Regimes: 6
Imposto fixo sobre salários para emprego marginal (Minijob)
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
Em vigorPara empregados
Um imposto fixo único de 2 % do salário (incluindo a sobretaxa de solidariedade e o imposto eclesiástico) em vez da retenção ordinária sobre salários.
Detalhes
- Para quem
- Trabalhadores em emprego marginal (minijob nos termos do § 8(1) n.º 1, § 8a SGB IV) relativamente aos quais o empregador paga contribuições para pensões segundo as regras simplificadas.
- Como funciona
- Em vez da retenção ordinária sobre salários, o empregador pode pagar um imposto fixo único de 2 % do salário (incluindo a sobretaxa de solidariedade e o imposto eclesiástico) sem consultar os dados fiscais eletrónicos do trabalhador.
- Como aderir
- O empregador escolhe-a e paga o imposto; o trabalhador não tem nada a declarar.
- Limites e riscos
- Apenas para minijobs em que o empregador paga contribuições para pensões segundo as regras simplificadas. O salário fica fora da declaração anual, pelo que não é possível deduzir despesas.
- Base legal
- § 40a Abs. 2 EStG
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Isenções para formadores e voluntariado
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Em vigorOutros
Isento até 3300 EUR por ano (formadores, instrutores, cuidadores, artistas) ou até 960 EUR por ano (outras atividades sem fins lucrativos).
Detalhes
- Para quem
- Pessoas com atividades a tempo parcial como formadores, instrutores, cuidadores, artistas ou voluntários para entidades de direito público ou sem fins lucrativos na UE/EEE/Suíça.
- Como funciona
- Isento até 3300 EUR por ano (formadores, etc., § 3 n.º 26) ou até 960 EUR por ano (outras atividades sem fins lucrativos, § 3 n.º 26a); as duas não podem ser combinadas para o mesmo rendimento.
- Como aderir
- Sem pedido separado: a isenção aplica-se automaticamente; o montante acima do limite entra na declaração anual.
- Limites e riscos
- Apenas trabalho a tempo parcial para entidades públicas ou sem fins lucrativos na UE/EEE ou na Suíça. As duas isenções não podem ser combinadas para o mesmo rendimento; as despesas só são dedutíveis na medida em que excedam o montante isento.
- Base legal
- § 3 Nr. 26, 26a EStG
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Determinação do lucro por taxas médias (agricultura e silvicultura)
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
Em vigorPara autônomos
O lucro é fixado por taxas médias legais em vez dos rendimentos e despesas reais.
Detalhes
- Para quem
- Pequenas explorações agrícolas e florestais sem obrigação de contabilidade: até 20 ha de terra, até 50 cabeças normais de gado e os demais limites do § 13a(1) EStG.
- Como funciona
- O lucro é determinado pelas taxas médias legais do § 13a(3)–(7) EStG em vez dos rendimentos e despesas reais e tributado segundo a tabela normal.
- Como aderir
- Aplica-se automaticamente se os limites do § 13a EStG forem cumpridos; é possível renunciar mediante pedido — então por 4 anos consecutivos.
- Limites e riscos
- Apenas pequenas explorações agrícolas e florestais dentro dos limites legais (até 20 ha de terra, até 50 cabeças normais de gado, etc.); continua a aplicar-se a tabela normal.
- Base legal
- § 13a EStG
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Dispensa ou tributação fixa de não residentes no interesse público
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
Em vigorOutros
O imposto de um não residente pode ser dispensado total ou parcialmente ou fixado num montante fixo.
Detalhes
- Para quem
- Não residentes (sujeitos passivos com obrigação limitada), em particular artistas e desportistas em eventos culturais e desportivos de relevância internacional na Alemanha ou membros de grupos culturais estrangeiros cuja atuação é financiada substancialmente por fundos públicos.
- Como funciona
- As autoridades fiscais dos Länder, com o acordo do Ministério Federal das Finanças, podem dispensar o imposto total ou parcialmente ou fixá-lo num montante fixo; é concedido caso a caso, não automaticamente.
- Como aderir
- Pedido à autoridade fiscal suprema do Land (normalmente através do organizador do evento); a decisão requer o acordo do Ministério Federal das Finanças.
- Limites e riscos
- Não existe direito a isso: é concedido ao critério da autoridade e apenas num interesse público especial.
- Base legal
- § 50 Abs. 4 EStG
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Retenção liberatória sobre rendimentos de capitais (Abgeltungsteuer)
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Em vigorPara investidores
25 % em vez da tabela progressiva; 1000 EUR por ano isentos.
Detalhes
- Para quem
- Residentes na Alemanha com rendimentos privados de capitais: juros, dividendos, mais-valias de ações, obrigações e unidades de participação em fundos.
- Como funciona
- Os rendimentos de capitais são tributados separadamente a 25 % (mais a sobretaxa de solidariedade e, para membros de uma igreja, o imposto eclesiástico) em vez da tabela progressiva. Os bancos alemães retêm o imposto; os rendimentos estrangeiros são declarados. Os primeiros 1000 EUR por ano (2000 EUR para casais) estão isentos. Se a tabela normal for mais vantajosa, aplica-se mediante pedido.
- Como aderir
- Automático: o banco retém o imposto; o montante isento é atribuído com uma ordem de isenção ao banco (Freistellungsauftrag). Os rendimentos estrangeiros e o pedido da tabela normal entram na declaração anual.
- Limites e riscos
- As despesas reais acima de 1000 EUR não são dedutíveis. Não se aplica a certos empréstimos a pessoas relacionadas; as mais-valias da venda de uma participação de 1 % ou mais numa sociedade são tributadas pela tabela normal, não a 25 %.
- Base legal
- § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Aktivrente: salário isento por trabalho para além da idade da reforma
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
Em vigorPara aposentados
Até 24 000 EUR de salário por ano isentos de imposto sobre o rendimento.
Detalhes
- Para quem
- Trabalhadores que atingiram a idade normal de reforma e continuam a trabalhar com contrato de trabalho, pagando o empregador contribuições para pensões — quer recebam ou não uma pensão.
- Como funciona
- O salário pelo trabalho após atingir a idade da reforma está isento de imposto sobre o rendimento até 24 000 EUR por ano (2000 EUR por mês); o limite diminui 1/12 por cada mês em que as condições não estejam cumpridas.
- Como aderir
- O empregador aplica a isenção ao fazer a retenção sobre salários; num emprego na classe fiscal VI, é necessário confirmar ao empregador que a isenção não é usada noutro emprego.
- Limites e riscos
- Apenas para salários de trabalhadores por conta de outrem — não para trabalhadores independentes nem funcionários públicos; as contribuições para a Segurança Social são devidas como habitualmente.
- Base legal
- § 3 Nr. 21 EStG
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
DoubleTaxation