Regimes: 5
Tributação por normas de rendimento fixas (atividades independentes)
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Em vigorPara autônomos
10% sobre uma norma de rendimento anual fixa, independentemente do rendimento real.
Detalhes
- Para quem
- Pessoas singulares com atividades independentes (PFA, empresas em nome individual), exceto profissões liberais, em atividades da lista do Ministério das Finanças, cujo rendimento bruto do ano anterior não excedeu o equivalente a 25 000 EUR.
- Como funciona
- Imposto de 10% sobre a norma de rendimento anual fixada pela direção regional de finanças (pelo menos 12 salários mínimos), independentemente do rendimento real. CAS de 25% sobre uma base escolhida de pelo menos 12 salários mínimos (24 se o rendimento atingir 24) quando o rendimento atinge 12 salários mínimos; CASS de 10% sobre a norma, com teto de 72 salários mínimos.
- Como aderir
- A atividade tem de constar da lista do Ministério das Finanças; a opção é declarada na Declarația unică.
- Limites e riscos
- Não disponível para profissões liberais; se o rendimento bruto do ano anterior excedeu o equivalente a 25 000 EUR, aplica-se o sistema real a partir do ano seguinte. A CAS e a CASS pagam-se separadamente.
- Base legal
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Rendimentos de direitos de propriedade intelectual
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Em vigorPara autônomos
É tributado 60% do rendimento (dedução forfetária de despesas de 40%); o pagador retém um imposto liberatório de 10%.
Detalhes
- Para quem
- Autores, inventores e outros titulares de direitos que recebem de pessoas coletivas royalties ou remunerações por direitos de propriedade intelectual.
- Como funciona
- O rendimento líquido é o bruto menos uma dedução forfetária de despesas de 40%; o pagador retém um imposto liberatório de 10%. A CAS e a CASS seguem as regras dos rendimentos de atividades independentes (limiares de 12 / 6 salários mínimos).
- Como aderir
- Automático quando o pagamento é feito por uma pessoa coletiva; eventuais contribuições adicionais são tratadas na Declarația unică.
- Limites e riscos
- A CAS é devida se o rendimento líquido atingir 12 salários mínimos, a CASS se atingir 6 salários mínimos.
- Base legal
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Rendimentos agrícolas tributados por normas de rendimento
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Em vigorPara autônomos
Rendimento fixado por normas por hectare / cabeça / colmeia, tributado a 10%; dentro das áreas e efetivos fixados pelo Código — isento.
Detalhes
- Para quem
- Pessoas singulares (não PFA) que cultivam culturas enumeradas ou criam animais e abelhas enumerados e vendem os produtos no estado natural.
- Como funciona
- O rendimento é fixado por normas por hectare / cabeça / colmeia e tributado a 10%; dentro das áreas e efetivos fixados pelo Código não é tributável.
- Como aderir
- O rendimento é declarado na Declarația unică; não é necessária uma PFA.
- Limites e riscos
- Apenas para a venda de produtos no estado natural, sem transformação; as contribuições sociais seguem as regras gerais.
- Base legal
- Codul fiscal, art. 103–107
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Isenção de imposto sobre o rendimento para investigação, desenvolvimento e inovação
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Em vigorPara empregados
Isenção do imposto sobre o rendimento de 10% sobre a remuneração do trabalho em projetos de I&D, até ao montante dos custos com pessoal do orçamento do projeto.
Detalhes
- Para quem
- Trabalhadores integrados na equipa de um projeto de investigação, desenvolvimento e inovação (OG 57/2002) com indicadores de resultado definidos.
- Como funciona
- A remuneração pelo trabalho no projeto está isenta do imposto sobre o rendimento de 10% até ao montante dos custos com pessoal do orçamento do projeto; é exigida uma folha de salários separada por projeto. A disposição não isenta da CAS, da CASS nem da CAM.
- Duração
- Enquanto fizer parte da equipa do projeto.
- Como aderir
- Aplicada pelo empregador através de uma folha de salários separada para cada projeto.
- Limites e riscos
- Não isenta da CAS, da CASS nem da CAM.
- Base legal
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Isenção para pessoas com deficiência grave ou acentuada
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Em vigorOutros
Isenção de imposto sobre o rendimento para salários, trabalho independente, propriedade intelectual, pensões e rendimentos agrícolas.
Detalhes
- Para quem
- Pessoas com deficiência grave ou acentuada (handicap grav sau accentuat).
- Como funciona
- Isenção de imposto sobre o rendimento para salários, atividades independentes, propriedade intelectual, pensões e rendimentos agrícolas.
- Como aderir
- Entregue ao pagador (empregador, serviço de pensões) o certificado válido do grau de deficiência.
- Limites e riscos
- A isenção abrange apenas o imposto sobre o rendimento; as contribuições sociais seguem as regras gerais.
- Base legal
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
DoubleTaxation