Regímenes impositivos para personas humanas: Países Bajos

Regímenes preferenciales y especiales en 27 países para quienes se mudan, trabajan en forma independiente, invierten o cobran una jubilación. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 3

Régimen del 30 % para expatriados (30%-regeling)

Expatregeling (30%-regeling)

VigentePara quienes se mudan

El empleador puede pagar hasta el 30 % (27 % desde 2027) exento de impuestos como reembolso de gastos extraterritoriales.

Detalles

Para quién: Trabajadores contratados en el extranjero (que vivieron a más de 150 km de la frontera neerlandesa durante más de 16 de los 24 meses anteriores a la contratación) con conocimientos específicos: salario imponible superior a 48.013 € (menores de 30 años con máster — más de 36.497 €; sin umbral para investigadores y médicos residentes).
Cómo funciona: El empleador puede pagar hasta el 30 % de la base (salario + asignación) exento de impuestos como reembolso de gastos extraterritoriales, con el límite de un salario dentro de la norma WNT (262.000 € en 2026); duración de hasta 5 años, reducida por estancias anteriores en los Países Bajos en los últimos 25 años. Desde 2027 — 27 % y umbrales salariales más altos (reglas transitorias para quienes estaban en el régimen antes de 2024).
Duración: Hasta 5 años, reducidos por los periodos anteriores de estancia o trabajo en los Países Bajos en los últimos 25 años.
Cómo acceder: El empleador y el trabajador presentan una solicitud conjunta ante la Belastingdienst y reciben una resolución (beschikking); después el empleador la aplica en la nómina.
Límites y riesgos: Requiere el umbral salarial y conocimientos escasos; la base está limitada a la norma WNT (262.000 € en 2026). No elimina las cotizaciones a la Seguridad Social ni modifica el resto del impuesto.
Base legal: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Deducciones para empresarios y exención de beneficios de pymes

Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling

VigentePara trabajadores independientes

Deducción para autónomos 1.200 €, deducción para emprendedores 2.123 € adicionales y después el 12,7 % del beneficio exento (MKB-winstvrijstelling).

Detalles

Para quién: Empresarios autónomos (ondernemer, incluidos los freelance ZZP) que dedican al menos 1.225 horas al año a la empresa (criterio de horas); la exención de beneficios de pymes se aplica a todos los empresarios.
Cómo funciona: El beneficio tributa según la escala general del box 1, pero se reduce con la deducción para autónomos de 1.200 € (2026), la deducción para emprendedores de +2.123 € (hasta 3 veces en los primeros 5 años) y después con la exención de beneficios de pymes del 12,7 % del beneficio; no existe un impuesto simplificado ni a tanto alzado para freelance.
Duración: Deducción para emprendedores como máximo 3 veces en los primeros 5 años de actividad; las demás ventajas no tienen límite temporal.
Cómo acceder: Se solicita en la declaración anual de la renta; para las deducciones, lleve un registro de horas (al menos 1.225 al año).
Límites y riesgos: Solo reducen el beneficio del box 1; las cotizaciones a los seguros nacionales y la contribución Zvw vinculada a la renta siguen siendo exigibles. No existe un régimen simplificado ni a tanto alzado para freelance.
Base legal: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Tipo reducido y créditos fiscales desde la edad de la pensión estatal (AOW)

Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd

VigentePara jubilados

Primer tramo al 17,85 % en lugar del 35,75 %, más la ouderenkorting.

Detalles

Para quién: Personas que han alcanzado la edad AOW (edad de la pensión estatal) y tributan en los Países Bajos.
Cómo funciona: Desde la edad AOW deja de pagarse la cotización AOW (17,90 %), por lo que el tipo combinado del primer tramo es del 17,85 % en lugar del 35,75 %; se aplican créditos fiscales adicionales, dependientes de la renta, para personas mayores (ouderenkorting).
Cómo acceder: Automático al alcanzar la edad AOW — mediante la retención sobre las pensiones y en la declaración anual.
Límites y riesgos: No afecta a los box 2 y 3; las cotizaciones Wlz y Anw y la contribución Zvw siguen siendo exigibles. Los no residentes no asegurados en los Países Bajos no pagan cotización AOW en ningún caso.
Base legal: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Revisado: 4 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.