Regímenes impositivos para personas humanas: Brasil

Regímenes preferenciales y especiales en 27 países para quienes se mudan, trabajan en forma independiente, invierten o cobran una jubilación. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 8

Microemprendedor individual (MEI): pago mensual fijo

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

VigentePara trabajadores independientes

Unos 81–87 BRL al mes en 2026 (INSS 81,05 + ICMS 1 y/o ISS 5) en lugar de los impuestos sobre el beneficio y la facturación.

Detalles

Para quién: Empresarios individuales con ingresos brutos de hasta 81.000 BRL al año en ocupaciones permitidas (Anexo XI, Resolución CGSN 140/2018), con un único establecimiento, sin participación en otras sociedades y con un máximo de un empleado con salario mínimo.
Cómo funciona: Un pago mensual fijo DAS sustituye al IRPJ, la CSLL, el PIS/Pasep, la Cofins, el IPI y la cotización del empleador: el 5 % del salario mínimo de cotización como cotización INSS del titular más 1 BRL de ICMS y/o 5 BRL de ISS.
Cómo acceder: Los nuevos empresarios se registran en el Portal do Empreendedor; las empresas que ya están en el Simples Nacional optan por el Simei en el portal del Simples Nacional entre el primer y el último día hábil de enero, con efectos desde el 1 de enero.
Límites y riesgos: Cotización INSS solo sobre el salario mínimo de cotización (con derechos de pensión en consonancia); no elimina el IOF, el impuesto sobre los rendimientos de inversiones y las ganancias de capital ni el FGTS; solo empresarios individuales (no sociedades); superar el límite de ingresos supone un impuesto adicional sobre el exceso o la exclusión del régimen.
Base legal: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Participación de los trabajadores en los beneficios (PLR): escala reducida separada

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

VigentePara trabajadores en relación de dependencia

Los primeros 8.214,40 BRL de PLR al año están exentos; el resto tributa según una escala separada, sin sumarse al salario.

Detalles

Para quién: Trabajadores que perciben una participación en los beneficios o resultados en virtud de un acuerdo con los trabajadores conforme a la Lei 10.101/2000.
Cómo funciona: La PLR tributa por separado y de forma definitiva en la fuente según su propia escala anual (desde mayo de 2025: 0 % hasta 8.214,40 BRL, después del 7,5 al 27,5 %) y no se suma a las demás rentas en la declaración anual.
Cómo acceder: Automático: el empleador retiene según la tabla de la PLR; se requiere un acuerdo de PLR conforme a la Lei 10.101/2000.
Límites y riesgos: No más de dos pagos al año; solo se beneficia la PLR conforme a la Lei 10.101/2000.
Base legal: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Mínimo exento adicional para pensiones a partir de los 65 años

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

VigentePara jubilados

1.903,98 BRL de pensión al mes están exentos.

Detalles

Para quién: Personas de 65 años o más que perciben una pensión de la seguridad social pública, de una entidad de derecho público o de un fondo de pensiones privado.
Cómo funciona: Desde el mes en que la persona cumple 65 años, están exentos 1.903,98 BRL de pensión al mes, además del tramo ordinario a tipo cero de la escala mensual.
Cómo acceder: Lo aplica automáticamente el pagador de la pensión; figura como renta exenta en la declaración anual.
Límites y riesgos: Solo pensiones (públicas, de entidades de derecho público, de fondos de pensiones privados), no salarios ni otras rentas.
Base legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención de las pensiones de personas con enfermedades graves

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

VigentePara jubilados

Toda la pensión está exenta del impuesto sobre la renta.

Detalles

Para quién: Jubilados (incluidos los militares retirados) cuya pensión deriva de un accidente en acto de servicio o que padecen una enfermedad de la lista legal (cáncer, enfermedades graves cardíacas, renales o hepáticas, Parkinson, esclerosis múltiple, sida y otras).
Cómo funciona: La pensión está totalmente exenta sobre la base de un informe médico especializado, aunque la enfermedad haya surgido después de la jubilación.
Cómo acceder: Entregue al pagador de la pensión un informe médico especializado; declare la pensión como exenta en la declaración anual.
Límites y riesgos: Solo rentas de jubilación (proventos de aposentadoria ou reforma), no el salario de una persona que trabaja con la misma enfermedad; solo las enfermedades de la lista legal.
Base legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención de las ganancias por acciones con ventas de hasta 20.000 BRL al mes

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

VigentePara inversores

Las ganancias por ventas de acciones de hasta 20.000 BRL al mes están exentas.

Detalles

Para quién: Personas físicas residentes que venden acciones en el mercado al contado de la bolsa u oro como activo financiero.
Cómo funciona: Las ganancias netas están exentas si las ventas totales de acciones (y, por separado, de oro) en el mes no superan 20.000 BRL.
Cómo acceder: Automático; declare la ganancia como exenta en la declaración anual.
Límites y riesgos: El umbral se refiere a las ventas del mes, no a las ganancias; solo acciones del mercado al contado y oro; por encima, tributa la ganancia del mes.
Base legal: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención de las ganancias por la venta de una vivienda

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

VigentePara inversores

Sin impuesto sobre las ganancias de capital en la venta.

Detalles

Para quién: Personas físicas residentes que venden su único inmueble, o que venden una vivienda y reinvierten en una vivienda en Brasil.
Cómo funciona: Las ganancias de capital están exentas (1) en la venta del único inmueble por hasta 440.000 BRL si no hubo otra venta en los últimos 5 años; (2) en la venta de una vivienda si el importe obtenido se invierte en una vivienda en Brasil en un plazo de 180 días desde el contrato.
Duración: Reinversión en un plazo de 180 días desde el contrato de venta.
Cómo acceder: Solicite la exención en la declaración anual del año de la venta.
Límites y riesgos: La exención por único inmueble puede usarse una vez cada 5 años; la reinversión, solo en viviendas en Brasil en un plazo de 180 días.
Base legal: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Inversiones financieras en el extranjero y entidades controladas: 15 % en la declaración anual

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

VigentePara inversores

Tipo único del 15 % en lugar de la escala progresiva de hasta el 27,5 %; las ganancias cambiarias en cuentas no remuneradas no tributan.

Detalles

Para quién: Personas físicas residentes en Brasil con inversiones financieras en el extranjero (cuentas, fondos, valores y otras) o entidades extranjeras controladas.
Cómo funciona: Las rentas de inversiones financieras en el extranjero y los beneficios (dividendos) de entidades extranjeras controladas se declaran por separado en la declaración anual y tributan al 15 % sin deducciones; los beneficios de entidades controladas pasivas o situadas en jurisdicciones de tributación favorecida tributan a cada 31 de diciembre aunque no se distribuyan.
Cómo acceder: Sección separada de la declaración anual (DAA); el impuesto se paga con la liquidación anual.
Límites y riesgos: El impuesto extranjero solo se acredita en virtud de un convenio para evitar la doble imposición o de reciprocidad; el crédito no utilizado no se traslada; sin deducciones.
Base legal: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Impuesto mínimo sobre rentas altas y 10 % sobre los dividendos

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

VigenteOtros

No es un beneficio: tipo efectivo de al menos el 10 % para rentas desde 1.200.000 BRL; se aplica un reductor cuando el impuesto de la sociedad y el personal juntos superan el 34 / 40 / 45 %.

Detalles

Para quién: Residentes con una renta total superior a 600.000 BRL al año (incluidos los dividendos y las rentas exentas); perceptores de dividendos superiores a 50.000 BRL al mes de una misma sociedad.
Cómo funciona: No es un beneficio sino un mínimo: desde 2026, el tipo del impuesto mínimo aumenta linealmente del 0 % (600.000 BRL) al 10 % (1.200.000 BRL o más) sobre la renta total, menos el IRPF ya pagado; los dividendos superiores a 50.000 BRL al mes de una misma sociedad están sujetos a una retención del 10 % como anticipo.
Cómo acceder: Automático en la declaración anual a partir de 2027 (para 2026); la sociedad retiene el 10 % sobre los dividendos.
Límites y riesgos: No se aplica a los dividendos de beneficios hasta 2025 cuya distribución se aprobó a más tardar el 31/12/2025; las ganancias de capital, las cuentas de ahorro (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA y otras rentas enumeradas se excluyen de la base.
Base legal: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.