Regímenes: 4
Régimen fiscal opcional (antiguo) con deducciones
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
VigenteOtros
Se admiten deducciones por inversiones, seguros y préstamos hipotecarios; deducción estándar de 50.000 ₹; tramos del 5 / 20 / 30 %.
Detalles
- Para quién
- Personas que renuncian a la s. 202 (quienes tienen rendimientos empresariales tienen limitada la vuelta).
- Cómo funciona
- Tipos del 0 % hasta 2,5 lakh INR, 5 % hasta 5 lakh, 20 % hasta 10 lakh, 30 % por encima; deducción estándar de 50.000 INR, deducción en cuota (rebate) de hasta 12.500 INR para rentas de hasta 5 lakh; deducciones por inversiones, seguros y vivienda disponibles; recargo (surcharge) de hasta el 37 % por encima de 5 crore.
- Cómo acceder
- Sin rendimientos empresariales — se elige en la declaración de cada año presentada en plazo. Con rendimientos empresariales o profesionales — renuncia hasta la fecha límite de la declaración; la elección se mantiene y solo puede revocarse una vez.
- Límites y riesgos
- Tipos más altos que en la s. 202 y recargo de hasta el 37 % por encima de 5 crore ₹; compensa solo con deducciones elevadas; con rendimientos empresariales, la vuelta está limitada.
- Base legal
- Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Tributación presunta de actividades empresariales (antigua s. 44AD)
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
VigentePara trabajadores independientes
Se presume un beneficio del 6 % del volumen de negocio digital y del 8 % del resto; no se requieren libros ni auditoría.
Detalles
- Para quién
- Personas físicas residentes, Hindu Undivided Families (HUF) y sociedades de personas (firms, salvo LLP) con un volumen de negocio de hasta 2 crore INR (3 crore si los cobros en efectivo son del 5 % o menos); no para determinadas profesiones ni para actividades de comisión o agencia.
- Cómo funciona
- Beneficio presunto del 6 % del volumen de negocio digital y del 8 % del resto (o el real, si es mayor), sin obligación de llevar libros; después se aplican los tipos ordinarios.
- Cómo acceder
- Declare el beneficio presunto en la declaración anual; ingrese todo el pago anticipado (advance tax) antes del 15 de marzo.
- Límites y riesgos
- Solo residentes; no se pueden deducir gastos; declarar un beneficio inferior en cualquiera de los cinco años siguientes excluye del régimen durante cinco años y puede exigir libros y auditoría; el GST va aparte.
- Base legal
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Tributación presunta de actividades profesionales (antigua s. 44ADA)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
VigentePara trabajadores independientes
Se presume un beneficio del 50 % de los ingresos brutos; no se requieren libros ni auditoría.
Detalles
- Para quién
- Personas físicas residentes y sociedades de personas (salvo LLP) en determinadas profesiones (jurídicas, médicas, ingeniería, arquitectura, contabilidad, consultoría técnica, etc.) con ingresos brutos de hasta 50 lakh INR (75 lakh si el efectivo es del 5 % o menos).
- Cómo funciona
- Beneficio presunto del 50 % de los ingresos brutos (o el real, si es mayor); después se aplican los tipos ordinarios de la s. 202 o del régimen antiguo.
- Cómo acceder
- Declare el beneficio presunto en la declaración anual; ingrese todo el pago anticipado (advance tax) antes del 15 de marzo.
- Límites y riesgos
- Solo residentes en las profesiones enumeradas; ingresos de hasta 50 lakh ₹ (75 lakh ₹ si el efectivo ≤ 5 %); declarar menos del 50 % exige libros y auditoría; el GST va aparte.
- Base legal
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Residente pero no residente habitual (RNOR)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
VigentePara quienes se mudan
Las rentas obtenidas en el extranjero no tributan en India (salvo que procedan de un negocio dirigido desde India o de una profesión establecida en India).
Detalles
- Para quién
- Residentes que fueron no residentes en 9 de los 10 ejercicios anteriores o que estuvieron en India 729 días o menos en los 7 años anteriores; también determinados ciudadanos/PIO con ingresos superiores a 15 lakh INR (120–181 días) y ciudadanos considerados residentes.
- Cómo funciona
- Tributan los ingresos percibidos o devengados en India; las rentas extranjeras solo si proceden de un negocio dirigido desde India o de una profesión establecida en India; normalmente 2–3 años para los recién llegados.
- Duración
- Mientras se cumplan los requisitos RNOR — normalmente los 2–3 primeros ejercicios tras la llegada.
- Cómo acceder
- Automático conforme a la s. 6; indique en la declaración su estatus de «not ordinarily resident».
- Límites y riesgos
- Las rentas de fuente india tributan íntegramente; cuando pase a ser residente habitual, tributará por su renta mundial y deberá declarar sus bienes en el extranjero.
- Base legal
- Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
DoubleTaxation