros
Tipo del 12 % (2025/26 y 2026/27) o del 15 % (2027/28) sobre rentas y ganancias extranjeras designadas generadas antes del 6 de abril de 2025
Detalles
- Para quién
- Antiguos usuarios de la remittance basis con rentas y ganancias extranjeras generadas antes del 6 de abril de 2025.
- Cómo funciona
- Tipo reducido temporal sobre rentas y ganancias extranjeras designadas anteriores al 6 de abril de 2025: 12 % en 2025/26 y 2026/27, 15 % en 2027/28; una vez pagado, los importes pueden traerse al Reino Unido sin más impuestos.
- Duración
- Solo años fiscales 2025/26 a 2027/28 (hasta el 5 de abril de 2028)
- Cómo acceder
- Designe los importes en la declaración de Self Assessment del año en que use el régimen; una vez pagado el impuesto, pueden traerse al Reino Unido sin más impuestos.
- Límites y riesgos
- Solo para quienes solicitaron antes la remittance basis; las rentas generadas después del 6 de abril de 2025 no están cubiertas.
- Base legal
- Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Exención por rendimientos de actividades económicas (trading allowance)
Trading allowance
VigentePara trabajadores independientes
Hasta 1.000 £ de rendimientos de actividades económicas al año exentos y sin declarar; desde el 6 de abril de 2027, hasta 3.000 £ (anunciado en el Presupuesto 2026)
Detalles
- Para quién
- Personas físicas con rendimientos de actividades económicas (salvo los procedentes de una sociedad que controlen ellas o una persona vinculada, de una sociedad de personas o de su empleador).
- Cómo funciona
- Los rendimientos de actividades económicas de hasta 1.000 £ al año están exentos y no se declaran; por encima, pueden deducirse 1.000 £ en lugar de los gastos reales. La contabilidad de caja (cash basis) es la opción por defecto desde 2024/25, sin límite de facturación.
- Cómo acceder
- Automática si los ingresos son de 1.000 £ o menos; por encima, elíjala en la declaración de Self Assessment en lugar de los gastos reales.
- Límites y riesgos
- No puede deducir además los gastos reales; no se aplica a ingresos de una sociedad que controle usted o una persona vinculada, de una sociedad de personas o de su empleador.
- Base legal
- ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Seafarers' Earnings Deduction (deducción para marinos)
Seafarers' Earnings Deduction
VigentePara trabajadores en relación de dependencia
Deducción del 100 % de las rentas como marino del periodo computable
Detalles
- Para quién
- Marinos que desempeñan sus funciones total o parcialmente fuera del Reino Unido con un periodo computable de al menos 365 días.
- Cómo funciona
- Deducción igual a las rentas atribuibles al periodo computable (en la práctica, una exención del 100 % del impuesto sobre la renta); las NIC siguen aplicándose. El periodo es de 365 o más días consecutivos en el extranjero o un periodo combinado en el que al menos la mitad de los días se pasan en el extranjero.
- Cómo acceder
- Se solicita en la declaración de Self Assessment (hoja de cálculo HS205); los residentes en el EEE usan el formulario R43M(SED). Tras la primera solicitud puede pedir un código NT (formulario R44) para que su empleador no le retenga impuestos.
- Límites y riesgos
- Solo para residentes en el Reino Unido o el EEE; no para empleados de la Corona (p. ej., la Royal Navy). Conserve billetes, pasaportes y visados y su libreta marítima: el HMRC puede comprobar las travesías.
- Base legal
- ITEPA 2003, ss. 378–385
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Remittance basis (tributación sobre lo remitido)
Remittance basis
Cerrado a nuevas incorporacionesPara quienes se mudan
Rentas extranjeras gravadas solo al remitirse al Reino Unido
Detalles
- Para quién
- Residentes en el Reino Unido con domicilio en el extranjero (non-doms), hasta el 5 de abril de 2025
- Cómo funciona
- Las rentas y ganancias extranjeras solo tributaban al traerse al Reino Unido; el precio era perder el mínimo personal (Personal Allowance) y la exención del CGT, además de un cargo anual de 30.000 £ tras 7 de 9 años de residencia (60.000 £ tras 12 de 14). Suprimida desde el 6 de abril de 2025 y sustituida por el régimen FIG.
- Cómo acceder
- Cerrado: solo podía solicitarse para los años fiscales hasta 2024/25 inclusive.
- Límites y riesgos
- Los importes no gravados hasta entonces que se traigan al Reino Unido después del 6 de abril de 2025 tributan; hay un tipo reducido a través de la Temporary Repatriation Facility (hasta el 5 de abril de 2028).
- Base legal
- Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Individual Savings Account (ISA, cuenta de ahorro exenta)
Individual Savings Account (ISA)
VigentePara inversores
Sin impuestos sobre intereses, rendimientos o ganancias; aportaciones de hasta 20.000 £ al año
Detalles
- Para quién
- Residentes en el Reino Unido de 18 años o más (Lifetime ISA: de 18 a menos de 40)
- Cómo funciona
- Los intereses, dividendos y ganancias dentro de una ISA están exentos y no se declaran. En 2026/27 puede aportar hasta 20.000 £ (de ellas, hasta 4.000 £ a una Lifetime ISA). El Presupuesto 2026 mantuvo el límite de 20.000 £ también para las cash ISA.
- Cómo acceder
- Abra una ISA en un banco, una building society o un proveedor de inversión; no hace falta solicitud al HMRC.
- Límites y riesgos
- Tras marcharse puede conservar la ISA con la exención británica, pero los no residentes no pueden hacer aportaciones (informe a su proveedor); la exención no elimina el impuesto en su nuevo país de residencia.
- Base legal
- GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Cobro de la pensión en forma de capital exento
Tax-free pension lump sum
VigentePara jubilados
El 25 % del ahorro para la jubilación exento, hasta 268.275 £
Detalles
- Para quién
- Partícipes de planes de pensiones británicos que empiezan a cobrar su pensión (normalmente a partir de los 55 años como pronto, según las normas del plan)
- Cómo funciona
- Normalmente puede retirar sin impuestos hasta el 25 % de cada fondo de pensiones, hasta 268.275 £ en total (más si tiene un límite protegido). El resto tributa en el impuesto sobre la renta.
- Cómo acceder
- A través de su gestora de pensiones cuando empiece a cobrar la pensión; sin solicitud al HMRC.
- Límites y riesgos
- El resto tributa como renta; un pago único elevado puede llevarle a un tipo superior. Si vive en el extranjero, el convenio con su país determina quién grava la pensión.
- Base legal
- GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Pension Tax Allowance (mínimo exento para pensionistas)
Pension Tax Allowance
Entrará en vigencia más adelantePara jubilados
Sin impuesto sobre la renta si el ingreso total no supera la nueva pensión estatal completa
Detalles
- Para quién
- Personas que superan la edad de la pensión estatal (State Pension age) cuyo ingreso total es igual o ligeramente superior a la nueva pensión estatal completa
- Cómo funciona
- Los pensionistas con ingresos hasta la nueva pensión estatal completa no pagarán impuesto sobre la renta; justo por encima, el mínimo se reduce gradualmente. Anunciado en el Presupuesto 2026: se aplicará del 6 de abril de 2027 al 5 de abril de 2030 y se regulará en el Finance Bill 2026-27.
- Duración
- Del 6 de abril de 2027 al 5 de abril de 2030
- Cómo acceder
- Según lo anunciado, automática para quienes superen la edad de la pensión estatal; los detalles figurarán en el Finance Bill 2026-27.
- Límites y riesgos
- Aún no es ley; cuentan los ingresos de todas las fuentes; por encima del umbral el mínimo se reduce gradualmente.
- Base legal
- HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
DoubleTaxation