Regimes: 6
Regime dos trabalhadores impatriados (impatriati)
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
Em vigorPara quem muda de país
Apenas 50 % dos rendimentos do trabalho são tributados (40 % com um filho menor), até 600 000 EUR por ano
Detalhes
- Para quem
- Trabalhadores por conta de outrem altamente qualificados e profissionais independentes (ou investigadores em IA) que transferem a sua residência fiscal para Itália, não foram residentes nos 3 períodos de tributação anteriores (6–7 se trabalharem para o mesmo empregador ou grupo) e trabalham em Itália durante a maior parte do ano.
- Como funciona
- Apenas 50 % dos rendimentos do trabalho até 600 000 EUR por ano são tributáveis (40 % em caso de mudança com um filho menor ou de nascimento/adoção); ano de chegada mais 4 anos; os benefícios são recuperados com juros se a residência não for mantida durante 4 anos.
- Duração
- Ano de chegada e os 4 anos seguintes
- Como aderir
- Não é necessária aprovação prévia: o benefício aplica-se aos rendimentos do trabalho italianos — através do empregador ou na declaração anual; é necessário poder provar as condições (3 anos de não residência, qualificação elevada, trabalho principalmente em Itália).
- Limites e riscos
- Se não permanecer residente durante pelo menos 4 anos, o benefício é recuperado com juros; aplica-se no âmbito das regras da UE sobre auxílios de minimis.
- Base legal
- D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Imposto fixo sobre os rendimentos estrangeiros para novos residentes
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
Em vigorPara quem muda de país
Montante fixo de 300 000 EUR por ano sobre todos os rendimentos estrangeiros (+50 000 EUR por membro da família); sem quadro RW, IVIE nem IVAFE
Detalhes
- Para quem
- Pessoas que transferem a residência para Itália e não foram residentes em pelo menos 9 dos 10 períodos de tributação anteriores; é necessária uma resposta favorável (interpello) da Agenzia delle Entrate.
- Como funciona
- Um imposto fixo que substitui o IRPEF sobre todos os rendimentos estrangeiros: 300 000 EUR por ano para quem se mude após a entrada em vigor da Legge 199/2025 (antes 200 000 / 100 000 EUR), 50 000 EUR por cada membro da família; até 15 anos; as mais-valias de participações qualificadas nos primeiros 5 anos são tributadas segundo as regras gerais.
- Duração
- Até 15 anos
- Como aderir
- Primeiro obtém-se uma resposta favorável (interpello) da Agenzia delle Entrate e depois exerce-se a opção na declaração do ano de chegada; o imposto é pago com o saldo do IRPEF.
- Limites e riscos
- Os rendimentos italianos são tributados normalmente, tal como as mais-valias de participações qualificadas alienadas nos primeiros 5 anos; o imposto estrangeiro dos países abrangidos não é creditado; a falta de pagamento põe fim ao regime sem direito a nova opção.
- Base legal
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Imposto fixo de 7 % para pensionistas estrangeiros que se mudam para o sul de Itália
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
Em vigorPara aposentados
7 % sobre todos os rendimentos estrangeiros em vez do IRPEF e dos adicionais
Detalhes
- Para quem
- Beneficiários de pensões estrangeiras que transferem a residência para um município com até 30 000 habitantes na Sicília, Calábria, Sardenha, Campânia, Basilicata, Abruzos, Molise, Apúlia ou nas zonas sísmicas indicadas; não residentes nos 5 períodos anteriores; provenientes de um país com acordo de cooperação administrativa.
- Como funciona
- Um imposto de 7 % sobre todos os rendimentos estrangeiros de qualquer categoria em vez do IRPEF e dos adicionais; ano de chegada mais 9 anos; a opção é exercida na declaração do ano de chegada.
- Duração
- Ano de chegada e os 9 anos seguintes
- Como aderir
- A opção é exercida na declaração do ano de chegada; o imposto é pago numa única prestação até ao prazo do saldo do imposto sobre o rendimento.
- Limites e riscos
- Apenas para beneficiários de uma pensão estrangeira provenientes de países com acordo de cooperação administrativa; a perda das condições ou a falta de pagamento põem fim ao regime, que não pode voltar a ser escolhido.
- Base legal
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Regime forfetário (regime forfetario)
Regime forfetario
Em vigorPara autônomos
15 % (5 % nos primeiros 5 anos de uma nova atividade) sobre o rendimento = receitas × coeficiente ATECO
Detalhes
- Para quem
- Empresários em nome individual e profissionais com receitas do ano anterior até 85 000 EUR; não disponível se os rendimentos do trabalho dependente do ano anterior excederam 35 000 EUR (2025–2026; regra geral 30 000 EUR).
- Como funciona
- Um imposto de 15 % (5 % no ano de início e nos 4 seguintes para novas atividades) sobre o rendimento determinado como receitas × coeficiente de rentabilidade ATECO, que substitui o IRPEF, os adicionais e o IRAP; o regime cessa no mesmo ano se as receitas excederem 100 000 EUR.
- Como aderir
- Para uma nova atividade, indica-se no formulário de registo para efeitos de IVA (partita IVA); para uma já existente, aplica-se a partir do ano seguinte àquele em que as condições são cumpridas (receitas até 85 000 EUR, etc.).
- Limites e riscos
- As contribuições para o INPS são pagas separadamente (reduzem a base); não é cobrado IVA aos clientes; se as receitas excederem 100 000 EUR, o regime cessa nesse mesmo ano.
- Base legal
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Incentivos fiscais para docentes e investigadores que se mudam para Itália
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
Em vigorPara empregados
90 % da remuneração isenta de IRPEF e IRAP
Detalhes
- Para quem
- Docentes e investigadores com formação universitária que exerceram no estrangeiro atividade documentada de investigação ou ensino durante pelo menos 2 anos consecutivos e se mudam para Itália para trabalhar, tornando-se residentes fiscais.
- Como funciona
- 90 % da remuneração fica excluída de tributação (IRPEF e IRAP); ano de chegada mais 5 anos, mais tempo (7, 10 ou 12 anos) com filhos menores ou em caso de aquisição de habitação em Itália.
- Duração
- Ano de chegada e os 5 anos seguintes (7, 10 ou 12 com filhos ou uma habitação em Itália)
- Como aderir
- Não é necessária aprovação prévia: o benefício aplica-se à remuneração através do empregador ou na declaração anual; devem conservar-se os documentos que provem pelo menos 2 anos de investigação ou ensino no estrangeiro.
- Limites e riscos
- Aplica-se apenas enquanto se mantiver a residência italiana; não é cumulável com o regime dos novos residentes (24-bis).
- Base legal
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Imposto fixo sobre as rendas de habitação (cedolare secca)
Cedolare secca sugli affitti
Em vigorPara investidores
21 % (ou 10 %) sobre a renda em vez do IRPEF
Detalhes
- Para quem
- Proprietários de imóveis habitacionais (ou titulares de um direito real de gozo) que os arrendam para habitação.
- Como funciona
- Em vez do IRPEF com adicionais e dos impostos de registo e de selo sobre o contrato, um imposto de 21 % sobre a renda anual; 10 % nos contratos de renda acordada (canone concordato) em municípios com elevada pressão habitacional.
- Como aderir
- A opção é exercida no registo do contrato de arrendamento (ou na sua prorrogação); o imposto é pago nos prazos do IRPEF.
- Limites e riscos
- Apenas habitações arrendadas para uso habitacional; a base é a renda integral — não são deduzidas despesas.
- Base legal
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
DoubleTaxation