Regímenes impositivos para personas humanas: Malasia

Regímenes preferenciales y especiales en 27 países para quienes se mudan, trabajan en forma independiente, invierten o cobran una jubilación. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 8

Returning Expert Programme (REP): 15 % sobre los rendimientos del trabajo

Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967

VigentePara quienes se mudan

Tipo único del 15 % sobre los rendimientos del trabajo imponibles en lugar de la escala progresiva de hasta el 30 %.

Detalles

Para quién: Ciudadanos malasios expertos que viven y trabajan en el extranjero y no tuvieron rendimientos del trabajo en Malasia durante al menos 36 meses consecutivos antes de la solicitud; el programa lo gestiona TalentCorp.
Cómo funciona: Una persona aprobada puede optar por un tipo único del 15 % sobre los rendimientos del trabajo imponibles en Malasia, en lugar de la escala del 0 al 30 %, durante 5 años de liquidación consecutivos. Las solicitudes se cierran el 31 de diciembre de 2027; tras la aprobación hay 2 años para regresar y empezar a trabajar.
Duración: 5 años de liquidación consecutivos, a partir del año del regreso o del siguiente (a su elección).
Cómo acceder: Solicítelo a TalentCorp mientras aún vive y trabaja en el extranjero, a más tardar el 31 de diciembre de 2027; tras regresar, obtenga de TalentCorp la carta de fecha de regreso (SATK) y entréguela a su empleador, que entonces retiene el impuesto al 15 %.
Límites y riesgos: Solo para ciudadanos malasios, una vez en la vida; solo rendimientos del trabajo pagados por una persona residente en Malasia (las demás rentas, según la escala); sin compromisos de permanencia ni deudas de becas pendientes con el Gobierno. Con rentas modestas la escala resulta más barata, por lo que el tipo es opcional.
Base legal: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XV; P.U.(A) 151/2012 as amended by P.U.(A) 147/2021 and P.U.(A) 45/2024; LHDN Public Ruling No. 1/2026 (16.03.2026), paras 5–6
Revisado: 10 de noviembre de 2026

15 % para altos directivos (C-Suite) no ciudadanos de empresas aprobadas

Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)

VigentePara quienes se mudan

Tipo único del 15 % sobre la renta imponible.

Detalles

Para quién: No ciudadanos residentes fiscales en Malasia que ocupan un puesto clave (C-Suite) —CEO, CFO y similares— en una empresa a la que MIDA ha concedido un incentivo: el incentivo de traslado de empresas (solicitudes hasta el 31/12/2024) o el incentivo Global Services Hub.
Cómo funciona: Tipo único del 15 % sobre la renta imponible en lugar de la escala del 0 al 30 %. Según la directriz de traslado de MIDA: 5 años de liquidación consecutivos, hasta 5 personas por empresa, salario base de al menos RM 25.000 al mes, residencia en cada año. La ley (Parte XVIII) permite un tipo 'no superior al 20 %'; los detalles figuran en las normas del Ministro.
Duración: 5 años de liquidación consecutivos (incentivo de traslado); para el Global Services Hub, según lo fijado en la carta de MIDA.
Cómo acceder: La empresa empleadora lo solicita en el portal InvestMalaysia de MIDA; después presenta a LHDN la carta de aprobación de MIDA y retiene el impuesto al 15 %.
Límites y riesgos: Solo a través del incentivo de la empresa; se pierde en cualquier año en que no sea residente; la vía de traslado se cerró a nuevas solicitudes a partir del 1 de enero de 2025.
Base legal: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XVIII; P.U.(A) 242/2023; MIDA Guidelines for the Special Tax Incentive (Relocation) 11.12.2023, paras 5, 7.2, 8; MIDA Process Flow for C-Suite under GSH (20.03.2025)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

15 % para trabajadores del conocimiento en regiones especificadas (Johor)

Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)

VigentePara trabajadores en relación de dependencia

Tipo único del 15 % sobre los rendimientos del trabajo en la zona.

Detalles

Para quién: Trabajadores del conocimiento cualificados que residen en una región especificada y trabajan para una empresa que realiza allí una actividad cualificada (Iskandar Malaysia; desde 2025, la Zona Económica Especial Johor-Singapur).
Cómo funciona: La renta imponible de ese empleo tributa al 15 % en lugar de la escala del 0 al 30 %; la bonificación de RM 400 sigue aplicándose cuando la renta no supera RM 35.000. Para la ZEE Johor-Singapur, MIDA anunció un 15 % durante 10 años (desde el 1 de enero de 2025); las condiciones y el plazo de solicitud los fijan las normas del Ministro.
Duración: ZEE Johor-Singapur: 10 años (según lo anunciado por MIDA).
Cómo acceder: A través del empleador: debe ser aprobado como trabajador del conocimiento conforme a las normas del Ministro; después el empleador retiene mensualmente el impuesto al 15 %.
Límites y riesgos: Solo rendimientos del trabajo de una empresa cualificada de la zona, y solo mientras viva en la zona; las demás rentas, según la escala.
Base legal: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XIV; LHDN Specification for MTD Computerized Calculation 2026, section D.b.4; MIDA, 'Johor-Singapore SEZ new incentive package' (08.01.2025)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención de las rentas extranjeras de personas físicas residentes

Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024

VigentePara quienes se mudan

Las rentas extranjeras que tributaron en el extranjero no tributan en Malasia, aunque se remitan.

Detalles

Para quién: Personas físicas residentes en Malasia (ciudadanos y extranjeros) con rentas procedentes del extranjero.
Cómo funciona: El impuesto grava solo las rentas del extranjero recibidas en Malasia (s. 3 ITA); las rentas que se mantienen en el extranjero no tributan. Las rentas extranjeras remitidas a Malasia por una persona física residente están exentas (salvo las rentas de sociedades personalistas) si tributaron en el país de origen.
Duración: Para rentas recibidas hasta el 31 de diciembre de 2036.
Cómo acceder: Sin solicitud: declare las rentas como exentas en la declaración anual y conserve el justificante del impuesto pagado en el país de origen.
Límites y riesgos: No incluye las rentas de sociedades personalistas; las rentas extranjeras que no tributaron en origen tributan al remitirse; las rentas de fuente malasia tributan según la escala ordinaria.
Base legal: Income Tax Act 1967, s. 3; P.U.(A) 234/2022 as amended by P.U.(A) 451/2024; LHDN Guidelines on tax treatment of income received from abroad (amended 20.06.2024), para 5.2.2
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención para empleos breves de no residentes (hasta 60 días)

Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967

VigentePara trabajadores en relación de dependencia

Los rendimientos de hasta 60 días de trabajo están exentos del impuesto malasio.

Detalles

Para quién: No residentes que trabajan en Malasia no más de 60 días en un año natural (o un periodo continuo de hasta 60 días que abarque dos años).
Cómo funciona: Los rendimientos del trabajo realizado en Malasia están exentos si la duración total del empleo no supera 60 días y la persona no es residente en ese año.
Cómo acceder: Automática cuando se cumplen los requisitos; conserve la prueba de los días trabajados (sellos del pasaporte, partes de horas).
Límites y riesgos: Solo para no residentes; por encima de 60 días, todos esos rendimientos tributan al 30 % (o según el convenio); el para. 22 excluye determinados empleos (véase la ley).
Base legal: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención de las pensiones malasias

Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967

VigentePara jubilados

La pensión por el trabajo en Malasia está exenta de impuestos.

Detalles

Para quién: Pensionistas que perciben de Malasia una pensión por un empleo anterior en Malasia, pagada al cumplir 55 años, al alcanzar la edad de jubilación obligatoria o al jubilarse por motivos de salud.
Cómo funciona: Dicha pensión está totalmente exenta; si no se paga en virtud de una ley escrita, debe proceder de un fondo o plan aprobado. Si hay varias pensiones, solo está exenta la más alta.
Cómo acceder: Sin solicitud: declare la pensión como renta exenta en la declaración.
Límites y riesgos: Solo pensiones malasias por trabajo en Malasia; de varias pensiones solo está exenta la más alta; las pensiones extranjeras siguen las reglas de las rentas extranjeras.
Base legal: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Dividendos: exentos hasta RM 100.000 y 2 % por encima

Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967

VigentePara inversores

0 % sobre los dividendos hasta RM 100.000 y 2 % por encima.

Detalles

Para quién: Personas físicas que perciben dividendos de sociedades procedentes de Malasia (sistema single-tier).
Cómo funciona: Los dividendos de hasta RM 100.000 al año no se computan en la renta imponible; el exceso sobre RM 100.000 tributa a un tipo separado del 2 %, no según la escala del 0 al 30 %.
Cómo acceder: Automático; declare los dividendos superiores a RM 100.000 en la declaración anual.
Límites y riesgos: Solo dividendos procedentes de Malasia; los dividendos extranjeros siguen las reglas de las rentas extranjeras.
Base legal: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención para empleados no ciudadanos de sedes regionales (OHQ, RO, IPC, RDC, TMC)

Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012

Para trabajadores en relación de dependencia

Los rendimientos por el trabajo realizado en el extranjero están exentos del impuesto malasio.

Detalles

Para quién: No ciudadanos empleados por una empresa con estatus de Operational Headquarters (OHQ), Regional Office (RO), International Procurement Centre (IPC), Regional Distribution Centre (RDC) o Treasury Management Centre (TMC).
Cómo funciona: Los rendimientos del empleo en dicha empresa por el trabajo realizado fuera de Malasia están exentos; los rendimientos por el trabajo en Malasia tributan normalmente.
Cómo acceder: A través del empleador: la empresa debe tener el estatus correspondiente; reparta en la declaración los días trabajados en Malasia y en el extranjero.
Límites y riesgos: Solo para no ciudadanos y solo por el trabajo fuera de Malasia; no se ha comprobado si el estatus se sigue concediendo a nuevas empresas.
Base legal: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
Revisado: 10 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.