CRS-nyilatkozat: miért kérdez a bank az adóügyi illetőségéről

A bankok, brókerek és más pénzügyi intézmények kérik az új ügyfeleket, hogy nyilatkozzanak adóügyi illetőségükről. Az OECD közös adatszolgáltatási standardja (CRS) alapján évente jelentik a nem belföldi illetőségűek számláit az illetőség szerinti ország adóhatóságának.

Mit kell megadnia

A nyilatkozatot Ön írja alá (vagy más módon megerősíti), és tartalmazza:

nevét és lakcímét;
minden országot, amelyben adóügyi illetőséggel rendelkezik;
adóazonosító jelét (TIN) mindegyik országban;
születési dátumát.

A forma kötetlen: papíron, PDF-ben, online vagy szóban megerősítve. Az intézmény előre kitöltheti, kivéve az illetőség szerinti országot. Válaszát összeveti a már birtokában lévő dokumentumokkal (például a címével).

Illetőség két országban

A módosított CRS (2023-as frissítés) szerint minden illetőség szerinti országot fel kell tüntetnie, az egyezmény döntő szabályának alkalmazása nélkül; a számláról ezután mindegyiknek adatot szolgáltatnak. Az eredeti szabályok lehetővé tették a döntő szabályra való hagyatkozást. Minden ország maga dönti el, mikortól alkalmazza a módosított szabályokat.

Nincs adóazonosító

TIN nem szükséges, ha országa nem ad ki adóazonosítót (vagy Önnek nem adott ki), vagy ha jogszabályai nem írják elő annak gyűjtését. Jelezze ezt — ne csak üresen hagyja a mezőt.

Változások és adatszolgáltatás

Ha valami megváltozik (például elköltözik), az intézmény új nyilatkozatot kér; ha 90 napon belül nem erősíti meg adatait, mind a régi, mind az új országban illetőséggel rendelkezőnek tekinti.
Az intézmény jelenti nevét, címét, illetősége szerinti országait, adóazonosítóit (TIN), születési idejét és helyét, számlaszámát, egyenlegét és jövedelmét.
Az adóhatóságok évente egyszer kicserélik ezeket az adatokat azokkal az országokkal, amelyekben Ön illetőséggel rendelkezik.

Gyakori hibák

Csak a döntő szabály szerinti „győztes” megjelölése, amikor két ország is belföldi illetőségűnek tekinti.
Az állampolgárság azonosítása az adóügyi illetőséggel.
Cím az egyik országban, miközben a másikban jelöl meg illetőséget, magyarázat nélkül.
A bank értesítésének elmulasztása költözés után.

Mikor forduljon szakemberhez

Két vagy több országban is lehet illetősége, vagy az év során költözött.
A bank vitatja nyilatkozatát.
Társaságokon vagy trusztokon keresztül tartott számlák.
Olyan jövedelem, amelyet nem vallott be abban az országban, amely most CRS-adatokat kap.

Források

Források ellenőrizve: 10.11.2026. Általános tájékoztatás, nem jogi tanácsadás. Az egyezmények és a nemzeti jogszabályok eltérhetnek az OECD-modellegyezménytől; mindig ellenőrizze az Önre alkalmazandó egyezményt.

Ellenőrizze illetőségét