Regimes tributários para pessoas físicas: República Tcheca

Regimes favorecidos e especiais em 27 países para quem muda de país, trabalha por conta própria, investe ou recebe aposentadoria. Para cada um: condições, prazos e base legal.

Regimes: 4

Imposto forfetário para trabalhadores independentes (paušální daň)

Paušální daň (paušální režim)

Em vigorPara autônomos

Um pagamento mensal em vez do imposto sobre o rendimento, do seguro de pensões e de saúde e das declarações: 9162 / 16 745 / 27 139 CZK em 2026

Detalhes

Para quem: Trabalhadores independentes (OSVČ) cujos rendimentos de atividade independente no ano anterior não excederam 2 000 000 CZK, que não são sujeitos passivos de IVA, nem sócios de uma v.o.s. ou sócios comanditados de uma k.s., e que não têm outros rendimentos além dos isentos, dos sujeitos a retenção na fonte e até 50 000 CZK de rendimentos de capitais, prediais e outros.
Como funciona: Um único pagamento mensal que substitui o imposto sobre o rendimento, o seguro de pensões e de saúde e as declarações: em 2026, escalão I — 9162 CZK (reduzido de 9984 CZK a partir de 1.7.2026, com efeitos retroativos a 1.1.2026), escalão II — 16 745 CZK, escalão III — 27 139 CZK. Escalão I — rendimentos até 1 milhão de CZK (até 1,5 / 2 milhões se pelo menos 75% dos rendimentos derem direito a despesas forfetárias de 80%/60% ou de 80%), escalão II — até 1,5 milhões de CZK (até 2 milhões com 80%/60%), escalão III — até 2 milhões de CZK.
Como aderir: Apresentar o oznámení o vstupu do paušálního režimu até 10 de janeiro (novos trabalhadores independentes: até ao dia de início da atividade), escolhendo um escalão; por via eletrónica (obrigatória para quem tem caixa de dados), por correio ou presencialmente. Os pagamentos vencem até ao dia 20 de cada mês.
Limites e riscos: Não é possível estar registado para efeitos de IVA nem ter rendimentos do trabalho dependente (exceto rendimentos sujeitos a retenção na fonte); o pagamento não depende do rendimento real — com rendimentos baixos o regime normal pode ser mais barato; se os rendimentos excederem o limite do escalão, é preciso pagar mais ou apresentar uma declaração.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
Verificado: 4 de novembro de 2026

Despesas em percentagem do rendimento (despesas forfetárias)

Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)

Em vigorPara autônomos

Deduzir 80 / 60 / 40 / 30% do rendimento em vez das despesas reais

Detalhes

Para quem: Trabalhadores independentes com rendimentos de atividade independente (atividades comerciais e artesanais, profissões liberais, arrendamento de ativos empresariais) que não mantêm registo dos custos reais.
Como funciona: Em vez dos custos reais, deduz-se uma percentagem do rendimento: 80% — artesanato e agricultura (máx. 1 600 000 CZK), 60% — outras atividades comerciais (máx. 1 200 000 CZK), 40% — profissões liberais e outras atividades independentes (máx. 800 000 CZK), 30% — arrendamento de ativos empresariais (máx. 600 000 CZK); o restante é tributado a 15%/23% com a dedução do sujeito passivo.
Como aderir: Escolhe-se na declaração anual sem pedido separado; é obrigatório manter registo dos rendimentos e créditos; o método não pode ser alterado retroativamente.
Limites e riscos: Limites dos montantes dedutíveis: 1 600 000 CZK (80%), 1 200 000 (60%), 800 000 (40%), 600 000 (30%); considera-se que cobrem todas as despesas; as contribuições sociais e de saúde dos trabalhadores independentes são pagas separadamente.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Verificado: 4 de novembro de 2026

Isenção das mais-valias de valores mobiliários (prazo de detenção e limite de 100 000 CZK)

Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)

Em vigorPara investidores

0% de imposto na venda de valores mobiliários após 3 anos de detenção ou em vendas até 100 000 CZK por ano

Detalhes

Para quem: Pessoas singulares que vendem ações, obrigações, unidades de participação em fundos e outros valores mobiliários (e criptoativos) que não fazem parte do património empresarial.
Como funciona: As mais-valias da venda de um valor mobiliário estão isentas se tiverem decorrido mais de 3 anos entre a compra e a venda (5 anos para um kmenový list). Independentemente do prazo de detenção, as vendas estão isentas se o total das receitas de valores mobiliários no ano não exceder 100 000 CZK. Para os criptoativos aplicam-se os mesmos 3 anos e 100 000 CZK, mas a isenção dos 3 anos tem um limite de 40 000 000 CZK por ano. Os rendimentos isentos acima de 5 000 000 CZK devem ser comunicados ao serviço de finanças até ao prazo da declaração.
Como aderir: Aplica-se automaticamente, sem pedido; conservar a prova da data de compra. Se um único rendimento isento exceder 5 000 000 CZK, apresentar o oznámení o osvobozených příjmech até ao prazo da declaração.
Limites e riscos: Não abrange os valores mobiliários detidos como ativos empresariais (até 3 anos após o fim da atividade) nem os adquiridos através de uma opção qualificada de trabalhador; os dividendos e juros continuam tributáveis; a falta de comunicação dos rendimentos isentos é sancionada.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Verificado: 4 de novembro de 2026

Dedução das contribuições para produtos de poupança para a reforma

Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)

Em vigorPara investidores

Matéria coletável reduzida até 48 000 CZK por ano (até 7200 CZK de imposto à taxa de 15%)

Detalhes

Para quem: Residentes na Chéquia (e residentes na UE/EEE com pelo menos 90% dos rendimentos provenientes da Chéquia) que contribuem para poupança para a reforma: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, seguro de vida privado, produto de investimento de longo prazo (DIP) ou seguro de cuidados continuados.
Como funciona: Podem ser deduzidas à matéria coletável contribuições até 48 000 CZK por ano no total. O produto não pode pagar antes de 120 meses nem antes do ano em que o titular completa 60 anos. No penzijní připojištění e no doplňkové penzijní spoření só é dedutível a parte da contribuição acima do montante que dá direito à contribuição estatal máxima. Em caso de resgate antecipado, o benefício tem de ser devolvido através de uma declaração.
Como aderir: Pede-se na declaração anual (ou no acerto anual feito pelo empregador) com a declaração do fornecedor sobre as contribuições pagas.
Limites e riscos: O limite de 48 000 CZK é comum a todos os produtos e ao seguro de cuidados continuados; o resgate antecipado implica devolver o benefício; os não residentes fora da UE/EEE não são elegíveis.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Verificado: 4 de novembro de 2026

O catálogo descreve as condições gerais. Se um regime serve para o seu caso depende das circunstâncias concretas e da decisão da autoridade tributária.