Regímenes: 4
Condición de residente no permanente
非永住者
VigentePara quienes se mudan
Las rentas extranjeras tributan solo en la medida en que se paguen o remitan a Japón
Detalles
- Para quién
- Residentes sin nacionalidad japonesa que hayan tenido domicilio o residencia en Japón durante 5 años o menos en total en los últimos 10 años.
- Cómo funciona
- Tributan las rentas de fuente japonesa y las rentas de fuente extranjera solo en la medida en que se paguen o remitan a Japón; tipos ordinarios. La condición dura hasta que la residencia total supere 5 años en un período de 10 años.
- Duración
- Hasta que su tiempo total de residencia en Japón en los últimos 10 años supere 5 años
- Cómo acceder
- Se aplica automáticamente por ley a los residentes extranjeros; la condición se indica en la declaración anual.
- Límites y riesgos
- Las rentas japonesas y las remesas a Japón tributan a tipos ordinarios; el impuesto de residentes y el seguro social se aplican como de costumbre; conserve los justificantes de las transferencias.
- Base legal
- 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Deducción especial de la declaración azul (aoiro shinkoku)
青色申告特別控除
VigentePara trabajadores independientes
Deducción de 650.000 ¥ (partida doble + e-Tax o libros electrónicos), 550.000 ¥ o 100.000 ¥ de la renta
Detalles
- Para quién
- Personas con rendimientos de actividades económicas o inmobiliarios autorizadas a presentar la declaración azul.
- Cómo funciona
- Deducción especial de la renta: 550.000 ¥ (650.000 ¥ con presentación electrónica o libros electrónicos) con contabilidad por partida doble; 100.000 ¥ con contabilidad simplificada. Tipos ordinarios del impuesto sobre la renta (5–45 % + 2,1 %) más el 10 % del impuesto de residentes.
- Cómo acceder
- Presente el «青色申告承認申請書» en la oficina tributaria a más tardar el 15 de marzo del primer año en que lo desee; si la actividad comienza el 16 de enero o después, en los 2 meses siguientes al inicio.
- Límites y riesgos
- Solo para rendimientos de actividades económicas, inmobiliarios y forestales; deben llevarse libros (7 años) y presentarse la declaración con balance y cuenta de resultados a más tardar el 15 de marzo; el impuesto de residentes y el seguro social no se ven afectados por lo demás.
- Base legal
- 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
NISA (cuenta de pequeña inversión exenta de impuestos)
NISA（少額投資非課税制度）
VigentePara inversores
Dividendos y ganancias de la cuenta exentos: hasta 3,6 millones de ¥ al año, 18 millones de ¥ en total
Detalles
- Para quién
- Residentes en Japón de 18 años o más (a 1 de enero) titulares de una cuenta NISA; desde enero de 2027, también los menores de 0 a 17 años, solo la parte tsumitate.
- Cómo funciona
- Los dividendos y las ganancias de la cuenta están exentos indefinidamente: límite anual de 3,6 millones de ¥ (1,2 millones de ¥ tsumitate, 2,4 millones de ¥ crecimiento), límite vitalicio de 18 millones de ¥ (12 millones de ¥ crecimiento).
- Cómo acceder
- Abra una cuenta NISA en un banco o una sociedad de valores en Japón; puede cambiar de entidad una vez al año.
- Límites y riesgos
- La ventaja es solo japonesa: después de trasladarse, su nuevo Estado de residencia puede gravar los rendimientos de la cuenta. Para menores (0–17 años), los límites son 600.000 ¥ al año y 6 millones de ¥ en total; el dinero solo puede retirarse a partir de los 12 años, por el progenitor, con el consentimiento escrito del menor y para sus necesidades.
- Base legal
- 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Plan de pensiones individual de aportación definida (iDeCo)
個人型確定拠出年金（iDeCo）
VigentePara inversores
Aportaciones de hasta 75.000 ¥ (autónomos) o 62.000 ¥ (trabajadores por cuenta ajena) al mes íntegramente deducibles
Detalles
- Para quién
- Afiliados a la Pensión Nacional de Japón (autónomos, trabajadores por cuenta ajena, cónyuges a cargo) que aportan a un plan de pensiones individual iDeCo; desde diciembre de 2026, hasta los 70 años.
- Cómo funciona
- Todas las aportaciones son íntegramente deducibles de la renta (小規模企業共済等掛金控除). Desde diciembre de 2026, el límite mensual es de 75.000 ¥ para los autónomos (junto con el Fondo Nacional de Pensiones) y de 62.000 ¥ para los trabajadores por cuenta ajena (junto con los planes de pensiones de empresa).
- Cómo acceder
- Adhesión a través de un banco o una sociedad de valores que ofrezca iDeCo; la deducción se solicita en el ajuste de fin de año del empleador o en la declaración de la renta con el certificado de aportaciones.
- Límites y riesgos
- El ahorro queda bloqueado hasta la edad de jubilación; las prestaciones tributan como rentas por jubilación o pensión.
- Base legal
- 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
DoubleTaxation