A W-8BEN nyomtatvány: mi ez, és hogyan kell kitölteni

Egy amerikai bróker, platform vagy ügyfél W-8BEN nyomtatványt kér Öntől. A nyomtatvány igazolja, hogy Ön nem amerikai személy (US person), és ha adóegyezmény alkalmazandó, lehetővé teszi alacsonyabb amerikai forrásadókulcs igénylését.

Ki adja át

Az a nem amerikai magánszemély, aki amerikai forrásból származó jövedelmet kap (például amerikai részvények osztalékát, kamatot, jogdíjat), kérésre átadja a nyomtatványt a kifizetőnek — akkor is, ha nem igényel egyezményes kulcsot.

Az amerikai állampolgárok és rezidensek (zöldkártya, jelentős jelenléti teszt) a W-9 nyomtatványt használják, nem a W-8BEN-t.
A társaságok és más jogalanyok a W-8BEN-E nyomtatványt használják.
Az amerikai üzleti tevékenységgel összefüggő jövedelemre a W-8ECI, az USA-ban végzett szolgáltatások díjára a 8233-as vagy a W-4 nyomtatvány szolgál.
Nyomtatvány nélkül a kifizető 30%-ot vonhat le, vagy tartalék adólevonást (backup withholding) alkalmazhat.

A fontos sorok

2. sor — állampolgárság. A kettős állampolgár azt az országot írja be, amelynek állampolgára, és amelyben egyben illetőséggel is rendelkezik.
3. sor — az állandó lakóhely címe az adóügyi illetősége szerinti országban. Nem postafiók, nem banki cím, nem csak levelezési cím.
5. sor — amerikai adóazonosító (US TIN: SSN vagy ITIN), csak ha kötelező; tőzsdén jegyzett részvényekre és alapok osztalékára vonatkozó egyezményes kedvezményhez nem szükséges.
6a. sor — külföldi adóazonosító jele, ha kötelező; jelölje be a 6b. sort, ha országa nem írja elő, hogy ilyen azonosítóval rendelkezzen.
8. sor — születési dátum, MM-DD-YYYY formátumban.
9. sor — az egyezményes ország, amelyben az egyezmény szerint illetőséggel rendelkezik (ha két ország is belföldi illetőségűnek tekinti, ellenőrizze az egyezmény döntő szabályát).
10. sor — csak különleges igényekhez (eltérő kulcsú jogdíjak, diákok és kutatók, vállalkozási nyereség); szokásos osztalékhoz vagy kamathoz általában nem.

Kinek kell átadni, és meddig érvényes

Annak adja át, aki kérte. Ne küldje el az IRS-nek.
Az aláírást követő harmadik naptári év végéig érvényes (2026-ban aláírva 2029. december 31-ig érvényes), kivéve, ha valamelyik adata helytelenné válik.
Ha az adatok megváltoznak — az USA-ba költözik, elhagyja az egyezményes országot, amerikai rezidens lesz —, 30 napon belül értesítse a kifizetőt, és adjon át új nyomtatványt (vagy W-9-et).

Gyakori hibák

A nyomtatvány postázása az IRS-nek.
A W-8BEN megtartása azután, hogy amerikai rezidens lett — W-9 szükséges.
Az egyezményes országon kívüli cím vagy postafiók a 3. sorban.
Olyan egyezményes ország megjelölése, amelyben az egyezmény szerint nincs illetősége.
Az új nyomtatvány átadásának elmulasztása a költözést követő 30 napon belül.

Mikor forduljon szakemberhez

Ön amerikai rezidens, vagy azzá válhat, illetve amerikai állampolgár, és más állampolgársága is van.
Fizikailag az USA-ban dolgozik, vagy amerikai üzleti jövedelme van.
Két ország is belföldi illetőségűnek tekinti, és nem biztos benne, mit írjon a 9. sorba.
Nagy összegek vagy kapcsolt vállalkozástól származó kifizetések (szükség lehet a 8833-as nyomtatványra).

Források

Források ellenőrizve: 10.11.2026. Általános tájékoztatás, nem jogi tanácsadás. Az egyezmények és a nemzeti jogszabályok eltérhetnek az OECD-modellegyezménytől; mindig ellenőrizze az Önre alkalmazandó egyezményt.

Ellenőrizze illetőségét