Regímenes: 9
Regla de los seis años para personas sin domicilio en China
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
VigentePara quienes se mudan
Las rentas extranjeras pagadas por entidades o personas extranjeras están exentas
Detalles
- Para quién
- Extranjeros sin domicilio que permanecen en China 183 días o más en un año.
- Cómo funciona
- Las rentas de fuente extranjera pagadas por pagadores extranjeros están exentas hasta completar seis años consecutivos de 183 días o más sin ninguna ausencia superior a 30 días; una sola ausencia de más de 30 días reinicia el cómputo.
- Duración
- Hasta seis años consecutivos de 183 días o más sin ninguna ausencia superior a 30 días (contados desde 2019)
- Cómo acceder
- Presente un registro (备案) ante su autoridad tributaria competente; conserve sus registros de entradas y salidas.
- Límites y riesgos
- Las rentas de fuente china tributan íntegramente; las rentas extranjeras pagadas por una parte china no están exentas; una ausencia de más de 30 días reinicia el cómputo.
- Base legal
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Asignaciones exentas para extranjeros (vivienda, idioma, educación de los hijos)
外籍个人津补贴免税政策
VigentePara quienes se mudan
Las asignaciones de vivienda, formación lingüística y educación de los hijos están exentas
Detalles
- Para quién
- Personas extranjeras que son residentes fiscales en China.
- Cómo funciona
- En lugar de las deducciones especiales adicionales, se puede optar por la exención del impuesto sobre la renta de las asignaciones razonables y justificadas de vivienda, formación lingüística y educación de los hijos; la opción vale para todo el año y no se puede combinar. Hasta el 31 de diciembre de 2027.
- Duración
- Hasta el 31 de diciembre de 2027
- Cómo acceder
- Se elige en lugar de las deducciones especiales adicionales, a través del empleador o en la regularización anual; la elección no puede cambiarse durante el año.
- Límites y riesgos
- Solo para residentes extranjeros; las asignaciones deben ser razonables y estar justificadas; no se pueden combinar con las deducciones especiales.
- Base legal
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Incentivo en el impuesto sobre la renta para talentos de alto nivel y escasos en el Puerto de Libre Comercio de Hainan
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
VigentePara trabajadores en relación de dependencia
Se condona el impuesto sobre la renta que supere una carga efectiva del 15 %
Detalles
- Para quién
- Talentos incluidos en la lista de Hainan —reconocidos por la provincia o con ingresos de al menos 300.000 CNY al año en Hainan— que viven allí 183 días al año (al menos 90 días efectivos) y trabajan para una entidad con actividad sustancial en la isla.
- Cómo funciona
- Está exento el impuesto sobre la renta por las rentas integradas y de actividades económicas obtenidas en Hainan que supere una carga efectiva del 15 %. Hasta el 31 de diciembre de 2027.
- Duración
- Hasta el 31 de diciembre de 2027
- Cómo acceder
- Entrar en la lista de talentos de Hainan: el departamento provincial de recursos humanos remite la lista a la autoridad tributaria; los viajes de trabajo, vacaciones y formaciones fuera de la isla se declaran y se publican en el centro del empleador.
- Límites y riesgos
- Solo rentas obtenidas en Hainan (rentas integradas y de actividades económicas); al menos 90 días efectivos en la isla; un empleador sin actividad sustancial o con la calificación de «grave deshonestidad» excluye el incentivo.
- Base legal
- 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Incentivo en el impuesto sobre la renta en el Área de la Gran Bahía Guangdong–Hong Kong–Macao
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
VigentePara trabajadores en relación de dependencia
Subvención igual a la diferencia entre el impuesto en China continental y en Hong Kong; la subvención está exenta
Detalles
- Para quién
- Talentos de alto nivel y escasos procedentes del extranjero (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán) que trabajan en las nueve ciudades del delta del río de las Perlas.
- Cómo funciona
- Guangdong y Shenzhen pagan una subvención igual a la diferencia entre la carga fiscal en China continental y en Hong Kong; la subvención está exenta. Hasta el 31 de diciembre de 2027.
- Duración
- Hasta el 31 de diciembre de 2027
- Cómo acceder
- El reconocimiento como talento y la solicitud de la subvención se rigen por las normas de la provincia de Guangdong o de Shenzhen.
- Límites y riesgos
- Solo las nueve ciudades del delta del río de las Perlas; primero se paga el impuesto íntegro y la subvención llega después; los criterios de reconocimiento se fijan localmente.
- Base legal
- 财税〔2023〕34号
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Incentivo en el impuesto sobre la renta en la Zona de Cooperación Guangdong–Macao de Hengqin
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
VigentePara trabajadores en relación de dependencia
Se condona el impuesto sobre la renta que supere una carga del 15 % (para los residentes de Macao, la carga de Macao)
Detalles
- Para quién
- Talentos de alto nivel y escasos incluidos en la lista que trabajan en la zona de Hengqin; por separado, los residentes de Macao que trabajan allí.
- Cómo funciona
- Está exento el impuesto sobre la renta que supere una carga del 15 %; para los residentes de Macao, el que supere la carga fiscal de Macao. Prorrogado del 1 de enero de 2026 al 31 de diciembre de 2027.
- Duración
- 1 de enero de 2026 – 31 de diciembre de 2027
- Cómo acceder
- Entrar en la lista de talentos de Hengqin a través del empleador (para 2025, solicitudes del 1 de enero al 10 de marzo de 2026); el beneficio se aplica en la regularización anual en Hengqin.
- Límites y riesgos
- Solo las rentas integradas y de actividades económicas procedentes de Hengqin y las subvenciones a talentos reconocidas localmente; el empleador debe cumplir los requisitos.
- Base legal
- 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Tributación separada de la gratificación anual única
全年一次性奖金单独计税
VigentePara trabajadores en relación de dependencia
La gratificación tributa por separado al tipo de la tabla mensual correspondiente a una doceava parte
Detalles
- Para quién
- Trabajadores residentes que perciben una gratificación anual única.
- Cómo funciona
- La gratificación puede quedar fuera de las rentas integradas: el tipo se determina en la tabla mensual con la gratificación dividida entre 12 y se aplica a toda la gratificación. Hasta el 31 de diciembre de 2027.
- Duración
- Hasta el 31 de diciembre de 2027
- Cómo acceder
- Se elige en la retención practicada por el empleador o en la regularización anual; también puede incluirse la gratificación en las rentas integradas.
- Límites y riesgos
- Una vez al año; debido a los saltos de los tramos, una gratificación justo por encima de un umbral puede costar más impuesto: compare ambas opciones.
- Base legal
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Rentas de actividades económicas: reducción del 50 % del impuesto para negocios individuales
经营所得（个体工商户减半征收）
VigentePara trabajadores independientes
Para los negocios individuales (个体工商户), el impuesto sobre la base imponible anual de hasta 2 millones de CNY se reduce a la mitad
Detalles
- Para quién
- Negocios individuales industriales y comerciales, titulares de empresas unipersonales y socios personas físicas de sociedades de personas.
- Cómo funciona
- Las rentas de actividades económicas tributan a una escala progresiva del 5–35 %; para los negocios individuales, el impuesto sobre la renta de la base imponible anual de hasta 2 millones de CNY se reduce a la mitad (2023–2027).
- Duración
- De 2023 al 31 de diciembre de 2027
- Cómo acceder
- Registrarse como 个体工商户 y solicitar la reducción en las declaraciones de rentas de actividades económicas (pagos a cuenta y declaración anual).
- Límites y riesgos
- Solo para 个体工商户; siguen aplicándose la escala del 5–35 % y el seguro social.
- Base legal
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Exención del impuesto sobre la renta para la pensión básica
基本养老金免征个人所得税
VigentePara jubilados
Pensión pública básica exenta
Detalles
- Para quién
- Jubilados que perciben una pensión básica o una prestación de jubilación conforme a normas estatales uniformes.
- Cómo funciona
- La pensión básica, la prestación de jubilación y las asignaciones de reasentamiento pagadas conforme a normas estatales uniformes están exentas del impuesto sobre la renta.
- Cómo acceder
- Se aplica automáticamente; no es necesaria ninguna solicitud.
- Límites y riesgos
- Las demás rentas del jubilado (salarios después de la jubilación, prestaciones de planes de pensiones de empresa y privados) tributan.
- Base legal
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Exención para personas sin domicilio con estancias de hasta 90 días
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
VigentePara trabajadores en relación de dependencia
La retribución de un empleador extranjero por trabajo en China está exenta
Detalles
- Para quién
- Personas sin domicilio en China que permanecen allí no más de 90 días en un año fiscal.
- Cómo funciona
- Las rentas de fuente china (por trabajo en China) pagadas por un empleador extranjero y no soportadas por su establecimiento en China están exentas.
- Duración
- Cada año en que su estancia no supere los 90 días
- Cómo acceder
- Se aplica automáticamente; conserve los registros de viaje y los documentos que muestren quién soporta la retribución.
- Límites y riesgos
- La retribución soportada por una empresa o un establecimiento en China tributa; un convenio para evitar la doble imposición puede prever un plazo más largo (183 días).
- Base legal
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
DoubleTaxation