Regímenes: 7
Régimen especial para personas desplazadas a España (Ley Beckham)
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
VigentePara quienes se mudan
24 % sobre rendimientos del trabajo y otras rentas hasta 600.000 EUR (47 % sobre el exceso); las rentas extranjeras distintas de las del trabajo no tributan
Detalles
- Para quién
- Personas que adquieren la residencia fiscal en España como consecuencia de su desplazamiento y no han sido residentes en los 5 períodos anteriores: con contrato de trabajo (incluido el teletrabajo y el visado de teletrabajo internacional), administradores de sociedades, emprendedores con actividad innovadora reconocida, profesionales altamente cualificados de empresas emergentes y de I+D; no para deportistas profesionales.
- Cómo funciona
- Tributación con las normas del IRNR: 24 % sobre rendimientos del trabajo y otras rentas hasta 600.000 EUR y 47 % sobre el exceso; rentas del ahorro con escala propia; las rentas extranjeras (salvo las del trabajo) no tributan; año de llegada y 5 años más; Impuesto sobre el Patrimonio solo por bienes situados en España.
- Duración
- Año de llegada y los 5 años siguientes
- Cómo acceder
- Presentar la comunicación (Modelo 149) en los 6 meses siguientes al inicio de la actividad en España; la declaración anual es el Modelo 151 en lugar de la Renta ordinaria. Se puede renunciar en noviembre–diciembre anteriores al año en que surta efecto la renuncia.
- Límites y riesgos
- Todos los rendimientos del trabajo se consideran obtenidos en España, aunque el trabajo se realice en el extranjero; no se pueden compensar rentas entre sí y no se aplican los mínimos personales y familiares del IRPF; Impuesto sobre el Patrimonio solo por bienes en España.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Régimen de «módulos» (estimación objetiva)
Método de estimación objetiva (módulos)
VigentePara trabajadores independientes
El rendimiento se fija por módulos en lugar de las cifras reales
Detalles
- Para quién
- Autónomos con actividades incluidas en la orden anual de módulos y rendimientos íntegros del año anterior de hasta 150.000 EUR (de ellos, facturados a empresarios hasta 75.000 EUR), actividades agrícolas hasta 250.000 EUR y compras hasta 150.000 EUR.
- Cómo funciona
- El rendimiento se determina con signos o módulos fijos (superficie, personal, potencia, etc.) en lugar de las cifras reales y tributa por la escala general del IRPF; se aplica junto con un régimen especial de IVA; la renuncia obliga a la estimación directa durante 3 años.
- Cómo acceder
- Se aplica automáticamente si la actividad figura en la orden anual de módulos (para 2026, Orden HAC/1425/2025) y no se superan los límites; la renuncia le obliga a la estimación directa durante 3 años.
- Límites y riesgos
- Límites del año anterior: rendimientos íntegros 150.000 EUR (de ellos, de clientes empresarios 75.000 EUR), compras 150.000 EUR; se aplica junto con un régimen especial de IVA; las cotizaciones a la Seguridad Social se pagan aparte.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Estimación directa simplificada
VigentePara trabajadores independientes
Gastos reales más una cantidad fija por provisiones y gastos de difícil justificación (hasta 2.000 EUR al año)
Detalles
- Para quién
- Autónomos y profesionales con un importe neto de la cifra de negocios del año anterior de hasta 600.000 EUR que no hayan renunciado a la modalidad simplificada.
- Cómo funciona
- Rendimiento = ingresos menos gastos reales, más una deducción a tanto alzado fijada reglamentariamente por provisiones y gastos de difícil justificación (máximo 2.000 EUR al año); tributa por la escala general del IRPF.
- Cómo acceder
- Se aplica automáticamente si la cifra de negocios del año anterior no superó 600.000 EUR y usted no ha renunciado a la modalidad simplificada.
- Límites y riesgos
- Tras la renuncia o la exclusión, estimación directa normal durante 3 años; las cotizaciones a la Seguridad Social (RETA) se pagan aparte.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Exención por trabajos realizados en el extranjero (art. 7.p)
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
VigentePara trabajadores en relación de dependencia
Exención de hasta 60.100 EUR al año de la retribución por días trabajados en el extranjero
Detalles
- Para quién
- Trabajadores residentes en España que trabajan físicamente en el extranjero para una entidad no residente o un establecimiento permanente en el extranjero, en un país con un impuesto análogo (no paraíso fiscal; basta un CDI con cláusula de intercambio de información).
- Cómo funciona
- Exención en el IRPF de la retribución por los días trabajados en el extranjero, hasta 60.100 EUR al año.
- Cómo acceder
- Se aplica en la declaración anual de la Renta; necesita acreditar los días trabajados en el extranjero y que el trabajo se realizó para una empresa no residente o un establecimiento en el extranjero.
- Límites y riesgos
- No aplicable a paraísos fiscales; incompatible con el régimen de excesos exentos para trabajadores desplazados: solo se puede elegir uno.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
VigenteOtros
Deducción del 60 % de la cuota por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Detalles
- Para quién
- Personas físicas con residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla.
- Cómo funciona
- Una deducción del 60 % de la cuota estatal y autonómica del IRPF correspondiente a las rentas obtenidas en Ceuta o Melilla; tras 3 años de residencia, también por rentas obtenidas fuera si al menos un tercio del patrimonio neto está situado allí.
- Cómo acceder
- Se aplica en la declaración anual de la Renta.
- Límites y riesgos
- No para todas las rentas (p. ej., fondos de inversión solo si todos los activos están en Ceuta o Melilla); para rentas obtenidas fuera necesita 3 años de residencia y un tercio del patrimonio neto situado allí.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Exención para mayores de 65 años por la venta de la vivienda habitual o la reinversión en renta vitalicia
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
VigentePara jubilados
0 % de IRPF sobre la ganancia por la venta de la vivienda habitual
Detalles
- Para quién
- Residentes en España mayores de 65 años (o en situación de dependencia severa o gran dependencia) que venden su vivienda habitual u otros elementos patrimoniales.
- Cómo funciona
- La ganancia por la venta de la vivienda habitual está totalmente exenta del IRPF. La ganancia por la venta de otros elementos no tributa si el importe obtenido (hasta 240.000 EUR en total) se destina a constituir una renta vitalicia en un plazo de 6 meses.
- Cómo acceder
- Se declara en la Renta del año de la venta.
- Límites y riesgos
- La vivienda debe ser su residencia habitual; para la renta vitalicia, un máximo de 240.000 EUR, y disponer anticipadamente de los derechos de la renta hace perder el beneficio.
- Base legal
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
VigentePara inversores
Deducción del 50 % sobre una inversión de hasta 100.000 EUR al año
Detalles
- Para quién
- Residentes que suscriben acciones o participaciones de una sociedad nueva (S.A., S.L., etc.) en su constitución o en una ampliación de capital dentro de los 5 años (7 para empresas emergentes) siguientes a su constitución; fondos propios de la sociedad de hasta 400.000 EUR, no cotizada; participación junto con familiares de como máximo el 40 %.
- Cómo funciona
- Una deducción del 50 % del importe invertido (base máxima de 100.000 EUR anuales). Las acciones o participaciones deben mantenerse más de 3 y menos de 12 años; el inversor también puede aportar conocimientos empresariales a la sociedad.
- Cómo acceder
- Se aplica en la declaración de la Renta del año de la inversión.
- Límites y riesgos
- La sociedad no puede dedicarse a la gestión de un patrimonio ni continuar una actividad ejercida antes bajo otra forma; si una comunidad autónoma concede su propia deducción por el mismo importe, no se aplica la deducción estatal.
- Base legal
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
DoubleTaxation