Formulaire W-8BEN : de quoi s'agit-il et comment le remplir

Un courtier, une plateforme ou un client américain vous demande le formulaire W-8BEN. Ce formulaire confirme que vous n'êtes pas une personne américaine (US person) et, si une convention fiscale s'applique, vous permet de demander un taux réduit de retenue à la source américaine.

Qui le remet

Une personne physique non américaine qui perçoit des revenus de source américaine (par exemple des dividendes d'actions américaines, des intérêts, des redevances) remet le formulaire au payeur lorsqu'il le demande — même si aucun taux conventionnel n'est demandé.

Les citoyens et les résidents des États-Unis (green card, substantial presence test) utilisent le formulaire W-9, et non le W-8BEN.
Les sociétés et autres entités utilisent le W-8BEN-E.
Les revenus liés à une activité commerciale aux États-Unis relèvent du W-8ECI ; la rémunération de services rendus aux États-Unis relève du formulaire 8233 ou du W-4.
Sans le formulaire, le payeur peut retenir 30 % ou appliquer la retenue de sauvegarde (backup withholding).

Les lignes importantes

Ligne 2 — citoyenneté. Une personne ayant une double nationalité indique le pays dont elle est à la fois citoyenne et résidente.
Ligne 3 — adresse de résidence permanente dans votre pays de résidence fiscale. Pas de boîte postale, pas l'adresse d'une banque, pas une simple adresse de correspondance.
Ligne 5 — TIN américain (SSN ou ITIN), uniquement s'il est exigé ; il n'est pas nécessaire pour les demandes conventionnelles portant sur des actions cotées et des dividendes de fonds.
Ligne 6a — votre numéro fiscal étranger, s'il est exigé ; cochez 6b si votre pays ne vous impose pas d'en avoir un.
Ligne 8 — date de naissance, au format MM-DD-YYYY.
Ligne 9 — le pays conventionnel dont vous êtes résident au sens de la convention (vérifiez les règles de départage de la convention si deux pays vous considèrent comme résident).
Ligne 10 — uniquement pour des demandes particulières (redevances soumises à des taux différents, étudiants et chercheurs, bénéfices d'entreprises) ; en général pas pour les dividendes ou intérêts ordinaires.

À qui le remettre et combien de temps il est valable

Remettez-le à la personne qui l'a demandé. Ne l'envoyez pas à l'IRS.
Il est valable jusqu'à la fin de la troisième année civile suivant sa signature (signé en 2026 — valable jusqu'au 31 décembre 2029), sauf si une information qu'il contient devient inexacte.
Si une information change — vous vous installez aux États-Unis, quittez le pays conventionnel, devenez résident des États-Unis —, informez le payeur dans les 30 jours et remettez un nouveau formulaire (ou un W-9).

Erreurs fréquentes

Envoyer le formulaire par courrier à l'IRS.
Conserver le W-8BEN après être devenu résident des États-Unis — il faut un W-9.
Une adresse hors du pays conventionnel, ou une boîte postale, à la ligne 3.
Invoquer un pays conventionnel dont on n'est pas résident au sens de la convention.
Ne pas remettre de nouveau formulaire dans les 30 jours suivant un déménagement.

Quand consulter un professionnel

Vous êtes ou pourriez devenir résident des États-Unis, ou vous êtes citoyen américain et avez une autre nationalité.
Vous travaillez physiquement aux États-Unis ou percevez des revenus d'une activité commerciale américaine.
Deux pays vous considèrent comme résident et vous ne savez pas quoi indiquer à la ligne 9.
Des montants importants ou des paiements provenant d'une société liée (le formulaire 8833 peut être exigé).

Sources

Sources vérifiées: 10/11/2026. Information générale, et non un conseil juridique. Les conventions et les lois nationales peuvent s'écarter du Modèle de l'OCDE ; vérifiez toujours la convention qui vous est applicable.

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