DoubleTaxationCRS の自己宣誓書：銀行が税務上の居住地を尋ねる理由
銀行、証券会社その他の金融機関は、新規の顧客に税務上の居住地の申告を求めます。OECD の共通報告基準（CRS）に基づき、金融機関は非居住者の口座を毎年、その居住地国の税務当局に報告します。
提出すべき事項
自己宣誓書はあなたが署名（またはその他の方法で確認）するもので、次の事項を含みます。
- 氏名と住所
- 税務上の居住者であるすべての国
- それぞれの国の納税者番号（TIN）
- 生年月日
書式は自由で、紙、PDF、オンライン、口頭での確認のいずれでも構いません。金融機関は、居住地国を除いて、あらかじめ記入しておくことができます。金融機関は、あなたの申告を既に保有している書類（例えば住所）と照合します。
2か国の居住者である場合
改正後の CRS（2023年改訂）では、租税条約の振分け基準を適用せずに、すべての居住地国を記載することが求められます。口座はそれぞれの国に報告されます。改正前のルールでは、振分け基準によることが認められていました。改正後のルールをいつから適用するかは、各国が決めます。
納税者番号がない場合
あなたの国が納税者番号を発行していない（またはあなたに発行していない）場合、あるいはその国の法令で収集が求められていない場合は、TIN は不要です。その旨を記載してください。欄を空白のままにするだけではいけません。
変更と報告
- 何かが変わった場合（例えば転居した場合）、金融機関は新しい自己宣誓書を求めます。90日以内に確認しないと、旧居住地国と新居住地国の両方の居住者として扱われます。
- 金融機関は、氏名、住所、居住地国、TIN、生年月日と出生地、口座番号、残高、収入を報告します。
- 税務当局は、年に1回、あなたが居住者である国とこの情報を交換します。
よくある誤り
- 2か国があなたを居住者とする場合に、振分け基準で「勝った」国だけを記載する。
- 国籍を税務上の居住地と同一視する。
- 説明なしに、ある国の住所を示しながら別の国の居住者であると申告する。
- 転居後に銀行に知らせない。
専門家に相談すべき場合
- 2か国以上の居住者である可能性がある、または年の途中で転居した。
- 銀行があなたの自己宣誓書に異議を唱えている。
- 法人や信託を通じて保有する口座がある。
- 今後 CRS の情報を受け取る国で申告していない所得がある。
出典
- OECD, Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025)
- OECD, International Standards for Automatic Exchange of Information in Tax Matters: CARF and 2023 update to the CRS
- OECD, CRS-related Frequently Asked Questions (December 2025)
出典の確認日: 2026-11-10. 一般的な情報であり、法的助言ではありません。租税条約や各国の法令は OECD モデル租税条約と異なる場合があります。必ずご自身に適用される租税条約を確認してください。