Formulário W-8BEN: o que é e como preenchê-lo

Uma corretora, plataforma ou cliente dos EUA pede-lhe o formulário W-8BEN. O formulário confirma que não é uma pessoa dos EUA (US person) e, se se aplicar uma convenção fiscal, permite pedir uma taxa reduzida de retenção na fonte norte-americana.

Quem o entrega

Uma pessoa singular que não é dos EUA e que obtém rendimentos de fonte norte-americana (por exemplo, dividendos de ações dos EUA, juros, royalties) entrega o formulário ao pagador quando este o pede — mesmo que não seja pedida a aplicação de uma taxa convencional.

Os cidadãos e residentes dos EUA (green card, substantial presence test) utilizam o formulário W-9, e não o W-8BEN.
As sociedades e outras entidades utilizam o W-8BEN-E.
Para os rendimentos ligados a uma atividade empresarial nos EUA utiliza-se o W-8ECI; para a remuneração de serviços prestados nos EUA, o formulário 8233 ou o W-4.
Sem o formulário, o pagador pode reter 30% ou aplicar a retenção de salvaguarda (backup withholding).

As linhas relevantes

Linha 2 — cidadania. Quem tem dupla nacionalidade indica o país de que é simultaneamente cidadão e residente.
Linha 3 — morada de residência permanente no país da sua residência fiscal. Não pode ser um apartado, a morada de um banco nem uma morada apenas para correspondência.
Linha 5 — TIN dos EUA (SSN ou ITIN), apenas quando exigido; não é necessário para pedidos ao abrigo da convenção relativos a ações cotadas e dividendos de fundos.
Linha 6a — o seu número de identificação fiscal estrangeiro, se exigido; assinale 6b se o seu país não exigir que tenha um.
Linha 8 — data de nascimento, no formato MM-DD-YYYY.
Linha 9 — o país da convenção em que é residente nos termos da convenção (verifique a regra de desempate da convenção se dois países o considerarem residente).
Linha 10 — apenas para pedidos especiais (royalties com taxas diferentes, estudantes e investigadores, lucros das empresas); normalmente não para dividendos ou juros correntes.

A quem se entrega e quanto tempo é válido

Entregue-o a quem o pediu. Não o envie ao IRS.
É válido até ao final do terceiro ano civil seguinte à assinatura (assinado em 2026 — válido até 31 de dezembro de 2029), salvo se alguma informação nele contida deixar de estar correta.
Se alguma informação mudar — mudar-se para os EUA, deixar o país da convenção, passar a ser residente nos EUA —, informe o pagador no prazo de 30 dias e entregue um novo formulário (ou o W-9).

Erros comuns

Enviar o formulário pelo correio ao IRS.
Manter o W-8BEN depois de passar a ser residente nos EUA — é necessário o W-9.
Uma morada fora do país da convenção, ou um apartado, na linha 3.
Indicar um país da convenção em que não se é residente nos termos da convenção.
Não entregar um novo formulário no prazo de 30 dias após uma mudança.

Quando consultar um profissional

É ou pode vir a ser residente nos EUA, ou é cidadão dos EUA com outra nacionalidade.
Trabalha fisicamente nos EUA ou tem rendimentos de uma atividade empresarial nos EUA.
Dois países consideram-no residente e não tem a certeza do que indicar na linha 9.
Montantes elevados ou pagamentos de uma sociedade relacionada (pode ser exigido o formulário 8833).

Fontes

Fontes verificadas: 10/11/2026. Informação geral, não constitui aconselhamento jurídico. As convenções e as leis nacionais podem divergir do Modelo da OCDE; verifique sempre a convenção aplicável ao seu caso.

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